اتفاقية منع الازدواج الضريبي بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية

تمتلك هولندا شبكة واسعة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي التي توفر مزايا ضريبية للمستثمرين الدوليين الذين يؤسسون شركات هناك. ومن بين هذه الاتفاقيات المعاهدة المبرمة مع الولايات المتحدة الأمريكية. وُقعت أول اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية في عام 1992. ويعود تاريخ تعديلها الأول إلى عام 1993.

يمكن لمستشارينا المحليين المتخصصين في تأسيس الشركات تزويدك بملومات إضافية حول النظام الضريبي الهولندي.

نطاق معاهدة تجنب الازدواج الضريبي بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية

تغطي اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية ما يلي:

• الضرائب على الدخل والأجور وأرباح الشركات وأرباح الأسهم في هولندا؛
• ضرائب الدخل والإنتاج (المكوس) المتعلقة بالتأمينات المفروضة على وكلاء التأمين الهولنديين المقيمين في الولايات المتحدة.

تخضع المؤسسات الهولندية التي تعمل في الولايات المتحدة لأحكام خاصة مدرجة أيضاً في معاهدة الازدواج الضريبي. وتتعلق هذه الأحكام بضريبة الإنتاج الأمريكية. علاوة على ذلك، تغطي الاتفاقية الضرائب المماثلة المطبقة في كل من هولندا والولايات المتحدة الأمريكية.

تطبق أحكام معاهدة تجنب الازدواج الضريبي على أساس الإقامة الضريبية.

فرض الضرائب على الأشخاص الطبيعيين وفقاً لاتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية

في هولندا، يدفع المقيمون ضريبة الدخل، وتلتزم الشركات المحلية بضريبة الشركات. ولأغراض تجنب الازدواج الضريبي، تتضمن جميع المعاهدات التي أبرمتها هولندا أحكاماً تغطي ضرائب الشركات والدخل.

يمتلك رواد الأعمال الدوليون الذين يؤسسون شركات في هولندا خيار تحديد إقامتهم الضريبية، أي اختيار الدولة التي ستلزمهم بدفع الضرائب. يمكن للمكلفين بالضريبة الأجانب اختيار دفع الضرائب وفقاً للاتفاقية المبرمة بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية لتجنب الازدواج الضريبي أو الاستفادة من المرسوم الأحادي الجانب لتجنب الازدواج الضريبي لعام 2001. تنص معاهدة تجنب الازدواج الضريبي مع الولايات المتحدة على أن المقيمين في الولايات المتحدة الذين يحققون دخلاً في هولندا يستفيدون من ائتمان ضريبي فيما يتعلق بالضرائب المفروضة على الفوائد والإتاوات وأرباح الأسهم.

فرض الضرائب على الشركات وفقاً لاتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية

فيما يتعلق بالنظام الضريبي للشركات الأمريكية التي تعمل في هولندا والعكس صحيح، تنص معاهدة تجنب الازدواج الضريبي على وضع المنشأة الدائمة الذي يشمل:

• الفروع؛
• ورش العمل؛
• المصانع؛
• المناجم/مواقع الاستغلال؛
• المكاتب وأماكن الإدارة الأخرى؛

تسري اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي على المنشآت القائمة بالفعل لمدة 12 شهراً أو أكثر.

يتم تجنب الازدواج الضريبي من خلال تخفيض الالتزامات الضريبية للشركات الهولندية في الولايات المتحدة. ومن ناحية أخرى، تمنح هولندا خصومات ضريبية للشركات الأمريكية التي تعمل في كلا البلدين في وقت واحد.

يمكن لمستشارينا الهولنديين المتخصصين في تأسيس الشركات تقديم المزيد من المعلومات حول طرق تجنب الازدواج الضريبي بموجب معاهدة هولندا والولايات المتحدة الأمريكية.

التعديلات ذات الصلة بمعاهدة تجنب الازدواج الضريبي بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية

تم تعديل اتفاقية الازدواج الضريبي بين البلدين في عام 2004 لتشمل أحكاماً جديدة لشؤون التقاعد، وأرباح الأسهم، والنفقة، والفروع. ووفقاً لهذه الأحكام، يمكن فرض الضرائب على أرباح الأسهم المحولة إلى مقيم في هولندا من قبل شركة في الولايات المتحدة داخل هولندا. وتكون معدلات فرض الضرائب على أرباح الأسهم كالتالي:

• خمسة بالمائة من مبلغ أرباح الأسهم (الإجمالي) إذا كان المستفيد يمتلك ما لا يقل عن 10 بالمائة من أصوات الشركة التي تقوم بتحويل أرباح الأسهم؛
• خمسة عشر بالمائة في جميع الحالات الأخرى.

تخضع الفروع الهولندية والأمريكية للضريبة من قبل دولة تسجيل منشأتها الدائمة. وفيما يتعلق بالمرتبات السنوية والنفقة ومعاشات التقاعد، فإن الأشخاص الذين يحصلون على هذا الدخل يخضعون لضريبة الدخل فقط في بلد إقامتهم.

استشارة مجانية لضرائب الشركات

إذا كنت تبحث عن استشارة لضرائب شركاتك، فلا تبحث بعيداً. نحن نقدم استشارة أولية مجانية لجميع رواد الأعمال المبتدئين في هولندا.

استلهمت ICS عملها من منظمة The Kansas tax aide. حيث قدمت Kansastaxaide مبادرة لمساعدة الأفراد الذين لا يمتلكون الإمكانيات لإجراء تقديم حسابات صحيح.

إذا تم تقديم الضرائب بشكل خاطئ، فقد يتعرض الأشخاص للغرامة أو حتى للمسؤولية الجنائية. ولتجنب عبء إداري مرتفع للغاية، ساعدت Kansas tax aide سكان كانساس من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط من خلال برنامج AARP-tax-aide program على مستوى البلاد.

يُعد برنامج AARP Foundation tax aide مثالياً للجمع بين المتقاعدين ذوي الخبرة المالية، مثل محاسبي الضرائب السابقين، والمحامين، وممسكي الدفاتر، والموظفين الحكوميين، ورواد الأعمال، والأشخاص المحتاجين. مثل الأمهات العازبات اللاتي يحتجن إلى تمويل حكومي لتمويل تعليم أطفالهن.

نحن في Intercompany Solutions نشارك فلسفة AARP ونؤمن بأن لكل شخص، بغض النظر عن ميزانيته، الحق في الحصول على استشارة ضريبية. حتى لو لم نتمكن من المساعدة في المسألة المطروحة، سنكون سعداء بتعريفك بالجهة المناسبة لسؤالك المحدد.

نحن خبراء ضرائب ذوو خبرة من هولندا، ومتخصصون في جميع الشؤون الريادية. بدءاً من ضريبة دخل الشركات، إلى ضريبة القيمة المضافة، وصولاً إلى الإقرارات الضريبية الخاصة برواد الأعمال. إذا كان لديك أي سؤال، فلا تتردد في الاتصال بنا.

نحن نؤمن بشدة بأن جلب الرخاء للآخرين سيجلب الرخاء لنا في النهاية.

اتصل بنا

إذا كنت بحاجة إلى معلومات شاملة بشأن التعديلات المودعة على معاهدة تجنب الازدواج الضريبي مع الولايات المتحدة، فلا تتردد في الاتصال بوكلائنا الهولنديين المتخصصين في تأسيس الشركات.

إرشادات لرواد الأعمال الأمريكيين: كيفية بدء شركة في هولندا

منشورات مشابهة:

• إلغاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022
• الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا
• توجيهات لمكافحة التتهرب الضريبي في هولندا
• كيف تجمع الدول المتقدمة الضرائب على بيتكوين
• أفضل 5 دول في الاتحاد الأوروبي لضرائب الشركات

المصادر

• منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية - تسعير التحويل والإرشادات الضريبية الدولية
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - الجريدة الرسمية الحكومية الهولندية
• PwC Netherlands - الرؤى والمنشورات الضريبية
• Hoge Raad 2025، حدود خصم الفوائد (المادة 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025، الوحدة المالية وتنسيق الخسائر (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - الرؤى القانونية والضريبية
• محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي، قضايا الملكية النفعية الدنماركية بشأن إساءة الاستخدام (C-116/16)
• Belastingdienst - معدلات ضريبة دخل الشركات (19% حتى 200,000 يورو و25.8% لما زاد عن ذلك)
• Belastingdienst - تعرفة ضريبة القيمة المضافة في هولندا (21%، 9% و0%)