فهم نظام ضريبة الشركات الهولندي: دليل لرجال الأعمال الأجانب

ما هي نسبة ضريبة الشركات في هولندا؟

تطبق ضريبة دخل الشركات الهولندية (CIT) على شريحتين: 19% على الأرباح الخاضعة للضريبة التي تصل إلى 200,000 يورو، و25.8% على الأرباح التي تتجاوز 200,000 يورو. وتطبق هذه المعدلات على كل من الشركات المقيمة ورواد الأعمال الأجانب الذين يعملون في هولندا.

تمتلك Intercompany Solutions الخبرة الكافية لتأسيس شركة هولندية لك بنجاح وبشكل كامل عن بُعد، مما يتيح لك الوصول المباشر إلى السوق الأوروبية الموحدة. لقد أنشأ العديد من رواد الأعمال من جميع أنحاء العالم أعمالًا تجارية في هولندا، بدءًا من الشركات الناشئة المتخصصة الصغيرة وصولًا إلى الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة التي أنشأت مقرات رئيسية أو شركات تابعة في هولندا. وفي معظم الحالات، تحقق هذه الشركات النجاح وتوفر مصدر دخل قويًا لرواد الأعمال. إذا كنت تفكر في توسيع نطاق أعمالك دوليًا، فإننا ننصحك بشدة باختيار هولندا كوجهة محتملة. تشتهر البلاد بمناخها السياسي والاقتصادي المستقر، فضلاً عن معدلات ضريبية عادلة ومزايا ضريبية مجزية.

دفع الضرائب أمر لا مفر منه، بغض النظر عن المكان الذي تعيش فيه. ولكن من المنطقي اختيار دولة تفرض نسبة ضريبية مقبولة، بدلاً من المعدلات المرتفعة أو حتى الدول الفاسدة التي قد لا تكون متأكدًا فيها من المبلغ الذي سيتوجب عليك دفعه. يمكن لمستشارينا المتخصصين تقديم رؤية شاملة حول الضرائب التي سيتوجب عليك دفعها في هولندا، إلى جانب تأسيس شركتك الهولندية. ويمكننا حتى التكفل بإقراراتك الضريبية الربع سنوية والسنوية، مما يسهل عليك التركيز على أنشطتك التجارية اليومية. هولندا دولة ترحب بشدة برواد الأعمال الأجانب وترتبط بعلاقات مع العديد من الدول حول العالم. إذا كنت تريد معرفة ما إذا كانت شركتك تمتلك المقومات اللازمة لممارسة الأعمال التجارية دوليًا، فنقترح عليك البدء من هنا. لا تتردد في الاتصال بنا في أي وقت لطرح أي أسئلة قد تكون لديك حول هذا الموضوع.

اطلب استشارة مجانية

جميع أصحاب الأعمال يدفعون الضرائب

يجب دفع الضرائب في كل دولة، وهذه إجراءات رسمية لا يمكننا الاستثناء منها. كل دولة لديها مصاريف يجب دفعها، ولهذا النحو نشأت الضرائب منذ زمن بعيد. ومن أجل تمكين الدولة من تقديم الخدمات الضرورية لمواطنيها، فإنها تحتاج أيضًا إلى دخل. وهذا هو المفهوم الأساسي للضريبة: دخل الدولة، تمامًا كما تهدف أنت إلى تحقيق دخل من شركتك. ومع ذلك، تختلف المعدلات الضريبية بشكل هائل من دولة إلى أخرى، ويمكن لهذا الاختلاف (بل ويجب) أن يؤثر على قرارك بشأن المكان الذي تريد ممارسة أعمالك منه. إذا كنت تقيم حاليًا في دولة ذات معدلات ضريبية مرتفعة، فقد يكون من المربح التفكير في موقع بديل لشركتك. وإذا لم تكن قد أسست شركة بعد، فمن الحكمة تحديد الموقع الأكثر ربحية.

تعد نسبة ضريبة دخل الشركات في هولندا من بين أدنى المعدلات في الاتحاد الأوروبي بأكمله.

معدلات ضريبة الشركات في هولندا

تتكون ضريبة دخل الشركات الهولندية (CIT) من شريحتين:

• 19% على الأرباح الخاضعة للضريبة التي تصل إلى 200,000 يورو
• 25.8% على الأرباح التي تتجاوز 200,000 يورو

تطبق هذه المعدلات على الشركات الخاضعة لضريبة الشركات الهولندية.

بالمقارنة مع بعض المعدلات الأخرى، على سبيل المثال 35% في مالطا و29.9% في ألمانيا، تعتبر هذه النسبة منخفضة تمامًا. ولكن هذه ليست الميزة الوحيدة التي تقدمها هولندا. يوفر النظام الضريبي الهولندي العديد من الحوافز والمزايا، خاصة لرواد الأعمال المبتدئين. هناك أيضًا لوائح خاصة مثل إعفاء المشاركة (participation exemption)، والذي قد يتيح لك دفع أرباح أسهم لنفسك معفاة من الضرائب في بعض الحالات. على أي حال، من المفيد إجراء بعض البحوث حول الضرائب وبعض العوامل الأخرى، مثل مستوى الفساد في الدولة، ومستوى الاحترافية، والطريقة التي تقدم بها الدولة آفاقًا لرواد الأعمال الأجانب، والروابط الدولية، وعدد المعاهدات الضريبية القائمة بين الدولة والدول الأخرى. سيوفر لك هذا صورة أوضح حول الإمكانيات التي يمكن أن تقدمها لك الدولة. وسنوضح جميع الفئات الضريبية الرئيسية في هولندا أدناه، مما سيوفر عليك بعض الوقت في البحث عن هذه المعلومات بنفسك.

الفئات الضريبية الرئيسية

لتقديم مقال تعريفي حول نظام ضريبة الشركات الهولندي لرواد الأعمال الأجانب، نهدف إلى تغطية الضرائب الأكثر أساسية وأهمية التي تؤثر على الشركات العاملة في هولندا. بالإضافة إلى ذلك، نرغب في شرح العملية والميزات الرئيسية للنظام الضريبي الهولندي أيضًا. يرجى العلم أن هذا المقال أساسي وبسيط، ولكنه مع ذلك مليء بالمعلومات المفيدة. سندرج الضرائب الأكثر شيوعًا التي سيتوجب عليك دفعها عند التواجد في هولندا، وأفضل طريقة للامتثال للوائح الضريبية الهولندية. واصل القراءة إذا كنت تريد معرفة المزيد عن النظام الضريبي الهولندي وما إذا كان هذا أمرًا يمكنك الالتزام به.

1. ضريبة دخل الشركات (CIT)

هذه هي الضريبة الرئيسية التي يجب على الشركات في هولندا دفعها على أرباحها، بشرط أن تكون هذه الشركات كيانات قانونية وتعرف في هولندا باسم "vennootschapsbelasting". هذا يعني أن الشركة قد تم تأسيسها بواسطة موثق عقود (كاتب عدل)، مما يجعلها كيانًا منفصلاً عن صاحب العمل. واحدة من الفوائد الرئيسية للكيانات القانونية هي المسؤولية المحدودة التي تتمتع بها كشخص طبيعي. هذا يعني أنك لست مسؤولاً شخصيًا عن أي ديون تتكبدها الشركة، بشرط أن تكون الطريقة التي تدير بها أعمالك قانونية وأخلاقية. على أي حال، دعنا ننتقل إلى ضريبة دخل الشركات.

إذن، ضريبة دخل الشركات هي ضريبة تفرضها الحكومات على الأرباح التي تحرزها الشركات أو المؤسسات. يتم حساب ربح الشركة على أنه إيراداتها مطروحًا منها المصروفات المسموح بها، مثل تكاليف الإنتاج والأجور والمصروفات التشغيلية الأخرى. تعتبر هذه الضريبة إحدى الطرق الرئيسية التي تولد بها الحكومات الإيرادات لتمويل الخدمات العامة مثل البنية التحتية والتعليم والرعاية الصحية. يعتقد الكثير من الناس أن ضريبة الدخل الفردي فقط هي التي تغذي الاقتصاد، ولكن هذا غير صحيح. الشركات هي التي تجعل الدولة تزدهر أيضًا، وليس فقط بسبب الضريبة الإضافية التي يمكن للحكومة فرضها. توفر الشركات للدولة فرص عمل إضافية ومفاهيم مبتكرة واستقلالية عامة، حيث إن أصحاب الأعمال غالبًا لا يعتمدون على الخدمات الاجتماعية.

على أي حال، يمكن أن تختلف نسبة ضريبة دخل الشركات بشكل كبير اعتمادًا على الدولة وأحيانًا حسب حجم العمل أو نوعه. على سبيل المثال، تقدم بعض الحكومات معدلات أقل أو إعفاءات للشركات الصغيرة أو القطاعات التي ترغب في تشجيعها، مثل الطاقة المتجددة. في معظم الدول، يُطلب من الشركات تقديم إقرار ضريبي سنوي يوضح دخلها ومصروفاتها ومعلوماتها المالية الأخرى لحساب الضريبة المستحقة. كما ذكرنا أعلاه، تقدم هولندا معدل ضريبة دخل شركات تنافسيًا للغاية مقارنة بالدول الأعضاء الأخرى المؤثرة في الاتحاد الأوروبي (EU). يهدف هذا النوع من الضرائب إلى ضمان مساهمة الشركات بحصة عادلة في الاقتصاد، بالنظر إلى الموارد والبنية التحتية التي تستخدمها للعمل.

يحتج نقاد ضريبة دخل الشركات بأنها قد تثبط الاستثمار أو النمو الاقتصادي إذا كانت المعدلات مرتفعة للغاية. ومن ناحية أخرى، يرى المؤيدون أنها ضرورية للحفاظ على العدالة الاقتصادية وتمويل الخدمات العامة. كلا الرأيين منطقيان. المعدلات المرتفعة للغاية تخنق الفرص التجارية في أي دولة، حيث تعوق رواد الأعمال المحتملين من اتخاذ خطوة نحو الاستقلال المالي. ومن ناحية أخرى، إذا كانت الشركة ناجحة للغاية وتحقق إيرادات كافية، فقد تحدث فارقًا كبيرًا للدولة من حيث التمويل. تخيل أنك تؤسس شركة هولندية تحقق نجاحًا كبيرًا وتوفر وظائف للعديد من الأشخاص في البلاد وتحقق أرباحًا كافية. ستكون حينئذٍ محفزًا للشركات الناشئة الصغرى ورواد الأعمال لبدء أعمالهم أيضًا، حيث تساعد الضرائب التي تدفعها رواد الأعمال الجدد على بدء أعمالهم. إنها عملية دائرية بهذا الشكل. باختصار، ضريبة دخل الشركات هي طريقة للحكومات لضمان دعم الشركات للبيئة الاقتصادية التي تستفيد منها.

تفاصيل المحددة حول ضريبة دخل الشركات الهولندية

تطبق هولندا معدل ضريبة شركات تصاعدي. واعتبارًا من عام 2026، تخضع أول 200,000 يورو من الأرباح الخاضعة للضريبة للضريبة بمعدل أقل (19%)، وتخضع الأرباح التي تتجاوز هذا الحد للضريبة بنسبة 25.8%. أما بالنسبة للخصومات والإعفاءات؛ يمكن للشركات خصم المصاريف المترتبة على إدارة أعمالها، بما في ذلك الأجور وتكاليف المستلزمات المكتبية والاستثمارات في البحث والتطوير. علاوة على ذلك، تقدم هولندا معاهدات ضريبية دولية مختلفة تمنع الازدواج الضريبي وتسمح بمعدلات ضريبية تفضيلية على الدخل الأجنبي، وهو أمر مفيد لرواد الأعمال الأجانب الذين يؤسسون أعمالاً هناك.

2. ضريبة القيمة المضافة (VAT)

ضريبة القيمة المضافة (VAT)، وتعرف في هولندا باسم "belasting toegevoegde waarde (BTW)"، هي ضريبة استهلاك تطبق على معظم البضائع والخدمات في هولندا. وهي ضريبة تطبق على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع للعديد من البضائع والخدمات، وعادة ما يتم تحصيلها كنسبة مئوية من السعر الذي يدفعه المستهلك. وعلى عكس ضرائب الدخل (أو الشركات)، التي تستند إلى الأرباح، تفرض ضريبة القيمة المضافة على الإنفاق على البضائع والخدمات، مما يجعلها ضريبة غير مباشرة. يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة في كل خطوة من سلسلة التوريد، بدءًا من إنتاج المواد الخام إلى بيع المنتج النهائي. تجمع الشركات ضريبة القيمة المضافة نيابة عن الحكومة ويمكنها عادةً خصم ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشترياتها الخاصة من المبلغ المستحق عليها. وهذا يضمن انتقال العبء الضريبي فعليًا إلى المستهلك النهائي، الذي يدفع كامل مبلغ ضريبة القيمة المضافة المضمن في سعر التجزئة.

يُستخدم نظام ضريبة القيمة المضافة على نطاق واسع عالميًا لأنه يضمن تدفقًا مستقرًا للإيرادات للحكومات ويقلل من احتمال التهرب الضريبي مقارنة بضرائب المبيعات التقليدية. ومع ذلك، يرى النقاد أن ضريبة القيمة المضافة قد تؤثر بشكل غير متناسب على الأسر ذات الدخل المنخفض لأنها تنفق حصة أكبر من دخلها على البضائع والخدمات المشمولة بضريبة القيمة المضافة. لمعالجة ذلك، تعفي بعض الحكومات السلع الأساسية مثل الطعام والرعاية الصحية من ضريبة القيمة المضافة أو تطبق معدلات منخفضة على هذه الفئات. في هولندا، هذا هو الحال أيضًا، حيث يوجد معدل ضريبة قيمة مضافة منخفض وأيضًا معدل 0%. سنوضح هذا أدناه. يمكنك أيضًا القراءة عنه في مقالنا الذي يغطي ضريبة القيمة المضافة الهولندية بشكل مكثف.

تفاصيل المحددة حول ضريبة القيمة المضافة الهولندية

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في هولندا هو 21%. بالإضافة إلى ذلك، هناك معدل منخفض بنسبة 9% وأيضًا معدل 0% لمنتجات وخدمات معينة، على سبيل المثال الأغذية والأدوية. علاوة على ذلك، هناك أيضًا بعض الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة. بعض الخدمات، مثل الخدمات المالية والتأمين والتعليم، معفاة من ضريبة القيمة المضافة. يرجى ملاحظة أن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في هولندا قد يكون إلزاميًا. قد تحتاج الشركات الأجنبية التي تبيع بضائع أو خدمات لعملاء هولنديين إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، خاصة إذا تجاوزت الحد الأقصى للمبيعات عن بُعد. إذا كنت تريد معرفة ما إذا كان عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، فلا تتردد في الاتصال بنا للحصول على استشارة حول هذا الموضوع.

3. ضريبة الدخل الهولندية

تُعرف ضريبة الدخل الهولندية في هولندا باسم "inkomstenbelasting"، وهي ضريبة تفرض على دخل الأفراد الذين يقيمون حاليًا أو يحققون دخلاً في هولندا. هذه ضريبة شائعة في جميع أنحاء العالم. عندما يكون لديك وظيفة، على سبيل المثال، هناك دائمًا نسبة مئوية معينة يتعين عليك دفعها للحكومة. يعمل النظام الضريبي الهولندي وفق هيكل تصاعدي، مما يعني أن مستويات الدخل الأعلى تخضع للضريبة بمعدلات أعلى. قد يحتاج رائد الأعمال الأجنبي الذي يمتلك شركة هولندية إلى دفع ضريبة الدخل الهولندية، اعتمادًا على هيكل الشركة والإقامة الضريبية لرائد الأعمال. سنوضح أدناه كيف يعمل هذا عادةً.

الملكية الفردية أو الشراكة

إذا كنت تعمل كمالك فردي (eenmanszaak) أو في شراكة في هولندا، فإن دخل الشركة يخضع للضريبة كدخل شخصي بموجب قوانين ضريبة الدخل الهولندية. تجدر الإشارة إلى أن غير المقيمين يخضعون للضريبة عمومًا في هولندا فقط على الدخل المحقق من مصادر هولندية، بما في ذلك أرباح الأعمال. ومع ذلك، قد تختلف قواعد الإقامة الضريبية بناءً على موطن رائد الأعمال وأي معاهدات ازدواج ضريبي معتمدة. سنغطي موضوع الإقامة الضريبية لاحقًا.

المدراء والمسهمون في الشركات المحدودة (BV وNV)

إذا كنت تمتلك شركة ذات مسؤولية محدودة خاصة أو عامة (BV أو NV) وتعمل أيضًا كمدير لها، فيُطلب منك أن تدفع لنفسك ما يسمى بالراتب المعتاد، وهو "gebruikelijk loon" باللغة الهولندية. يخضع هذا الراتب لضريبة الدخل الهولندية. بالإضافة إلى ذلك، تدفع الشركة نفسها ضريبة دخل الشركات على أرباحها، كما أوضحنا سابقًا، وتخضع أي أرباح أسهم موزعة عليك لضريبة المقتطع من أرباح الأسهم، والتي قد يتم خصمها أو تخفيضها بموجب المعاهدات الضريبية. سنناقش هذا الموضوع لاحقًا أيضًا.

معاهدات الازدواج الضريبي

تمتلك هولندا شبكة واسعة من المعاهدات التي تمنع الازدواج الضريبي. اعتمادًا على المعاهدة بين هولندا وموطنك الأصلي، قد يتم دفع ضريبة الدخل والضرائب الأخرى ذات الصلة في هولندا، أو في موطنك الأصلي، أو تقاسمها بين الاثنين. عادة، يمكن خصم الضرائب المدفوعة في دولة واحدة من الضريبة المستحقة في الدولة الأخرى. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في معرفة ما هو الحال في وضعك الخاص، يمكنك دائمًا الاتصال بنا للحصول على مشورة الخبراء.

الإقامة الضريبية

إذا كنت تعتبر مقيمًا ضريبيًا في هولندا، فإنك تخضع للضريبة على دخلك العالمي. أما غير المقيمين فيخضعون للضريبة فقط على الدخل من مصدر هولندي، كما ذكرنا سابقًا. تتوقف الإقامة الضريبية على عوامل مختلفة مثل مدة الإقامة، والروابط العائلية، والمصالح الاقتصادية في هولندا. إذا لم تكن متواجدًا في هولندا أبدًا وتدير شركة هولندية عن بُعد بالكامل، فلن تُعتبر دائمًا مقيمًا ضريبيًا. لذا دعنا نوضح هذا الأمر. أي شخص يدير شركة هولندية عن بُعد يمكن اعتباره مقيمًا ضريبيًا في هولندا تحت ظروف معينة. تتحدد الإقامة الضريبية بناءً على الظروف الفعلية وليس فقط على الترتيبات الرسمية للشركة. تأخذ السلطات الضريبية الهولندية (Belastingdienst) في الاعتبار عدة عوامل رئيسية لتحديد الإقامة لأغراض الضريبة، والتي سندرجها أدناه.

مكان الإقامة

إذا كان الفرد يعيش بشكل أساسي في هولندا، حتى لو كان ذلك مؤقتًا، فقد يتم تصنيفه كمقيم ضريبي. القاعدة الرئيسية هي أن قضاء 183 يومًا أو أكثر في الإقامة في هولندا خلال سنة تقويمية ضمن فترة 12 شهرًا يؤهل الشخص كمقيم ضريبي. تُطبق هذه القاعدة عادةً للأفراد الذين ليس لديهم روابط واضحة بدولة أخرى ويقضون وقتًا كبيرًا في هولندا.

المنزل الدائم

قد يشير امتلاك أو استئجار منزل في هولندا إلى الإقامة، خاصة إذا كان بمثابة مساحة معيشة رئيسية. لا يوجد حد أدنى محدد للوقت الواجب قضاؤه في المنزل، ولكن يجب أن يكون مكانًا يمتلك الشخص فيه النية للعيش ويكون متاحًا لاستخدامه في أي وقت. على سبيل المثال، امتلاك منزل في هولندا، حتى لو لم يُستخدم يوميًا، يمكن أن يؤهل كمنزل دائم إذا كان متاحًا للاستخدام. يتعلق هذا بإمكانية التوافر والنية في استخدام المنزل بدلاً من عدد الأيام الفعلي. يرجى الملاحظة أيضًا أنه إذا قام فرد بتأجير منزله في هولندا ولكنه استمر في الاحتفاظ به كعقار متاح، فيمكن اعتباره منزلًا دائمًا لأغراض الإقامة الضريبية. العامل الرئيسي هو ما إذا كان العقار متاحًا لاستخدامه عندما يحتاج إليه. إذا قَضى شخص ما وقتًا طويلاً في دولة أخرى، فقد يظل هناك تبرير بأن لديه منزلًا دائمًا في هولندا إذا حافظ على هذا العقار وكان مرتبطًا به بطرق أخرى، مثل الروابط العائلية أو المالية.

الروابط العائلية والاجتماعية

الروابط الشخصية أو العائلية القوية في هولندا، مثل أفراد العائلة الذين يعيشون هناك، يمكن أن تساهم في حالة الإقامة. في هولندا، يلعب هذا في الواقع دورًا حاسمًا في تحديد الإقامة الضريبية، خاصة إذا كان هناك غموض حول ما إذا كان ينبغي تصنيف الفرد كمقيم أو غير مقيم. يمكن لهذه الروابط الشخصية أن تؤثر بشكل كبير على حالة الإقامة. تأخذ السلطات الضريبية هذه الروابط في الاعتبار عند تحديد ما إذا كان مركز حياة الشخص في هولندا. هذا موضوع متطرق ولا يتسع المقال لتفصيله بالكامل، وإذا كنت تريد معرفة المزيد، يمكنك دائمًا الاتصال بنا بشأن هذا الموضوع.

الروابط الاقتصادية

إدارة شركة في هولندا، أو الحصول على دخل كبير منها، أو دفع مساهمات الضمان الاجتماعي والالتزامات الاقتصادية الأخرى يعزز فرصة تصنيفك كمقيم ضريبي. على سبيل المثال، إذا كان الفرد يدير شركة أو يمتلك شركة أو لديه استثمار كبير في هولندا، فهذا مؤشر قوي على أن هولندا هي مركز نشاطه الاقتصادي. يشمل ذلك الدخل الناتج من مصادر هولندية، بما في ذلك التوظيف، أو العقارات المؤجرة، أو الأرباح من شركة هولندية. إذا كان جزء كبير من دخلك يأتي من هولندا، فقد تنظر إليك السلطات الضريبية على أن لديك مركز حياة اقتصادي هناك. يعد دفع مساهمات الضمان الاجتماعي الهولندية مؤشرًا قويًا آخر على الإقامة.

مدة الإقامة

قضاء أكثر من 183 يومًا في أي سنة ضريبية في هولندا يمكن أن يؤدي إلى التصنيف كمقيم بموجب معاهدات ضريبية دولية معينة. إذا قضى شخص ما 183 يومًا أو أكثر في هولندا على مدار فترة 12 شهرًا، فمن المرجح أن يُعتبر مقيمًا ضريبيًا، بغض النظر عما إذا كان لديه منزل دائم متاح. هذه إرشادات عامة لأولئك الذين ليس لديهم روابط ضريبية قوية أخرى بدولة أخرى.

العمل عن بُعد

إذا كان الفرد يدير الشركة عن بُعد بالكامل من دولة خارج هولندا ولا يستوفي المعايير المذكورة أعلاه، فمن غير المرجح أن يُعتبر مقيمًا ضريبيًا. ومع ذلك، قد يظل يواجه ضرائب هولندية على الدخل المستمد من الشركة بموجب قواعد ضريبة غير المقيمين، خاصة إذا كانت الشركة أو صاحب الشركة لديه منشأة دائمة أو يحقق دخلاً من مصدر هولندي.

قد تساعد المعاهدات الضريبية الدولية في التعامل مع هذا الموضوع المعقد. معاهدات الازدواج الضريبي (DTAs) بين هولندا ودولة إقامة الفرد قد تتفوق على قواعد الإقامة الهولندية. تمنع معاهدات الازدواج الضريبي عادةً الازدواج الضريبي عن طريق تخصيص حقوق التكليف الضريبي وتحديد الإقامة بدقة أكبر. في النهاية، يعتمد ما إذا كان الشخص الذي يدير شركة هولندية عن بُعد يُعتبر مقيمًا ضريبيًا هولنديًا على روابطه المحددة بهولندا. إذا حافظ الفرد على حضور اقتصادي أو الاجتماعي أو فعلي قوي في هولندا، فقد يُعتبر مقيمًا لأغراض الضريبة. وإذا كان يعمل عن بُعد من دولة أخرى دون روابط بهولندا، فمن المرجح أن يُعامل كـ مكلف ضريبي غير مقيم. يُنصح باستشارة مستشار ضريبي على دراية بالقوانين الضريبية الهولندية والدولية لضمان الامتثال وتحسين الالتزامات الضريبية. يمكن لشركة Intercompany Solutions مساعدتك في هذه المسائل.

تفاصيل المحددة حول ضريبة الدخل الهولندية

نظام ضريبة الدخل الهولندي مباشر نسبياً. هناك فئات دخل خاضعة للضريبة تقسم الدخل الخاضع للضريبة إلى ثلاثة "صناديق" (Boxes)، ولكل منها قواعد محددة. وهي كالتالي:

• Box 1: الدخل الخاضع للضريبة من التوظيف، وملكية المنازل، والأرباح الأخرى
• Box 2: الدخل من الحصص الجوهرية، والذي عادة ما يكون في الشركات الخاصة
• Box 3: الدخل من المدخرات والاستثمارات، ويخضع للضريبة بناءً على معدل عائد مفترض

بالنسبة لـ Box 1 (التوظيف وملكية المنازل)، تكون المعدلات الضريبية تصاعدية، وتتراوح المعدلات من حوالي 37% إلى 49.5%، اعتمادًا على الدخل. معدل الدخل الخاضع للضريبة من العمل والسكن هو معدل تصاعدي بشريحتين. ستدفع ضريبة أكثر نسبيًا مع زيادة دخلك. في عام 2024، ستدفع أيضًا مساهمات التأمين الوطني على دخلك الخاضع للضريبة من العمل والسكن حتى 38,098 يورو. وفي السنة التي تصل فيها إلى سن التقاعد (AOW)، ستدفع وفقًا لمعدل معدل.

بالنسبة لـ Box 2، يعتمد المعدل الذي تدفعه على دخلك الخاضع للضريبة من الفائدة الجوهرية على مستوى الدخل في عام 2024. حتى عام 2023، كانت هناك نسبة مئوية واحدة وهي 26.9%. ومنذ عام 2024، تدفع 24.5% للدخل الذي يصل إلى 67,000 يورو. وللدخل الذي يتجاوز حد 67,000 يورو، تدفع 33%. بالنسبة لـ Box 3، تدفع 36% على دخلك الخاضع للضريبة من المدخرات والاستثمارات. يرجى العلم أيضًا أنه يمكن للأفراد المطالبة بخصومات مختلفة، مثل إعفاء فائدة الرهن العقاري لملكية المنازل، والحصول على ائتمانات للبدلات المتعلقة بالعمل أو الأطفال. يتطلب الامتثال لقوانين ضريبة الدخل الهولندية عادةً تقديم إقرار ضريبي سنوي. للحالات المعقدة التي تتضمن دخلاً دولياً أو إقامة ضريبية، يُوصى بالحصول على مشورة مهنية، والتي يمكننا مساعدتك بها بالطبع.

4. ضرائب الأجور والمساهمات في الضمان الاجتماعي

إذا كانت شركتك الهولندية توظف موظفين في هولندا، فستحتاج إلى دفع ضرائب الأجور ومساهمات الضمان الاجتماعي. ضرائب الأجور الهولندية ومساهمات الضمان الاجتماعي هي مدفوعات إلزامية يجب على أصحاب العمل والموظفين دفعها للحكومة لتمويل الخدمات العامة وأنظمة الضمان الاجتماعي. تُخصم هذه المساهمات من الرواتب الإجمالية للموظفين ويستكملها أصحاب العمل. هناك العديد من العناصر لضرائب الأجور في هولندا، وسنناقشها أدناه.

ضريبة الدخل

لقد ناقشنا بالفعل ضريبة الدخل لأصحاب الأعمال أعلاه، ولكن إذا كان لدى شركتك موظفون، فسيحتاجون أيضًا إلى دفع ضريبة الدخل على رواتبهم. وأنت بصفتك صاحب العمل تخصم هذا كمقدم على ضريبة الدخل المستحقة عليهم في نهاية السنة الضريبية. وتُخصم مباشرة من الرواتب وتتضمن مكونات لضريبة الدخل العامة ومساهمات التأمين الوطني.

مساهمات صاحب العمل

يدفع أصحاب العمل أيضًا مساهمات في مخططات تأمين الموظفين، مثل التأمين ضد البطالة وإعانات المرض. عندما يُفصل موظف، على سبيل المثال، ولم يكن ذلك بذنبه، يمكنه الحصول على إعانة بطالة من الدولة الهولندية.

مساهمات الضمان الاجتماعي

تنقسم مساهمات الضمان الاجتماعي في هولندا إلى فئتين، الأولى هي مساهمات التأمين الوطني، والتي تمول الإعانات على مستوى البلاد مثل معاشات الشيخوخة (AOW)، وإعانات الأطفال، والإعانات ذات الصلة. يساهم الموظفون وأصحاب العمل الخواص في هذه المساهمات. والثانية هي مساهمات تأمين الموظفين، والتي تمول الإعانات الخاصة بالموظفين، مثل التأمين ضد البطالة (WW) والإجازات المرضية (ZW). يتحمل أصحاب العمل هذه التكاليف.

مساهمة التأمين الصحي

يدفع الموظفون وأصحاب العمل الخواص مقابل التأمين الصحي الأساسي الإلزامي، ويحتاج أصحاب العمل إلى المساهمة بمعدل ثابت نحو تكاليف الرعاية الصحية.

تفاصيل المحددة حول ضرائب الأجور ومساهمات الضمان الاجتماعي

ضرائب الأجور والمساهمات تصاعدية، مما يعني أنه كلما كسب الموظف أكثر، زادت مساهمته. هذا هو نفسه مع ضريبة الدخل، وتطبق نفس المعدلات في هذه الحالة. أنت كصاحب عمل ستستوجب عليك إدارة معظم الجوانب الإدارية، مما يعني أنه يتعين عليك خصم المبالغ من رواتب الموظفين وتحويلها إلى السلطات الضريبية الهولندية. تضمن فئة ضريبة الأجور ومساهمات الضمان الاجتماعي تغطية شاملة للرعاية الصحية والمعاشات التقاعدية والبطالة، مما يعكس إطار الرفاه الاجتماعي القوي في هولندا. فهم ضرائب الأجور والضمان الاجتماعي في هولندا أمر أساسي لأصحاب العمل والموظفين، خاصة في السياقات الدولية أو عبر الحدود. إذا لم تلتزم بهذه القوانين واللوائح، فقد تواجه عواقب وخيمة. تحتوي هولندا أيضًا على بدلات معفاة من الضرائب لمخططات ضمان الاجتماعي معينة، مثل إعانات الأطفال، أو مبالغ معفاة من الضرائب للمغتربين في مخططات محددة.

5. ضريبة أرباح الأسهم

تعتبر ضريبة أرباح الأسهم الهولندية ضريبة مقتطعة تُطبق على الأرباح الموزعة من قبل الشركات الهولندية على مساهميها. تنظم هذه الضريبة بموجب قانون ضريبة أرباح الأسهم الهولندي وتضمن حصول الحكومة الهولندية على جزء من الدخل الناتج من مدفوعات أرباح الأسهم. تُخصم هذه الضريبة من قبل الشركة الموزعة قبل أن يتلقى المساهمون مدفوعات أرباح أسهمهم. تطبق الضريبة على كل من المساهمين الهولنديين والأجانب الذين يتلقون أرباح أسهم من شركات هولندية. يشمل المساهمون الأفراد والكيانات التي تمتلك أسهمًا في شركات أو شركات ذات مسؤولية محدودة تأسست في هولندا، مثل BV وNV.

تضمن ضريبة أرباح الأسهم خضوع الدخل من الاستثمارات للضريبة في هولندا. وهي تتوافق مع المبادئ الضريبية الدولية وتساعد في منع التهرب الضريبي. بالنسبة للشركات والمستثمرين، فإن فهم هذه القواعد أمر حيوي لضمان الامتثال وتحسين الالتزامات الضريبية. تخضع توزيعات أرباح الأسهم من شركة هولندية عمومًا لضريبة مقتطعة بنسبة 15%. ومع ذلك، يمكن تخفيض ذلك أو إلغاؤه بموجب شروط معينة، والتي سندرجها أدناه.

تخفيف الازدواج الضريبي

يمكن للعديد من المساهمين خصم ضريبة أرباح الأسهم المقتطعة من التزامات ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات في هولندا. بالنسبة للمساهمين الأجانب، تمتلك هولندا معاهدات ضريبية مع العديد من الدول لتجنب الازدواج الضريبي. قد تخفض هذه المعاهدات معدل الضريبة المقتطعة أو توفر آليات لاسترداد الضريبة الزائدة.

الإعفاءات

عادة ما تطبق الإعفاءات أو التخفيضات على توزيعات أرباح الأسهم بين الشركات داخل الاتحاد الأوروبي أو بموجب شروط محددة، مثل إعفاءات المشاركة للحصص الجوهرية. إعفاء المشاركة الهولندي هو قاعدة ضريبية للشركات توفر فوائد كبيرة للشركات ذات الملكيات المؤهلة. إذا كانت شركة هولندية تمتلك 5% على الأقل من رأس المال الاسمية في شركة أخرى، والتي تسمى حينئذٍ مشاركة مؤهلة، فإن أي فوائد مستمدة من هذه المشاركة، مثل أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية، تكون معفاة من ضريبة دخل الشركات الهولندية. يهدف هذا الإعفاء إلى تجنب الازدواج الضريبي على الأرباح التي تم فرض الضريبة عليها بالفعل على مستوى الشركة التابعة.

هناك بعض معايير الأهلية. يجب أن يمتلك الكيان الهولندي 5% على الأقل من رأس مال الأسهم في الشركة الأخرى. لا ينبغي أن تُحفظ المشاركة بشكل أساسي كاستثمار محفظة، إلا إذا اجتازت اختبار المضمون أو الدافع، مما يضمن أن الاستثمار يخدم غرضًا تشغيليًا أو استراتيجيًا. تمنع القواعد الإضافية الإساءة، خاصة بالنسبة للولايات القضائية ذات الضرائب المنخفضة أو الملكيات الاستثمارية السلبية. تغطي الإعفاءات كل من أرباح الأسهم المستلمة والأرباح الرأسمالية عند بيع المشاركات المؤهلة. ضع في اعتبارك أن التكاليف المرتبطة باكتساب أو بيع مثل هذه المشاركات، مثل رسوم المعاملات أو التكاليف القانونية، تكون عمومًا غير قابلة للخصم. يرجى ملاحظة أيضًا أن مكاسب أو خسائر الصرف الأجنبي قد تخضع أو لا تخضع لإعفاء المشاركة، اعتمادًا على توقيتها وارتباطها المباشر بالمشاركة.

توفر القرارات المحددة، مثل تلك الصادرة عن المحكمة العليا الهولندية، إرشادات حول كيفية التعامل مع توقيت أرباح الأسهم وتقلبات العملة بموجب هذه القاعدة. قد تكون الخسائر عند تصفية مشاركة مؤهلة قابلة للخصم بشروط محددة، مع مراعاة قواعد التوقيت والتبعية بين الكيانات. يساعد إعفاء المشاركة في الحفاظ على هولندا كقاعدة جاذبة للشركات القابضة من خلال تقليل الأعباء الضريبية على العمليات الدولية. ومع ذلك، فإن تطبيقه يتضمن متطلبات دقيقة، لذا يُوصى بالتشاور مع طرف ثالث متخصص مثل Intercompany Solutions للامتثال التفصيلي.

تقديم الإقرارات والدفع

الشركة التي تدفع أرباح الأسهم هي المسؤولة عن اقتطاع الضريبة وتحويلها إلى السلطات الضريبية الهولندية. لذا يجب عليك القيام بذلك بشكل صحيح وضمن الحدود الزمنية اللازمة. علاوة على ذلك، لا يحتاج المساهمون عادةً إلى اتخاذ أي إجراء ما لم يطالبوا بردم أو ائتمان للضريبة المدفوعة بشكل زائد.

6. ضرائب أخرى ذات صلة

هناك بعض الضرائب الأخرى الجديرة بالذكر، مثل الضرائب البيئية. هناك ضرائب هولندية محددة لحماية البيئة، مثل الضريبة البيئية التي تتعامل مع موضوعات مثل الانبعاثات والنفايات. الآن وقد أصبح العالم مركزًا للغاية على تغير المناخ ومكافحته، فإن هذا موضوع مهم للغاية. إلى جانب ذلك، قد تكون هناك ضرائب بلدية. وتختلف هذه حسب المنطقة ويمكن أن تتضمن ضرائب العقارات، وضرائب التخلص من النفايات، والرسوم المحلية الأخرى التي قد تخضع لها الشركات. بالإضافة إلى ذلك، هناك ضريبة الأرباح الرأسمالية. تطبق هذه على بيع أصول معينة، ولكنها غالباً ما تكون أقل إثارة للقلق لرواد الأعمال، حيث إن الأرباح الرأسمالية على الأسهم التي تحتفظ بها الشركات قد تقع تحت إعفاء المشاركة.

حوافز لرواد الأعمال الأجانب والبحث والتطوير

تقدم هولندا مجموعة متنوعة من الحوافز الضريبية، خاصة لتشجيع الشركات الأجنبية والبحث والتطوير (R&D). على سبيل المثال، يتضمن ذلك نظام صندوق الابتكار (Innovation Box Regime). يتيح هذا النظام نسبة ضريبية مخفضة تبلغ 9% على الأرباح المستمدة من الملكية الفكرية المؤهلة، وهو ميزة كبيرة للشركات التي تركز على البحث والتطوير. علاوة على ذلك، تمتلك هولندا شبكة من المعاهدات الضريبية التي تمنع الازدواج الضريبي لرواد الأعمال الأجانب وتسمح في كثير من الأحيان للشركات بالاستفادة من معدلات ضريبية مقتطعة مخفضة على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات، كما ناقشنا من قبل. إذا كنت تريد معرفة ما إذا كنت تتأهل لأي إعفاءات أو حوافز، فلا تتردد في الاتصال بنا للحصول على معلومات مخصصة.

تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب

يجب على رواد الأعمال الأجانب أن يكونوا على دراية بالمواعيد النهائية والإجراءات لتقديم الضرائب في هولندا. يجب تقديم إقرارات ضريبة دخل الشركات سنوياً، عادةً خلال خمسة أشهر بعد نهاية السنة المالية. بالنسبة للشركات الكبيرة، يتطلب النظام الضريبي الهولندي دفعات ضريبية مقدمة طوال العام بناءً على الأرباح المقدرة. بالإضافة إلى ذلك، تجري السلطات الضريبية الهولندية تدقيقًا منتظمًا للشركات، لذا يجب على رواد الأعمال ضمان التوثيق المناسب والامتثال. إذا كنت ترغب في الحصول على مساعدة في إقراراتك الضريبية الدورية، فإن Intercompany Solutions تمتلك الخبرة لمساعدتك في ذلك. النظام الضريبي الهولندي صديق للأعمال عمومًا، مع حوافز متنوعة لرواد الأعمال الأجانب وإطار واضح للضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة، وضرائب الأجور، وضريبة دخل الشركات، وضريبة أرباح الأسهم. بالنسبة لأولئك الذين يتطلعون إلى التوسع أو بدء أعمالهم في هولندا، فإن فهم هذه الالتزامات الضريبية أمر حاسم لضمان الامتثال وتحسين موقفهم الضريبي.

لماذا تختار هولندا لشركتك الجديدة؟

كما ناقشنا أعلاه، تمتلك هولندا معدلات ضريبية تنافسية للغاية ومناخًا اقتصاديًا وسياسيًا مستقرًا للغاية. إذا قررت ممارسة الأعمال التجارية من هولندا، فستستفيد شركتك أيضًا من الاسم المهني والمبتكر الذي صنعته البلاد لنفسها دوليًا. إذا كنت ترغب في تأسيس شركة هولندية في فترة زمنية قصيرة نسبياً، يمكننا مساعدتك في ذلك. تستغرق إجراءات تأسيس الشركات لدينا بضعة أيام عمل فقط عمومًا، بشرط أن تتمكن من إرسال المعلومات والمستندات اللازمة التي نحتاجها لتأسيس شركتك. إذا كنت ترغب في تأسيس كيان قانوني مثل BV أو NV، فضع في اعتبارك أنه سيتوجب علينا الذهاب إلى موثق عقود (كاتب عدل) لتأسيس شركتك. إذا كان بإمكانك تزويدنا بتوكيل رسمي للتصرف نيابة عنك، فيمكن إنجاز العملية نفسها بالكامل عن بُعد. يمكنك حينئذٍ البدء في ممارسة الأعمال التجارية فورًا والاستفادة من كل ما تقدمه هذه الدولة.

هل تحتاج إلى استشارة مالية، أو مساعدة في إقراراتك الضريبية أو أعمالك في هولندا؟

يمكننا أن نفهم أن التعامل مع القوانين الضريبية الهولندية قد يكون أمرًا شاقًا لأي أجنبي. جميع القوانين الضريبية تختلف في كل دولة، مما قد يجعل ممارسة الأعمال التجارية دوليًا أمرًا معقدًا بدون مساعدة كافية. ساعدت Intercompany Solutions المئات من رواد الأعمال الأجانب من أكثر من 50 جنسية مختلفة. يتنوع عملاؤنا بين الشركات الناشئة الفردية الصغيرة والشركات متعددة الجنسيات، وكل ما بينهما. تهدف عملياتنا إلى خدمة رواد الأعمال الأجانب، وبناءً على ذلك، نعلم الطرق الأكثر عملية للمساعدة في تسجيل شركتك. يمكننا المساعدة في الحزمة الكاملة لتسجيل الشركات في هولندا:

• تأسيس الشركات في هولندا
• طلب الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة أو رقم EORI
• طلب الحصول على مجموعة متنوعة من التصاريح
• مساعدة الشركات الناشئة
• الخدمات الإدارية
• الخدمات السكرتارية
• المساعدة القانونية
• الخدمات الضريبية والمحاسبية
• الاستشارات التجارية العامة

نحن نعمل باستمرار على تحسين معايير الجودة لدينا لتقديم خدمات لا تشوبها شائبة بانتظام.

يمكن لشركة Intercompany Solutions تأسيس شركتك الهولندية ومساعدتك في الإقرارات الضريبية الدورية

هل ترغب في توسيع شركتك الحالية إلى الاتحاد الأوروبي، أو بدء عمل تجاري جديد في هولندا؟ أو هل تمتلك بالفعل شركة هولندية كأجنبي، ولكنك بحاجة إلى مساعدة في إدارتك أو إقراراتك الضريبية؟ نحن هنا لمساعدتك على المضي قدماً وتحقيق النجاح مع شركتك الهولندية، مع الالتزام بجميع القوانين واللوائح المعمول بها. شركتنا ليست متخصصة فقط في تأسيس الشركات، بل يمكننا أيضًا أن نقدم لك مجموعة متنوعة من الخدمات المهنية التي تساعدك على إبقاء شركتك الهولندية قائمة. يمكننا مساعدتك في جميع الأمور المالية والمالية، مما يسهل عليك التركيز على أهداف شركتك وطموحاتك الشخصية. لا تتردد في الاتصال بنا مع أي أسئلة قد تكون لديك، وسنرد عليك في أقرب وقت ممكن. يمكنك أيضًا إلقاء نظرة على الخدمات التي نقدمها على موقعنا الإلكتروني، والتي ستتيح لك فهم نطاق خبرتنا.

اطلب استشارة مجانية

الأسئلة الشائعة

ما هي نسبة ضريبة الشركات في هولندا؟

نسبة ضريبة الشركات في هولندا هي عمومًا 19% للأرباح التي تصل إلى 200,000 يورو، و25.8% للأرباح التي تتجاوز هذا الحد. تخضع المعدلات الضريبية للتغيير بناءً على السياسات الحكومية، لذا من الضروري البقاء على اطلاع دائم مع السلطات الضريبية الهولندية.

هل يدفع رواد الأعمال الأجانب ضريبة الشركات في هولندا؟

نعم، يخضع رواد الأعمال الأجانب لضريبة الشركات في هولندا إذا كانوا يديرون عملًا تجاريًا أو لديهم منشأة دائمة في البلاد. الشركات الأجنبية التي تتخذ من الخارج مقراً لها ولكنها تقوم بأنشطة في هولندا مسؤولة عن الضريبة على دخلها المولّد محليًا.

هل ضريبة الشركات الهولندية تصاعدية؟

لا، ضريبة الشركات الهولندية ليست تصاعدية. إنه نظام ضريبي بمعدل ثابت يتكون من شريحتين رئيسيتين: واحدة للأرباح التي تصل إلى 200,000 يورو وواحدة للأرباح التي تتجاوز هذا المبلغ. المعدلات ثابته ولا تزيد مع ارتفاع الدخل.

كيف يتم حساب ضريبة الشركات في هولندا؟

تُحسب ضريبة الشركات في هولندا بناءً على الصافي من أرباح الشركة. يتم تحديد الربح بعد خصم مصاريف الأعمال، بما في ذلك التكاليف التشغيلية والإهلاك ومدفوعات الفوائد. ثم يتم تطبيق معدل الضريبة المعمول به على الربح الخاضع للضريبة، اعتمادًا على مقدار الدخل.

هل تحتاج إلى مساعدة عملية في إعداد الأجور والرواتب في هولندا؟ تتولى علامتنا التجارية المخصصة لخدمات الرواتب ICS Payroll التسجيل في ضريبة الأجور، وإصدار قسائم الرواتب الشهرية، وتقديم إقرارات الضمان الاجتماعي لأصحاب العمل الدوليين.

مقالات ذات صلة:

• الشركات متعددة الجنسيات الأجنبية والميزانية السنوية لهولندا
• إنهاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتبارًا من 1 يناير 2022
• أفضل 5 دول في الاتحاد الأوروبي من حيث ضريبة الشركات
• كيف تجبي الدول المتقدمة الضرائب على بيتكوين
• هولندا تتخذ موقفًا ضد الإعفاءات الضريبية للشركات

المصادر

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)