هل يمكن للسلطات الضريبية تحديد مالكي العملات المشفرة؟

أصبحت الأرباح الرأسمالية الناتجة عن المعاملات بالعملات المشفرة مثل Bitcoin خاضعة للضريبة بشكل متزايد في العديد من دول العالم. لذلك، يلتزم المكلفون بالضريبة بإدراج معاملات العملات المشفرة في إقراراتهم الضريبية السنوية. وقد يؤدي عدم الالتزام إلى فرض عقوبات صارمة. وهذا يطرح التساؤل عما إذا كانت السلطات الضريبية قادرة على تحديد هوية مالكي العملات المشفرة بشكل كافٍ لجباية المستحقات الضريبية.

مسألة عدم الكشف عن الهوية

يكمن الشاغل الرئيسي المرتبط بـ فرض الضرائب على العملات المشفرة في إمكانية تتبعها: فغالبًا ما يتم كسب الأموال الافتراضية وإنفاقها وتداولها عبر الإنترنت مع إخفاء تام للهوية. علاوة على ذلك، توفر التقنيات الإضافية لإخفاء الهوية، مثل الشبكات الخاصة للتداول الافتراضي وخدمات الخلط، حماية للبيانات الشخصية مما يجعل المعاملات غير قابلة للتتبع عمليًا.

البحث عن حلول

تتخذ بعض الدول إجراءات لتحديد هوية مالكي العملات المشفرة في محاولة لحل مشكلة إخفاء الهوية. يناقش النص التالي الإجراءات التي اتخذتها الصين، حيث يتم إجراء معظم المعاملات بـ Bitcoins (95 بالمائة من التجارة العالمية لعام 2017).

بهدف مكافحة المعاملات غير المشروعة بـ Bitcoins، اعتمدت الحكومة الصينية مؤخرًا لوائح تتطلب من منصات التبادل والتجار المحليين اتباع السياسة الجديدة للبنك المركزي الوطني مع التحقق الإجباري من تفاصيل الحساب الشخصي. وبالتالي، يُطلب رسميًا من مستخدمي Bitcoin تقديم معلومات محددة حول معاملاتهم، بما في ذلك تفاصيل تسجيل الدخول، ومعلومات الحساب، ووصف مصادر التمويل، وسجل المعاملات. وتسمح هذه اللوائح للسلطات الصينية بجمع المزيد من التفاصيل حول الأشخاص الذين يتداولون العملات المشفرة، بما في ذلك Bitcoin، لتحديد مصادر رؤوس أموالهم والحد من مخاطر الأنشطة غير المشروعة بالأموال الافتراضية.

مراقبة حركة مرور الإنترنت

لا تمتلك بعض الدول استراتيجيات وسياسات شاملة تهدف إلى إجبار تجار Bitcoin على احترام الالتزامات الضريبية ذات الصلة ووقف غسل الأموال الذي يشمل العملات الافتراضية. لذلك تعتمد السلطات المحلية على تقديم الأفراد لتقارير طوعية عن دخلهم من معاملات Bitcoin من خلال إدراجها في إقراراتهم الضريبية السنوية. وهذا هو الحال مع المكلفين بالضريبة في الولايات المتحدة الأمريكية، الملزمين بالاحتفاظ بسجلات معاملات العملات المشفرة والإبلاغ عن أي دخل يتم تحقيقه. ومع ذلك، فحتى الآن، يُعد مستوى الإبلاغ منخفضًا نسبيًا. على سبيل المثال، في الولايات المتحدة الأمريكية، أبلغ 802 شخصًا فقط عن دخلهم من معاملات العملات المشفرة في إقراراتهم الضريبية السنوية لعام 2015.

عندما لا تتحقق التوقعات الخاصة بالإبلاغ الطوعي، قد تلجأ المؤسسات الحكومية إلى اعتراض حركة مرور الإنترنت من أجل تحديد هوية مستخدمي Bitcoin المشاركين في معاملات العملات المشفرة. وتكون هذه الطريقة فعالة خاصة عندما يقوم المستخدمون بما يلي:

1. ذكر التفاصيل الشخصية عبر الإنترنت مثل الاسم/عنوان Bitcoin؛

2. تبديل Bitcoins بعملات أخرى. غالبًا ما يتطلب تبديل العملات التحقق من الهوية، مثل نسخ من وثائق إثبات الهوية الشخصية والكشوف المصرفية. لذلك يمكن استخدام هذه المعاملات لتتبع حركة مرور Bitcoin في كلا الاتجاهين: الصادر والوارد؛

3. استخدام Bitcoins للدفع. يتطلب شراء الخدمات والبضائع عبر الإنترنت في معظم الأحيان تفاصيل الاتصال، مثل عنوان التسليم (عندما لا يكون التسليم رقميًا). لذلك يمكن لمسؤولي الضرائب تحديد مستلمي هذه البضائع؛ و

4. استخدام محافَظ Bitcoin دون خيارات لإخفاء عنوان IP.

الخاتمة

كما هو موضح أعلاه، يثير الاستخدام المجهول للهوية للأموال الافتراضية العديد من المشكلات المتعلقة بتحصيل الضرائب. وتتبنى المزيد من الدول تدريجيًا إجراءات لحل هذه المسألة. في عام 2017، وبعد أن فرضت حكومة الصين لوائح محددة، أعد برلمان ومجلس الاتحاد الأوروبي مقترحًا يهدف إلى تحديد هوية مالكي العملات المشفرة. وتذكر الوثيقة أن السلطات المسؤولة بحاجة إلى مراقبة العملات الافتراضية لأن إخفاء الهوية يشكل عقبة وليس ميزة للمجتمع.

اقرأ هنا في حال كنت مهتمًا ببدء شركة عملات مشفرة في هولندا.

منشورات مشابهة:

• كيف تحصل الدول المتقدمة الضرائب على Bitcoin
• هولندا تؤيد القضاء على الملاذات الضريبية
• توجيهات لمكافحة التجنب الضريبي في هولندا
• الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا
• إلغاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتبارًا من 1 يناير 2022

المصادر

• AFM - الهيئة الهولندية للأسواق المالية
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• OECD - التسعير التحويلي والتوجيهات الضريبية الدولية
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - الرؤى والمنشورات الضريبية
• Hoge Raad 2025، الأصول المشفرة في box 3 (ECLI:NL:HR:2025:683)
• Hoge Raad 2021، تداول وتعدين bitcoin بالنسبة لضريبة القيمة المضافة (ECLI:NL:HR:2021:294)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - الخدمات والرؤى الضريبية
• محكمة العدل الأوروبية، قضية Hedqvist بشأن تبديل bitcoin وضريبة القيمة المضافة (C-264/14)
• Belastingdienst - معدلات ضريبة الدخل على الشركات (19% حتى 200,000 EUR و25.8% لما زاد عن ذلك)