قوانين الضرائب الهولندية

إذا كنت تقيم في هولندا أو تتلقى دخلاً هولندياً، فأنت بحاجة إلى اتباع القوانين الوطنية بشأن الضرائب. وبصفتك دافع ضرائب مقيماً (يعيش في هولندا) أو غير مقيم (أجنبي) يتلقى دخلاً هولندياً، ستكون ملزماً بدفع ضريبة الدخل في هولندا.

أنواع الدخل الهولندي الخاضع للضريبة

تعترف القوانين الضريبية الهولندية بثلاثة أنواع من الدخل الخاضع للضريبة. وتصنف هذه الأنواع في صناديق (Boxes). يتعلق الصندوق 1 بالدخل المرتبط بملكية المنزل أو التوظيف، أي الرواتب، وأرباح الأعمال التجارية، والمعاشات التقاعدية، والإعانات المنتظمة، والعقارات المأهولة من قبل مالكيها. ويغطي الصندوق 2 دخل الحصص الجوهرية، بينما يمثل الصندوق 3 الدخل من الاستثمارات والمدخرات.

إن النظام الضريبي في هولندا معقد للغاية وقد ينتهي بك الأمر بدفع ما يصل إلى ربع دخلك الشخصي كضرائب، ولكن جميع المعدلات تعتمد على طبيعة العمل الذي تقوم به وإقامتك، من بين عوامل أخرى. يتعين على الأشخاص الخاضعين للضريبة وفقاً للقوانين الهولندية تقديم إقراراتهم الضريبية بشكل رقمي بحلول بداية شهر أبريل من كل عام. وإذا كان من المستحيل الالتزام بهذا الموعد النهائي بسبب ظروف خاصة، يمكن منح تمديد بناءً على الطلب.

الضرائب المفروضة على المقيمين / غير المقيمين في هولندا

في نموذج الإقرار الضريبي، يلتزم المقيمون في هولندا بالإفصاح عن دخلهم المحصل في جميع أنحاء العالم، بما في ذلك المبالغ التي لا تستطيع هولندا فرض ضرائب عليها بموجب اللوائح الدولية أو الوطنية. وتندرج أجور التوظيف، وأرباح الأعمال، والأرباح الرأسمالية المحصلة في البلدان الأجنبية ضمن قائمة هذه الإيرادات. يمكن لغير المقيمين اختيار ما إذا كانوا يفضلون أن يتم التعامل معهم كمقيمين فيما يتعلق بالضرائب. يجب على الأشخاص الذين يحملون صفة مكلفين ضريبيين مقيمين الإفصاح عن دخلهم العالمي مع السماح بخيار فرض الضريبة على هذا الدخل في دولة أخرى. ولتجنب الازدواج الضريبي، تقدم هولندا إعفاءً ضريبياً (أو رصيداً ضريبياً) مقابل الضريبة المستحقة. يمكن لمحامٍ هولندي ذي خبرة أن يقدم لك المشورة بشأن أفضل الخيارات المتاحة لشركتك.

ضريبة الشركات في هولندا (CIT)

تخضع الشركات في هولندا والكيانات المحددة التأسيس في أماكن أخرى والتي تتلقى دخلاً من مصادر هولندية لـ ضريبة الشركات (CIT). وتندرج الشركات ذات رأس المال المكون من أسهم، والتعاونيات، والكيانات الأخرى التي تمارس أعمالاً تجارية ضمن قائمة أنواع الشركات الخاضعة للضريبة. يتعين على جميع الشركات تقديم إقراراتها الضريبية كل عام. والموعد النهائي للتقديم هو خمسة أشهر بعد نهاية السنة المعنية. ويجب دفع جميع الضرائب في غضون شهرين من تقييم الإشعار.

تعد ضريبة القيمة المضافة، في حد ذاتها، ضريبة استهلاكية مدرجة في السعر الذي يدفعه العميل النهائي مقابل خدمة أو منتج معين. وتماشياً مع تشريعات الاتحاد الأوروبي، تطبق ضريبة القيمة المضافة على توريد البضائع والخدمات والاستيراد والاستحواذ على البضائع. تمتلك هولندا ثلاثة معدلات مختلفة لضريبة القيمة المضافة: معدل قياسي بنسبة 21%، ومعدل خاص بنسبة 9% للأدوية والأغذية والصحف والكتب، ومعدل 0% للتجارة الدولية للسماح بتصدير السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات والمشورة الشخصية فيما يتعلق بأعمالك التجارية، يرجى التواصل مع محامينا المحليين.

منشورات مشابهة:

• الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا
• إنهاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022
• كيف تجمع الدول المتقدمة الضرائب على البيتكوين
• أفضل 5 دول في الاتحاد الأوروبي لضريبة الشركات
• توجيهات لمكافحة التهرب الضريبي في هولندا

المصادر

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - الجريدة الرسمية للحكومة الهولندية
• EUR-Lex - توجيه ضريبة القيمة المضافة 2006/112/EC
• PwC Netherlands - الرؤى الضريبية والمطبوعات
• Hoge Raad 2021، معدل ضريبة القيمة المضافة وتوجيه ضريبة القيمة المضافة (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024، ضريبة القيمة المضافة، أسئلة تمهيدية حول التقييم (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - رؤى قانونية
• Belastingdienst - معدلات ضريبة أرباح الشركات (19% حتى 200,000 يورو و25.8% لما زاد عن ذلك)
• Belastingdienst - تعرفة ضريبة القيمة المضافة في هولندا (21%، 9% و0%)