ترخيص تأجيل ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة 23 في هولندا

استيراد المنتجات إلى هولندا

يخضع استيراد المنتجات المنشأة في دول من خارج الاتحاد الأوروبي إلى هولندا عموماً للضريبة لأغراض ضريبة القيمة المضافة، بغض النظر عما إذا كان الاستيراد يتم بواسطة كيان خاص أو خاضع للضريبة أو غير خاضع للضريبة أو معفى منها. لذلك، عادة ما تستحق ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد وتحول عادة إلى الجمارك الهولندية. في حال كنت مهتماً بـ بدء شركة استيراد وتصدير في هولندا، يرجى الاتصال بوكلاء تأسيس الشركات المحليين لدينا، الذين سيرشدونك خلال هذه العملية.

ترخيص تأجيل ضريبة القيمة المضافة

اعتمدت هولندا نظاماً خاصاً يتعلق بالمادة 23 من قانون ضريبة القيمة المضافة، مما أسفر عن إصدار تراخيص المادة 23. تمكن هذه التراخيص المستوردين من تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة بدلاً من تحويل المبلغ عند الاستيراد. ينقل هذا النظام التزامات ضريبة القيمة المضافة إلى الإقرارات الدورية لضريبة القيمة المضافة. لذلك يتم الإقرار عن ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في الإقرار الدوري المخصص ولكن يمكن خصمها أيضاً في حالة عدم تطبيق الخصم الكامل لضريبة القيمة المضافة. بالتالي لا تدفع ضريبة القيمة المضافة فعلياً عند الاستيراد، مما يحقق فوائد تتعلق بالفوائد والتدفقات النقدية. يصدر ترخيص تأجيل ضريبة القيمة المضافة فقط للكيانات الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة والمعفاة منها (ولا يصدر للأشخاص الطبيعيين).

متطلبات الحصول على ترخيص تأجيل ضريبة القيمة المضافة

بوجه عام، يجب استيفاء المتطلبات التالية من أجل التقدم بطلب للحصول على ترخيص تأجيل ضريبة القيمة المضافة:

• يجب أن يقيم المتقدمون في هولندا أو يكون لديهم ممثلون ماليون / منشآت دائمة في البلاد؛
• يجب أن يقوم المتقدمون بانتظام باستيراد البضائع؛
• يجب أن يحتفظ المتقدمون بسجلات شفافة فيما يتعلق بالبضائع المستوردة.

يخضع استيراد شاحنات التسليم والسيارات الخاصة لشروط مختلفة.

طلب الحصول على ترخيص تأجيل ضريبة القيمة المضافة

فيما يلي قائمة غير حصرية بالمعلومات التي يجب تضمينها في طلب تأجيل ضريبة القيمة المضافة:

• الرقم الضريبي / رقم المكلَف بضريبة القيمة المضافة للمستورد/المتقدم بالطلب؛
• اسم المستورد/المتقدم بالطلب؛
• نوع المنتج المراد استيراده إلى هولندا؛
• كمية المنتج؛
• التكرار المتوقع للاستيراد (سنوياً)؛
• سعر المنتجات المراد استيرادها (سنوياً)؛
• بلد منشأ المنتج (من خارج الاتحاد الأوروبي).

يجب على السلطات الضريبية في هولندا معالجة الطلب في فترة أقصاها 8 أسابيع.

الأسئلة الشائعة

• أقع في هولندا ولدي شركة BV. المورد الخاص بي في هولندا لديه ترخيص المادة 23. ما هي ضريبة القيمة المضافة التي أدفعها؟ وهل هناك أي شيء يجب أن أنتبه إليه؟ إذا كان المورد الخاص بك لديه تصريح بناءً على المادة 23، فيمكنه استيراد البضائع إلى هولندا دون دفع ضريبة القيمة المضافة. وعليه الإقرار عن هذا الاستيراد في إقراره لضريبة القيمة المضافة. بعد استيراد البضائع، يمكنه بيع هذه البضائع إلى شركة BV هولندية. عندما تُباع البضائع المستوردة إليك (شركة BV هولندية)، تُطبق ضريبة قيمة مضافة بنسبة 21% على سعر البضائع. لذا إذا اشتريت البضائع بمبلغ 100 يورو، فإنك تدفع ضريبة القيمة المضافة على 100 يورو. إذا كنت تستخدم البضائع لشركتك وتدفع ضريبة القيمة المضافة على إيراداتك، فيمكنك خصم ضريبة القيمة المضافة هذه.
• ما هي الميزة التي أحصل عليها مع ترخيص المادة 23؟

ميزة ترخيص المادة 23 هي السيولة. ضريبة القيمة المضافة ليست تكلفة بالنسبة لرائد الأعمال. لذلك أنت لا "تكسب" أي أرباح من الترخيص. ومع ذلك، فإنك توفر تكلفة التمويل. عندما تستورد كميات كبيرة من البضائع بموجب ترخيص المادة 23، لا يتعين عليك الانتظار حتى يسترد لك مصلحة الضرائب ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على البضائع، لأن الضريبة مؤجلة. يمكن أن تصل هذه الميزة إلى إجمالي مشترياتك الشهرية أو الربع سنوية (مضروبة في 21%).

يمكن لوكالتنا إجراء الترتيبات اللازمة بسرعة لإصدار ترخيص المادة 23 لتأجيل ضريبة القيمة المضافة. اتصل بنا للحصول على مزيد من المعلومات أو اقرأ هنا لمعرفة المزيد عن مزايا النظام الضريبي الهولندي.

منشورات مشابهة:

• ضريبة الإنتاج والجمارك في هولندا
• الشركات متعددة الجنسيات الأجنبية والميزانية السنوية لهولندا
• كيف تجمع الدول المتقدمة الضرائب على البيتكوين
• كيفية تأسيس نشاط تجاري كرائد أعمال شاب
• إلغاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022

المصادر

• المفوضية الأوروبية - الضرائب والاتحاد الجمركي
• RVO - وكالة المشاريع الهولندية
• EUR-Lex - توجيه ضريبة القيمة المضافة 2006/112/EC
• AFM - الهيئة الهولندية للأسواق المالية
• PwC Netherlands - الرؤى والمنشورات الضريبية
• Hoge Raad 2021، معدل ضريبة القيمة المضافة وتوجيه ضريبة القيمة المضافة (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024، ضريبة القيمة المضافة، الأسئلة التمهيدية بشأن التقييم (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• ملخصات PwC الضريبية العالمية - هولندا
• Belastingdienst - تعريفات ضريبة القيمة المضافة في هولندا (21%، 9% و 0%)
• Belastingdienst - تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ودفعها أو استردادها