المزايا العشر للنظام الضريبي الهولندي

تاريخياً، عُرفت هولندا بأنها مركز تجاري أوروبي وحلقة الوصل البحرية بين القارة القديمة وأمريكا الشمالية والجنوبية وآسيا وأفريقيا. وبغية الحفاظ على مكانتها، تعمل البلاد على تحقيق مناخ أعمال أفضل وأكثر ملاءمة واستقطاب المستثمرين الدوليين. وتؤتي هذه الجهود أكلها، حيث تعد هولندا حالياً المقر الرئيسي في الاتحاد الأوروبي لأكثر من 2100 شركة من أمريكا الشمالية، والعدد في ازدياد. لماذا تعد هولندا دولة جذابة للغاية لممارسة الأعمال التجارية؟ الأسباب كثيرة ومن بينها النظام الضريبي الذي يقدم حوافز متنوعة.

المزايا الـ 10 للنظام الضريبي الهولندي:

1. يوفر القانون في هولندا تخفيضات على الضريبة المقتطعة من المصدر على أرباح الأسهم والإتاوات والفوائد المدفوعة للشركات المحلية، ويستثني من الخضوع للضريبة غالبية الأرباح الرأسمالية المحققة من مبيعات الأسهم في دول المصدر.

2. تُعد شبكة معاهدات الاستثمار الخاصة بهولندا من بين الأكثر شمولاً في العالم؛ حيث تضم 96 دولة وللشركات ذات المسؤولية المحدودة في هولندا إمكانية الاستفادة منها. تحمي هذه الشبكة المستثمرين من نزع الملكية وتضمن معاملتهم بنفس طريقة المعاملة الممنوحة للمستثمرين المحليين أو مستثمري الدول الأخرى. وفي أي هيكل شركي، يمكن للكيان الهولندي تقديم الحماية من تدخلات الحكومات الأجنبية من خلال بنود تسوية النزاعات التي تتيح التحكيم الدولي باستخدام النظام القضائي الهولندي.

3. تنص توجيهات الاتحاد الأوروبي على تخفيض الضريبة المقتطعة من المصدر على المعاملات بين الشركات المرتبطة.

4. إعفاء ضريبي كامل للدخل القادم من الشركات التابعة الأجنبية التي تستوفي المتطلبات التنظيمية. يتيح ما يُعرف باسم إعفاء المشاركة التنازل الضريبي عن الأرباح الرأسمالية وأرباح الأسهم المؤهلة إذا كانت الشركة القابضة المحلية تمتلك حصة لا تقل عن 5 بالمائة وتستوفي أحد الشرطين التاليين:

   أ) تتضمن الأصول المجمعة للشركة التابعة <50 بالمائة من الاستثمارات السلبية منخفضة الضريبة.

   ب) تهدف الشركة من خلال الاستثمار في الشركة التابعة المعنية إلى تحقيق عائد أكبر من العائد المتوقع من الإدارة العادية للأصول.

   يجب على الشركة التابعة دفع ضرائب واقعية وفقاً للمعايير الهولندية (لا تقل عن 10 بالمائة). كما يوفر القانون إعفاءً ضريبياً للدخل القادم من المقرات الدائمة الدولية للشركات الهولندية وإعادة الأرباح إلى الوطن بكفاءة ضريبية.

5. نظام ضريبي خاص بالابتكار حيث تُفرض الضريبة على الأرباح الناتجة عن الأصول غير الملموسة المؤهلة بنسبة 5 بالمائة.

6. ترتيبات الملكية الفكرية والتمويل (بما في ذلك الديون الهجينة) دون اقتطاعات على مدفوعات الإتاوات والفوائد والخدمات، حتى لو مدفوعة إلى ملاذ ضريبي.

7. دعم الشركات القابضة الهولندية التي تؤسس أعمالاً تجارية على أراضي الاتحاد الأوروبي.

8. تأجيل الضرائب لإعادة هيكلة الشركات.

9. خيار إنشاء مجموعة مجمعة/وحدة مالية (في حال استيفاء متطلبات محددة للشركات التابعة المباشرة للشركات المؤسسة في هولندا) مما يتيح فرض الضرائب بشكل مجمع.

10. إمكانية تأجيل الضرائب على الأرباح الناتجة عن تحويل أو بيع الأصول التجارية الملموسة أو غير الملموسة، باستثناء الاستثمارات السلبية.

هل تبحث عن مزايا ضريبية وفؤائد حصرية فيما يتعلق بالتخطيط الضريبي؟ لدى الكيانات الهولندية الكثير لتقدمه. علاوة على ذلك، أصبحت هولندا نطاقاً قضائياً جذاباً للشركات القابضة. تعرف على الفرص التي تقدمها البلاد من خلال الاتصال بالمتخصصين لدينا في مجال تأسيس الشركات.

منشورات مشابهة:

• الشركات المتعددة الجنسيات الأجنبية والميزانية السنوية لهولندا
• أفضل 5 دول في الاتحاد الأوروبي لضريبة الشركات
• إلغاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022
• كيف تحصل الدول المتقدمة الضرائب على بيتكوين
• توجيهات لمكافحة التتهرب الضريبي في هولندا

المصادر

• OECD - تسعير التحويل والإرشادات الضريبية الدولية
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• RVO - وكالة المشاريع الهولندية
• Officiele bekendmakingen - الجريدة الرسمية الحكومية الهولندية
• PwC Netherlands - الرؤى والمنشورات الضريبية
• Hoge Raad 2025، الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم والفائدة الجوهرية الأجنبية (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي، الملكية النفعية والإساءة في قضايا أرباح الأسهم الدنماركية (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - هولندا
• Belastingdienst - ضريبة أرباح الأسهم عند استلام أرباح الأسهم
• Belastingdienst - إعفاء المشاركة (deelnemingsvrijstelling)