By Melvin van Esch, Co-founder, Intercompany Solutions
Published Feb 01, 2019 · Last reviewed 19 February 2024
All blog posts are reviewed and fact checked by our labour law lawyer Zishan Hussain and our director.Editorial standards
يشمل الدخل المدرج في Box 2 للمكلفين بالضريبة الأجانب الدخل الهولنديا المؤهل (المحسوب بنفس طريقة المقيمين) من الشركات المحلية، باستثناء الحالات التي تعود فيها ملكية الأسهم إلى رأس مال منشأة.
خضع الشركاء الضريبيون لمتطلبات خاصة.
يتضمن الدخل الذي يجب الإقرار عنه في Box 2 الأرباح الرأسمالية و/أو أرباح الأسهم (بنود الدخل الرئيسية) التي يحصل عليها مكلف بالضريبة أجنبي يمتلك حصصاً جوهرية (مساهمة بنسبة >5%) في شركة مقيمة، مطروحاً منها أي خسائر متعلقة بملكية الأسهم والخصومات الضريبية للمباني الأثرية.
لا تنطبق الخصومات والخصومات الشخصية ("persoonsgebonden aftrek" باللغة الهولندية) على المكلفين بالضريبة الأجانب الذين لديهم دخل مؤهل فقط لـ Box 2.
لا ينطبق الترحيل الضريبي / تأجيل الضريبة الهولندي لعمليات الاندماج/التقسيم القانونية والاندماج عن طريق الأسهم المؤهلة على المكلفين بالضريبة الأجانب في حال كانت الشركة الباقية/المستحوذة تأسست خارج هولندا. وإذا غيّرت شركة هولندية مقر إقامتها الضريبي، فإن نقل مقرها يُعتبر بمثابة نقل ملكية حصة جوهرية (خاضع للضريبة).
تُعتبر الكيانات التأسيسية بموجب اختصاص قضائي أجنبي والتي تأهلت كشركة مقيمة في هولندا لمدة لا تقل عن خمس سنوات ولكنها انتقلت إلى دولة أخرى لأغراض الضريبة، شركة مقيمة في هولندا لمدة عشر سنوات أخرى.
في حالة كان إجمالي المبلغ في Box 2 رقماً سالباً، يُعتبر الدخل بمثابة خسارة حصة جوهرية للمقيمين الأجانب. وتكون هذه الخسائر قابلة للخصم ويمكن تعويضها (ترحيل الخسارة إلى الأمام أو إلى الخلف) باتباع نفس القواعد المطبقة على المكلفين بالضريبة المقيمين. ويمكن تجميع هذه الخسائر مع أي خسائر مؤهلة من الالتزامات الضريبية للمكلفين بالضريبة المقيمين.
يتم تحديد الوعاء الضريبي وفقاً لقواعد خاصة إذا هاجر المكلف بالضريبة أو إذا نقلت الشركة الهولندية التي يمتلك فيها حصة جوهرية مقرها الضريبي إلى دولة أخرى.
يمكن لمتخصصينا الهولنديين في مجال الضرائب تقديم الاستشارات بشأن موقفك الضريبي. يمكننا إعداد وتقديم تقرير ضريبة الدخل السنوي الخاص بك والاهتمام بالأمور الأخرى المتعلقة بالامتثال الضريبي. يُرجى الاتصال بنا إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات أو المساعدة المتعلقة بالضرائب.
منشورات مشابهة:
- الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا
- كيف تجبي الدول المتقدمة الضرائب على البيتكوين
- إنهاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022
- توجيهات لمكافحة التهرب الضريبي في هولندا
- هل يمكن للسلطات الضريبية تحديد مالكي العملات المشفرة؟
المصادر
- منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية - تسعير التحويل والإرشادات الضريبية الدولية
- قانون ضريبة الشركات لعام 1969 (wetten.overheid.nl)
- AFM - الهيئة الهولندية للأسواق المالية
- Officiele bekendmakingen - الجريدة الرسمية الحكومية الهولندية
- PwC هولندا - تحليلات ومنشورات ضريبية
- المحكمة العليا 2024، نطاق إبراء الذمة والمادة 2:9 من القانون المدني الهولندي بشأن مسؤولية المدير (ECLI:NL:HR:2024:681)
- المحكمة العليا 2025، قيود خصم الفوائد (المادة 10a من قانون ضريبة الشركات Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
- KPMG هولندا - الخدمات والتحليلات الضريبية
- محكمة العدل للاتحاد الأوروبي، القضايا الدنماركية المتعلقة بالملكية النفعية وتسيير إساءة الاستخدام (C-116/16)
- Belastingdienst - تسوية الخسائر في ضريبة دخل الشركات
هل تحتاج إلى مزيد من المعلومات حول شركة BV الهولندية؟
تواصل مع خبيرReady to start your company in the Netherlands?
| Formation time | Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days |
|---|---|
| Process | Fully remote setup with step-by-step guidance |
| Compliance | Expert support for registration, VAT and compliance |
| Aftercare | Accounting, tax and legal support included |
| One partner | All of the above through one trusted formation partner |