أفضل 5 دول في الاتحاد الأوروبي من حيث ضريبة الشركات

أجرت الصحيفة الهولندية "Het Financiële Dagblad" (الصحيفة المالية اليومية) مؤخرًا بحثًا يُظهر أن متوسط المبلغ الذي تنفقه الشركات الكبرى في الاتحاد الأوروبي على ضريبة الشركات يعادل 23.3 بالمائة من أرباحها. وقام معدو البحث بتحليل الالتزامات الضريبية لـ 25 شركة - وهي الأكبر في بورصة أمستردام - بما في ذلك Unilever وHeineken وING Group وPhilips، وراجعوا ضرائب الشركات التي تدفعها في مختلف الدول الأوروبية.

وأظهر التحليل أن معدلات ضريبة الشركات تختلف بشكل كبير بين دول الاتحاد الأوروبي. فبينما تدفع الشركات المالطية والفرنسية والبلجيكية ما بين 33 و35 بالمائة كضريبة على دخل شركاتها، تبلغ التزامات الشركات البلغارية والليتوانية واللاتفية والإيرلندية من 10 إلى 15 بالمائة. ولا تفرض بعض الدول خارج الاتحاد الأوروبي، مثل الإمارات العربية المتحدة وجيرنسي وجزر كايمان، ضرائب على دخل الشركات. ووفقًا للصحيفة، فإن أعلى معدل لضريبة الشركات (55 بالمائة) ينطبق على الشركات العاملة في قطاع النفط والغاز في الإمارات العربية المتحدة.

أفضل 5 دول جاذبة ضريبيًا في الاتحاد الأوروبي

تُظهر نتائج البحث أن أفضل خمس وجهات ذات ضرائب منخفضة للشركات الكبرى في الاتحاد الأوروبي هي كما يلي:

1. بلغاريا

تشتهر البلاد منذ فترة طويلة بسياساتها المالية المواتية. يُعد المعدل الثابت لضريبة دخل الشركات هو الأقل في الاتحاد الأوروبي حيث تم تحديده بنسبة 10 بالمائة. ويُفرض نفس المعدل الضريبي على الدخل الشخصي. علاوة على ذلك، تجذب بلغاريا رواد الأعمال بموقعها الاستراتيجي، وبنيتها التحتية المتقدمة للأعمال، وانخفاض تكاليف العمالة. اقرأ هنا عن أنواع الشركات البلغارية.

2. إيرلندا

المعدل الاعتيادي لضريبة الشركات في البلاد هو 12.5 بالمائة على الدخل من التجارة و25 بالمائة على الدخل من المصادر الأخرى. يُعد النظام الضريبي المحلي مثالاً جيدًا على تشجيع المنافسة وتعزيز الاستثمارات. وتُعد الضريبة على الدخل الشخصي تصاعدية في حدود تتراوح بين 20 و40 بالمائة.

3. هولندا - البديل الغرب أوروبي ذو السمعة الراسخة

تأتي هولندا في المرتبة السادسة المرموقة بـ ضريبة شركات تبلغ 19 بالمائة. (تم تخفيض معدل ضريبة الشركات الهولندية في عام 2021). تُعرف هولندا بأنها مركز تجاري عالمي يضم قوى عاملة دولية يتحدث 93% منها اللغة الإنجليزية بطلاقة. وقد أدت سمعة البلاد، إلى جانب اتفاقياتها الضريبية، إلى قيام أكبر الشركات في العالم بتأسيس مقراتها الرئيسية في هولندا. ومن بين هذه الشركات Apple وStarbucks وGoogle والعديد من الشركات الأخرى المدرجة في قائمة Fortune 500.

تعمل هولندا على خفض معدل ضريبة الشركات في السنوات القادمة.

اقرأ المزيد عن ضريبة دخل الشركات في هولندا.

4. لاتفيا

تحصل البلاد ضريبة دخل الشركات بمعدل ثابت يبلغ 15 بالمائة. وفي يناير 2017، أدخلت معدلاً أقل يبلغ 12 بالمائة للشركات متناهية الصغر لدعم الشركات ذات رقم الأعمال المنخفض والتي تستوفي متطلبات محددة. كما تجذب لاتفيا المستثمرين بقواها العاملة الماهرة وبنيتها التحتية المتقدمة للنقل. ومن أكثر المجالات شعبية للاستثمار اللوجستيات والنقل وتكنولوجيا المعلومات وعلوم الحياة والطاقة المتجددة وصناعة الأخشاب. وتكون الضريبة على الدخل الشخصي 23 بالمائة.

5. ليتوانيا

ينطبق معدل ضريبي ثابت يبلغ 15 بالمائة على كل من دخل الشركات والدخل الشخصي المكتسب في البلاد. وتُعتبر ليتوانيا ثاني أفضل دولة أوروبية للمستثمرين. كما يُصنف اقتصادها ضمن أفضل 5 دول أوروبية من حيث النمو السريع. وتشتهر ليتوانيا بقطاع البحث والتطوير، والبنية التحتية الرقمية المتميزة، وانخفاض تكاليف العمالة، والمتخصصين المؤهلين.

منشورات مشابهة:

• الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا
• هولندا تتخذ موقفًا ضد التخفيضات الضريبية للشركات
• إلغاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتبارًا من 1 يناير 2022
• كيف تحصّل الدول المتقدمة الضرائب على بيتكوين
• توجيهات لمكافحة التتهرب الضريبي في هولندا

المصادر

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - الجريدة الرسمية للحكومة الهولندية
• AFM - الهيئة الهولندية للأسواق المالية
• OECD - تسعير التحويل والإرشادات الضريبية الدولية
• PwC Netherlands - الرؤى والمنشورات الضريبية
• Hoge Raad 2025، قيود خصم الفوائد (المادة 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025، الوحدة المالية ومقاصة الخسائر (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• ملخصات PwC الضريبية العالمية - هولندا
• محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي، قضايا الملكية النفعية الدنماركية بشأن الإساءة (C-116/16)
• Belastingdienst - معدلات ضريبة دخل الشركات (19% حتى 200,000 يورو و25.8% لما فوق ذلك)