رسوم الإنتاج والجمارك في هولندا

تحتاج الشركات التي تستورد البضائع من دول ثالثة إلى الاتحاد الأوروبي وهولندا بشكل خاص إلى التصريح عن البضائع لدى الجمارك. تخضع بعض الواردات لضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية. ونظراً للاتحاد الجمركي القائم، يُعتبر الاتحاد الأوروبي بأكمله إقليماً واحداً فيما يتعلق بالسياسات الجمركية. لذلك، وبشكل عام، تطبق نفس المعدلات والقواعد على جميع الدول الأعضاء. وبمجرد دخول البضائع في "التداول الحر" (سداد جميع الرسوم وإكمال الإجراءات الجمركية للاستيراد) في دولة عضو معينة، على سبيل المثال هولندا، يمكنها التداول بحرية بين الدول الأعضاء الأخرى دون أي مدفوعات إضافية للرسوم أو إجراءات جمركية.

ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه على الرغم من أن اللوائح مشتركة بين دول الاتحاد الأوروبي، فإن تطبيقها و/أو تفسيرها قد يختلف اعتماداً على الدولة العضو. تتمتع هولندا بتقاليد عريقة في التجارة وتوفر بيئة مفتوحة ومواتية للأعمال التجارية. وفيما يتعلق بالرقابة الجمركية، تبذل السلطات الجمركية المحلية جهداً كبيراً في تقديم حلول مرنة. لا توجد أي تخفيضات في الضرائب الجمركية أو الرقابة الجمركية، ولكن السلطات الهولندية تحاول عادةً ممارسة رقابتها وإشرافها بطريقة يكون لها أقل أثر ممكن على أنشطة الشركات.

الرسوم الجمركية في أوروبا

تحدد الرسوم المستحقة عن استيراد البضائع من دول ثالثة إلى الاتحاد الأوروبي وفقاً للمعايير الرئيسية الثلاثة الموضحة أدناه.

التصنيف

يحدد التسمية المركبة (CN) للاتحاد الأوروبي (قائمة بالبضائع مع الرموز المخصصة والتعريفات الجمركية) مدى الرسوم المستحقة، حيث توضح البضائع التي تفرض عليها ضرائب باستخدام معدلات الرسوم حسب القيمة (نسبة مئوية معينة من قيمتها)، أو معدلات الرسوم النوعية الأخرى (على سبيل المثال، قيمة محددة لكل وحدة حجم)، أو غير الخاضعة للرسوم الجمركية (ما يسمى بمعدل الصفر). عند تقديم الطلب، تصدر السلطات الجمركية قراراً بشأن تصنيف المنتج. يضمن قرار معلومات التعريفة الملزمة التصنيف الصحيح للبضائع، لأنه يلزم جميع إدارات الجمارك في الاتحاد الأوروبي وحامل القرار. يمكننا مساعدتك في تحديد تصنيف بضائعك ومساعدتك في إعداد وتبرير طلب معلومات التعريفة الملزمة الخاص بك.

التقييم

عندما تطبق الرسوم حسب القيمة، تعتمد قواعد الاتحاد الأوروبي للتقييم الجمركي على قواعد منظمة التجارة العالمية، وتتطلب بناءً على ذلك تطبيق نهج يتعلق بقيم المعاملات: فالسعر المستحق أو المدفوع للبضائع يحدد قيمتها الجمركية، أي أن التقييم يعتمد على صفقة بيع/شراء. لذا تُستخدم المعاملات التجارية بين الأطراف المتداولة بشكل أساسي لتحديد قيمة المعاملة. وقد تطلب إدارات الجمارك بالإضافة إلى ذلك إثباتاً على أن الأطراف مستقلة وعلى قدم المساواة لإثبات طبيعة أسعار الشراء وفق مبدأ التعامل بين أطراف مستقلة. ولا يمكن استخدام الطرق البديلة إلا عندما تكون قيم المعاملات غير متوفرة أو غير قابلة للتطبيق.

عندما تُستخدم صفقة بيع/شراء للتقييم الجمركي، يمكن إضافة عناصر تكلفة معينة إذا تم استبعادها من السعر المدفوع (مثل التأمين والنقل إلى حدود الاتحاد الأوروبي، وتكاليف البحث والتطوير، ومدفوعات الإتاوات أو المساعدات). وفي ظل ظروف خاصة، يمكن استبعاد بعض العناصر مثل النقل الداخلي أو التركيب، بشرط أن تشكل جزءاً من سعر الشراء.

المنشأ

أبرم الاتحاد الأوروبي اتفاقيات للتجارة التفضيلية والحرة مع العديد من البلدان. وبشرط استيفاء المتطلبات الصارمة المحددة في هذه الاتفاقيات، يمكن للبضائع المنشأة في البلدان المشاركة دخول الاتحاد بمعدل رسم أقل أو معفاة من الرسوم الجمركية (أي معدل الصفر). ومع ذلك، يطبق الاتحاد الأوروبي تدابير للدفاع التجاري تتعلق بالواردات، وهي تدابير الوقاية ومكافحة الدعم (التعويضية) ومكافحة الإغراق، والتي تؤدي عادةً إلى رسوم إضافية. وغالباً ما تتخذ هذه التدابير للبضائع التي تنشأ من بلدان محددة. لذلك، يجب مراعاة النفقات الجمركية بعناية عند اتخاذ أي قرارات تتعلق بالإنتاج أو التوريد.

وعلى عكس الولايات المتحدة الأمريكية، يفتقر الاتحاد الأوروبي إلى نظام عام لاسترداد الرسوم الجمركية المدفوعة. لذلك، عند إعادة تصدير البضائع المستوردة، لا يمكن استرداد أي رسوم أُديت وقت الاستيراد. ولغرض تجنب الدفع غير الضروري للرسوم على البضائع الموجهة لأسواق خارج الاتحاد الأوروبي، يمكن استخدام ترتيبات تعليق مختلفة، بما في ذلك العبور الجمركي (فيما يتعلق بالنقل)، والتجهيز الداخلي (للتجهيز)، والمستودعات الجمركية (للتخزين). كما يمكن إجراء مثل هذه الترتيبات لتأجيل نقل ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد والرسوم الجمركية. وعادةً ما يتطلب استخدام أنظمة التعليق هذه تصاريح قد تُمنح فقط للشركات المنشأة في الاتحاد الأوروبي.

تتوفر إعفاءات جمركية مختلفة للمستوردين إذا استوفوا معايير محددة.

توجد أيضاً إجراءات جمركية مبسطة للتصدير والاستيراد و/أو العبور. وتتيح هذه الإجراءات غالباً مرونة أكبر في إدارة العمليات (اللوجستية)، حيث يمكن إجراء الرقابة الجمركية في القسم الإداري للشركة بدلاً من تطلب فحص مادي. كما يمكن للتبسيط أن يسمح للمصدرين بإنشاء شهادات المنشأ وإقرارات المنشأ ذاتياً للمستندات التجارية، مثل الفواتير (المصدرون المعتمدون). وبموجب إقرارات أو شهادات المنشأ هذه، قد تطبق معدلات رسوم مخفضة عند الاستيراد في دولة المقصد.

ضريبة الاستهلاك

بحسب التعريف، تُعد ضريبة الاستهلاك نوعاً من ضريبة الاستهلاك على بضائع استهلاكية محددة معينة في سياق الاتحاد الأوروبي. ومن الأمثلة على البضائع الخاضعة لضريبة الاستهلاك النبيذ والبيرة والمشروبات الروحية والزيوت المعدنية والتبغ. وقد تصل ضريبة الاستهلاك المستحقة الدفع إلى مبالغ كبيرة، وتتطلب هذه الواردات إجراءات جمركية أكثر تعقيداً. لذلك، يُنصح بطلب الاستشارة قبل الاستيراد.

UCC (قانون الجمارك للاتحاد الأوروبي)

في بداية مايو 2016، تم استبدال قانون الجمارك المجتمعي الحالي بقانون UCC الجديد. تظل المبادئ الرئيسية المذكورة أعلاه دون تغيير، لكن قانون UCC يقدم بعض التعديلات الهامة فيما يتعلق بأحكام القيمة الجمركية. كما لم يعد من الممكن تطبيق مبدأ البيع الأول في تحديد القيمة الجمركية.

منشورات مشابهة:

• الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا
• إنهاء معاهدة الضريبة بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022
• توجيهات لمكافحة التتهرب الضريبي في هولندا
• كيف تحصل الدول المتقدمة الضرائب على البتكوين
• هولندا تؤيد القضاء على الملاذات الضريبية

المصادر

• المفوضية الأوروبية - الضرائب والاتحاد الجمركي
• RVO - وكالة المشاريع الهولندية
• AFM - الهيئة الهولندية للأسواق المالية
• OECD - تسعير التحويل والإرشادات الضريبية الدولية
• PwC Netherlands - الرؤى والمطبوعات الضريبية
• Hoge Raad 2024، نطاق إبراء الذمة والمادة 2:9 من القانون المدني الهولندي بشأن مسؤولية المدير (ECLI:NL:HR:2024:681)
• Hoge Raad 2025، قيود خصم الفوائد (المادة 10a من قانون Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - الخدمات والرؤى الضريبية
• محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي، قضايا الملكية النفعية الدنماركية بشأن إساءة الاستخدام (C-116/16)
• Belastingdienst - ضريبة القيمة المضافة لرواد الأعمال الأجانب