By Melvin van Esch, Co-founder, Intercompany Solutions
Published Aug 15, 2020 · Last reviewed 17 June 2025
All blog posts are reviewed and fact checked by our labour law lawyer Zishan Hussain and our director.Editorial standards
أول شيء عليك القيام به هو تسجيل شركتك في السجل التجاري من خلال غرفة التجارة. سيتم نقل معلومات شركتك تلقائياً إلى السلطات الضريبية.
عند تسجيل شركة BV لدى غرفة التجارة، ستتلقى رقم RSIN. يتوفر هذا الرقم أيضاً في مستخرج غرفة التجارة.
ما هو رقم تسجيل الشركة في هولندا؟
في هولندا، يتم تخصيص رقم RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer) للشركات والشراكات، والذي يعود بمثابة رقم تعريف للشركة. يربط هذا الرقم بيانات الشركة عبر مختلف الأنظمة الحكومية. بالإضافة إلى ذلك، تحصل الشركات المسجلة لدى غرفة التجارة الهولندية على رقم KvK (رقم Handelsregister)، وهو الرقم الرئيسي المستخدم للتعريف العام والمعاملات التجارية.
يصبح رقم RSIN هذا هو الرقم الضريبي لشركة BV. ويتم اشتقاق رقم ضريبة القيمة المضافة من هذا الرقم، وتحديداً مع إضافة NL و B01 في النهاية. ومع ذلك، يجب تنشيط هذا الرقم، ويمكننا القيام بهذه العملية نيابة عنك.
ما هي صيغة رقم ضريبة القيمة المضافة في هولندا؟
يبدأ رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي (btw-nummer) برمز الدولة NL، متبوعاً بـ 9 أرقام، والحرف B، ورقمي تحقق. صيغة مثال: NL000099998B57. الأرقام التسعة غير مرتبطة برقم الخدمة المواطنة الخاص بك، وتتم إضافة أرقام التحقق بشكل عشوائي.
لتقييم ما إذا كانت شركة BV تعتبر رائد أعمال لغرض ضريبة القيمة المضافة، يتم أخذ الأمور التالية في الاعتبار:
الشخص الخاضع للضريبة لغرض ضريبة القيمة المضافة هو أي شخص يقوم، في إطار ممارسة نشاط اقتصادي، بتقديم توريد بضائع أو خدمات، بصفة منتظمة ومستقلة، سواء كان يهدف للربح أم لا، وأينما يتم ممارسة النشاط الاقتصادي.
يتضمن التعريف 4 عناصر أساسية:
الجميع:
شخص طبيعي أو شخص اعتباري أو جمعيات طالما أنها تمارس أنشطة اقتصادية
النشاط الاقتصادي:
تشمل كافة أنشطة المنتج أو التاجر أو مقدم الخدمات (باستثناء المعاملات المعفاة).
النشاط الممارس بانتظام:
لكي يكون الشخص خاضعاً للضريبة، يجب أن يؤدي المعاملات المذكورة في القانون بانتظام. فقط من خلال التتابع تتحول التصرفات إلى نشاط. ولم يتم تعريف التكرار المنتظم للتصرفات على شكل نشاط بوضوح.
يتم تقييم ما إذا كان التصرف جزءاً من نشاط منتظم أو ذا طبيعة عرضية بناءً على الوقائع.
المستقل:
يجب أن يتم ممارسة النشاط على أساس مستقل وليس ضمن علاقة عمل. ولا ينبغي أن تكون هناك رابطة تبعية لشخص آخر.
قد تشمل المعايير التي تستخدمها مصلحة الضرائب لتقييم ضريبة القيمة المضافة ما يلي:
- أنشطة الشركة (والمخاطر الناجمة عنها لاحتمال سوء استخدام ضريبة القيمة المضافة)
- من أين تشتري الشركة بضائعها؟
- أين تبيع الشركة بضائعها؟
- هل لدى الشركة أي أنشطة في هولندا؟
- هل لدى الشركة أي موظفين أو مدراء أو عمليات في هولندا؟
- أين تقوم الشركة بالتسويق لنفسها؟
إذا استوفت شركة BV تقييم مفتش الضرائب، فهناك التزام ضريبي بضريبة القيمة المضافة، وستصدر إدارة الضرائب والجمارك رقم ضريبة قيمة مضافة. إن رقم ضريبة القيمة المضافة الدولي هذا يعد أمراً حاسماً للمعاملات الدولية مع الكيانات القانونية الأخرى داخل الاتحاد الأوروبي حيث يترتب على الرقم الصالح إصدار فاتورة بدون ضريبة قيمة مضافة (ما يسمى بالمعاملة البينية داخل الاتحاد الأوروبي). ومن المهم أيضاً التحقق دائماً من صحة رقم ضريبة القيمة المضافة للطرف الآخر حيث يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة العادي إذا كان الرقم غير صالح. يمكن التحقق من صحة أي رقم ضريبة قيمة مضافة في الاتحاد الأوروبي، بما في ذلك الأرقام الهولندية، عبر الموقع الرسمي للتحقق من أرقام ضريبة القيمة المضافة Vies. يُعد هذا أمراً أساسياً للتجارة البينية داخل الاتحاد الأوروبي، حيث قد يؤدي استخدام رقم غير صالح إلى معاملة ضريبية غير صحيحة لضريبة القيمة المضافة.
أين يتم استخدام رقم ضريبة القيمة المضافة؟
يجب توضيح رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي بوضوح على جميع الفواتير الصادرة عن الشركة. يُعد هذا متطلباً قانونياً بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة الهولندي، وهو أساسي للمعاملات المحلية والممتدة عبر الحدود (البينية) داخل الاتحاد الأوروبي. وبدون رقم ضريبة قيمة مضافة صالح على الفاتورة، قد يتعذر على العملاء استرداد ضريبة القيمة المضافة أو تطبيق نسبة 0% للتوريدات البينية. كما يجب عليهم تقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة إلى مكتب الضرائب المحلي. يُشترط أن تتضمن جميع الفواتير معلومات معينة حول ضريبة القيمة المضافة، مثل:
رقم ضريبة القيمة المضافة للعميل؛
رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة للبائع؛
معلومات حول الأصناف/الخدمات المباعة؛
مبلغ ضريبة القيمة المضافة (الصافي)؛
معدل ضريبة القيمة المضافة؛
مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوب؛
المبلغ الإجمالي شاملاً ضريبة القيمة المضافة.
على سبيل المثال، قد يظهر رقم ضريبة القيمة المضافة على الفاتورة بالشكل التالي:
BTW-nummer verkoper: NL123456789B01
تأكد من ظهور رقم ضريبة القيمة المضافة بالقرب من تفاصيل الشركة أو ترويسة الفاتورة حتى يسهل التعرف عليه أثناء عمليات تدقيق ضريبة القيمة المضافة أو التحقق منها.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للشركات الأجنبية (الشركات غير المقيمة)
يمكن للشركات الأجنبية التي ليس لها منشأة دائمة في هولندا التقدم بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي. يتم ذلك من خلال عملية تسجيل منفصلة مع Belastingdienst. تُصنف هذه الشركات على أنها "أشخاص خاضعون للضريبة غير مقيمين" ويمكنها التسجيل مباشرة عن طريق تقديم نموذج 'Opgaaf Startende Onderneming (for foreign companies)'. لا يلزم التسجيل لدى غرفة التجارة في هذه الحالة.
في الخاتمة
يمكن إكمال عملية التقدم بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة بالكامل في غضون 5 أيام عمل. يقدم متخصصو المحاسبة وضريبة القيمة المضافة لدينا الاستشارات ويقدمون المئات من طلبات ضريبة القيمة المضافة هذه سنوياً. يضمن متخصصونا تقديم أفضل خدمة ممثلة لشركتك لدى السلطات الضريبية.
يجب عليك أيضاً معرفة أنه في حالة حل شركتك، يجب عليك التواصل مع السلطات الضريبية حيث يجب إلغاء رقم ضريبة القيمة المضافة وشطب تسجيل الشركة.
الأسئلة الشائعة
كيف يبدو رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي؟
يتكون رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي من 9 أرقام، يليه الحرف 'B'، ثم رقمين. على سبيل المثال: 123456789B01.
كيف أتقدم بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي؟
للتقدم بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي، يجب عليك تسجيل عملك لدى غرفة التجارة الهولندية (KVK). بعد التسجيل، ستقوم KVK بتوجيه بياناتك إلى Belastingdienst، والتي ستقيم وضعك الضريبي وتصدر رقم ضريبة القيمة المضافة إذا كان ذلك ينطبق.
هل تحتاج الشركات الأجنبية إلى رقم ضريبة قيمة مضافة هولندي؟
نعم، قد تحتاج الشركات الأجنبية إلى رقم ضريبة قيمة مضافة هولندي إذا كانت تمارس أنشطة تجارية في هولندا خاضعة لضريبة القيمة المضافة الهولندية. ويشمل ذلك أنشطة مثل استيراد البضائع، أو تقديم الخدمات للعملاء الهولنديين، أو وجود منشأة دائمة في هولندا.
هل رقم ضريبة القيمة المضافة هو نفسه رقم غرفة التجارة؟
لا، رقم ضريبة القيمة المضافة ورقم غرفة التجارة (KVK) مختلفان. رقم KVK هو رقم تسجيل عملك الصادر عن غرفة التجارة الهولندية، والذي يؤكد أن عملك مسجل رسمياً. أما رقم ضريبة القيمة المضافة فتصدره Belastingdienst ويستخدم لأغراض ضريبية.
منشورات مشابهة:
- الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا
- كيف تجمع الدول المتقدمة الضرائب على البيتكوين
- إلغاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022
- رسوم الإنتاج والجمارك في هولندا
- هل يمكن للسلطات الضريبية تحديد مالكي العملات المشفرة؟
المصادر
- EUR-Lex - توجيه ضريبة القيمة المضافة 2006/112/EC
- المفوضية الأوروبية - التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة VIES
- المفوضية الأوروبية - نظام النافذة الواحدة لضريبة القيمة المضافة
- المفوضية الأوروبية - الضرائب والاتحاد الجمركي
- AFM - الهيئة الهولندية للأسواق المالية
- PwC Netherlands - التحليلات والرؤى الضريبية والمطبوعات
- Hoge Raad 2021، معدل ضريبة القيمة المضافة وتوجيه ضريبة القيمة المضافة (ECLI:NL:HR:2021:456)
- Hoge Raad 2024، ضريبة القيمة المضافة، الأسئلة الأولية حول التقييم (ECLI:NL:HR:2024:1177)
- Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
- De Brauw Blackstone Westbroek - الرؤى القانونية
- Belastingdienst - تعرفة ضريبة القيمة المضافة في هولندا (21% و9% و0%)
هل تحتاج إلى مزيد من المعلومات حول شركة BV الهولندية؟
تواصل مع خبيرReady to start your company in the Netherlands?
| Formation time | Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days |
|---|---|
| Process | Fully remote setup with step-by-step guidance |
| Compliance | Expert support for registration, VAT and compliance |
| Aftercare | Accounting, tax and legal support included |
| One partner | All of the above through one trusted formation partner |