ماذا تعني BTW (ضريبة القيمة المضافة) الهولندية لشركتك؟

إذا كنت شركة أجنبية تمتلك فرعًا أو شركة تابعة في هولندا، فإنك تخضع أيضًا للوائح ضريبة القيمة المضافة الهولندية. الكلمة الهولندية لضريبة القيمة المضافة هي BTW، وهي ضريبة رقم الأعمال التي تفرضها على عملائك. تمتلك جميع الشركات الهولندية أرقام تعريف فريدة لضريبة القيمة المضافة. أرقام التعريف هذه تغيرت لجميع المنشآت الفردية (eenmanszaak) في 1 يناير 2020، لكن هذا لا يؤثر على أي كيانات قانونية هولندية أخرى، مثل BVs. إذا كنت تمارس أعمالاً تجارية في هولندا، فأنت بحاجة إلى دفع وضريبة القيمة المضافة وتحصيلها لجميع الخدمات والبضائع تقريبًا، باستثناء قائمة صارمة من الإعفاءات. إن ممارسة الأعمال التجارية داخل الاتحاد الأوروبي معفاة عمومًا من ضريبة القيمة المضافة إذا كانت شركتك مقرة في إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، وسوف نوضح ذلك بالتفصيل لاحقًا.

ضريبة القيمة المضافة هي الاختصار لـ 'value added tax'، ولكن بالنسبة لأصحاب الأعمال، تُعرف بشكل أفضل باسم ضريبة المبيعات. مثل جميع الضرائب الأخرى، فهي مصدر إيرادات إضافي لحكومة الدولة التي يقع فيها مقر عملك، وتُفرض كضريبة على أي منتج أو خدمة. يمتد هذا من فرشاة الشعر التي تشتريها أو مفك البراغي في متجر المستلزمات، إلى إنشاء موقع إلكتروني وكتابة المحتوى لنفس الموقع. في الجوهر، هذا يعني بالفعل أنك تدفع الضرائب ليس فقط على الأموال التي تكسبها، ولكن أيضًا على ما تنفقه.

في هذا المقال، سنقدم لك نظرة عامة أساسية على ضريبة القيمة المضافة الهولندية، مثل المعدلات الحالية، والخدمات والبضائع التي تخضع لهذه المعدلات، وقائمة واسعة من الإعفاءات. يرجى أيضًا الأخذ في الاعتبار أنه اعتبارًا من 1 يوليو 2021، تطبق قواعد ضريبة قيمة مضافة جديدة على التجارة الإلكترونية. لذا، إذا كنت تفكر في بدء شركة تجارة إلكترونية هولندية، يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول هذه القواعد الجديدة هنا. يمكنك أيضًا العثور على بعض المعلومات المثيرة للاهتمام حول بدء عمل تجاري في مجال التجارة الإلكترونية في هولندا في هذا المقال.

تاريخ ضريبة القيمة المضافة الهولندية

قبل أن نبدأ في شرح كيفية هيكلة ضريبة القيمة المضافة الهولندية وما يعنيه ذلك بشكل ملموس من حيث الضرائب، دعنا نستكشف تاريخ ضريبة القيمة المضافة قليلاً. إن دفع الضرائب موجود منذ قرون، وهو ليس اختراعًا جديدًا بالتأكيد. في زمن الإمبراطورية الرومانية، كان هناك بالفعل أربعة أنواع مختلفة من الضرائب: ضريبة الأراضي، وضريبة الماشية، وضريبة متعلقة بالجمارك، وضريبة على أرباح أي مهنة. في تلك الأيام، كانت الأخيرة تعادل ضريبة الدخل (للشركات). لاحقًا، وتحديدًا في القرنين السابع عشر والثامن عشر، كانت الضرائب تتعلق أساسًا بالاحتياجات الأساسية مثل حطب التدفئة، والصابون، والملح، والحبوب، واللحوم، والخث، والفحم، والصوف. ونظرًا لأنه لا يمكن لأحد العيش بدون هذه المنتجات، كانت الحكومة ضامنة دائمًا للحصول على دخل. استخدمت الحكومة تلك الأموال لحماية الأرض والسكان، والحفاظ على النظام العام، وتنظيم حركة المرور، وإدارة المياه والتجارة. تفصيل مثير للاهتمام: خلال هذه الأوقات، كان الجميع يدفعون نفس المعدل بغض النظر عن دخلهم. في عام 1806، تم إدخال نظام للضرائب العامة تحت قيادة ألكسندر خوجيل، الذي كان وزيرًا للمالية خلال الفترة البطافية الفرنسية. تكمن أهمية النظام أساسًا في تحقيق وحدة الضرائب الهولندية.

تم إدخال أول شكل من أشكال الضريبة على الدخل في عام 1914. كان الغرض من إدخال ضريبة الدخل هو فرض الضرائب وفقًا للقدرة الفعلية للشخص على الدفع، وهو ما كان نهجًا جديدًا لفرض الضرائب لأنه، كما ذكرنا للتو، لم تكن الطرق السابقة لفرض الضرائب تأخذ في الاعتبار مقدار ما يكسبه الشخص. يعود تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة (أو ضريبة المبيعات) في هولندا إلى عام 1969، عندما تم تقديم النظام. كان المعدل المنخفض في ذلك الوقت 4%، والمعدل العالي أو العادي 12%. تغيرت معدلات ضريبة القيمة المضافة عدة مرات على مر السنين، مع اتجاه صعودي واضح. يمكن ملاحظة هذا الاتجاه على مستوى العالم. ومنذ ذلك الحين، فرضت ضريبة القيمة المضافة في هولندا وفقًا لنظام ضريبة القيمة المضافة. سنت العديد من الدول الأوروبية ضريبة القيمة المضافة في ستينيات وسبعينيات القرن الماضي. وتابعتها دول أخرى في الثمانينيات وما بعدها. تم إدخال نظام ضريبة القيمة المضافة الحالي بناءً على اقتراح من الاتحاد الأوروبي. أراد الاتحاد الأوروبي إدخال ضريبة أوروبية، وأصبحت هذه الضريبة هي ضريبة القيمة المضافة، المصممة على نمط النظام الفرنسي لفرض ضريبة المبيعات TVA.

لقد ازداد دور وحجم الحكومة فقط منذ ذلك الحين. لهذا السبب تجد كل حكومة نفسها 'بحاجة' إلى المزيد والمزيد من الأموال لتكون قادرة على تنفيذ جميع مهامها. لذلك تم إدخال أنواع ضريبية جديدة، مثل ضريبة المبيعات (ضريبة القيمة المضافة منذ عام 1969) وضريبة الشركات. في عام 1964، تم إدخال ضريبة الأجور أيضًا. في 1 أكتوبر 2012، تم زيادة المعدل العادي لضريبة القيمة المضافة في هولندا من 19% إلى 21%.

معدلات ضريبة القيمة المضافة التاريخية في هولندا

أدناه ستجد نظرة عامة على النسب المئوية التاريخية لضريبة القيمة المضافة في هولندا، منذ لحظة إدخال ضريبة القيمة المضافة الحالية على أساس توجيهات ضريبة القيمة المضافة الأوروبية في قانون ضريبة رقم الأعمال لعام 1969. كما ترى، ارتفعت المعدلات بثبات على مر السنين.

تاريخ النفاذ                                  منخفض                                 مرتفع

1 يناير 1969                             4%                                      12%

1 يناير 1971                             4%                                      14%

1 يناير 1973                             4%                                      16%

1 أكتوبر 1976                             4%                                      18%

1 يناير 1984                             5%                                      19%

1 أكتوبر 1986                             6%                                      19%

1 يناير 1989                             6%                                      18.5%

1 أكتوبر 1992                             6%                                      17.5%

1 يناير 2001                             6%                                      19%

1 أكتوبر 2012                             6%                                      21%

1 يناير 2019                             9%                                      21%

لماذا تدفع ضريبة القيمة المضافة كرائد أعمال؟

إن دفع الضرائب أمر ضروري لأنه يمول الحكومة، والجميع يعلم ذلك. كشخص طبيعي، فإنك تدفع أساسًا ضريبة القيمة المضافة على كل شيء تشريه. ولكن ما هو الفرق عندما تكون رائد أعمال؟ أنت تفرض ضريبة القيمة المضافة يضاف إلى أتعابك أو أسعارك لعملائك. وسيقومون بعد ذلك بدفع المبلغ الإجمالي المذكور في فاتورتك. سيتعين عليك، كرائد أعمال، إعادة تلك الأموال إلى السلطات الضريبية الهولندية Belastingdienst. إذا دفعت أنت أيضًا ضريبة القيمة المضافة، فيمكنك استرداد بعض من ضريبة القيمة المضافة هذه أيضًا. ولكن لماذا ندفع الضرائب بهذه الطريقة؟ لماذا لا تحصلها السلطات الضريبية مباشرة من عميلك؟ لماذا يفرض أصحاب الأعمال الضرائب على بعضهم البعض أولاً ثم يضطرون إلى تسليمها إلى السلطات الضريبية؟ الغرض من ضريبة القيمة المضافة هو أن يدفع المستخدم النهائي لمنتج أو خدمة هذه الضريبة. ولكن قبل أن يصل المنتج إلى المستخدم النهائي، هناك العديد من الخطوات في المنتصف، يمكنك رؤيتها كـ سلسلة (توريد). أين تذهب ضريبة القيمة المضافة؟ ليس من الواضح دائمًا تمامًا أين تنتهي سلسلة الإنتاج. لهذا السبب يجب على كل شخص في تلك السلسلة دفع هذه الضريبة. بهذه الطريقة، يبدو أن السلطات الضريبية الهولندية تحتفظ بالسيطرة عليها. الجميع يدفع ببساطة ضريبة المبيعات، ثم تحدد السلطات الضريبية من يحق له أو لا يحق له الحصول على استرداد. هذا له أيضًا مزية عملية: كرائد أعمال مسجل في ضريبة القيمة المضافة، لا داعي للقلق بشأن ما إذا كان عميلك ملزمًا بضريبة القيمة المضافة أم لا.

عندما تمتلك شركة في هولندا، يتعين عليك أيضًا دفع ضريبة القيمة المضافة على مشترياتك. فكر في المستلزمات المكتبية، وعناصر المخزون الضرورية، والسيارة، وأشكال مختلفة من المعدات. لذلك يمكنك خصم ضريبة المدخلات هذه مع ضريبة القيمة المضافة التي فرضتها على عميلك. باختصار، يمكن أن تكون ضريبة القيمة المضافة في الواقع محايدة ماليًا لأصحاب الأعمال، أو حتى تتوازن بشكل إيجابي إذا كان لديك تكاليف أكثر من الدخل. كرائد أعمال، أنت نوع من القنوات للسلطات الضريبية. لذا فإن ضريبة المبيعات لا تأتي من 'أموالك الخاصة'. ليس لها أي تأثير على إيراداتك أو أرباحك. أنت ببساطة تمرر ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات الضريبية. ضع في اعتبارك أن هذا لا ينطبق على الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص الذين ينفذون أساليب عمل معفاة من ضريبة القيمة المضافة، حيث لا يتعين عليهم فرض ضريبة المبيعات على خدمتهم. هؤلاء هم، على سبيل المثال، الصحفيون، والفنانون، ومتعهدو دفن الموتى، أو الشركات التي تفعل شيئًا يتعلق بالرياضة، أو الثقافة، أو التعليم. سنضيف قائمة شاملة بإعفاءات ضريبة القيمة المضافة لاحقًا في هذا المقال، حتى تتمكن من التعرف على جميع المهن التي تفرض 0% ضريبة قيمة مضافة. لذلك لا يمكن للأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص في هذه المجموعة استرداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها من السلطات الضريبية. في حالتهم، تؤثر ضريبة المبيعات على الأرباح كتكلفة إضافية. يمكنك أيضًا أن تكون خاضعًا لضريبة القيمة المضافة جزئيًا. بالإضافة إلى عملك الخالي من ضريبة القيمة المضافة، قد تقدم أيضًا خدمات أو بضائع تمت إضافة ضريبة القيمة المضافة إليها. يمكنك بعد ذلك استرداد ضريبة المبيعات بنسبة تناسبية. إذا كنت خاضعًا لضريبة القيمة المضافة على نصف أنشطتك، يمكنك استرداد نصف الضريبة التي دفعتها. لذا تأكد من أنك تندرج تحت هذه الفئة كرائد أعمال لمعرفة كيفية التعامل مع إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك بشكل صحيح.

معدلات ضريبة القيمة المضافة الهولندية الحالية

في هولندا، هناك ثلاثة معدلات متميزة لضريبة القيمة المضافة: 0%، و 9%، و 21%. المعدل الأعلى البالغ 21% هو المعدل القياسي لجميع المنتجات والخدمات، ولهذا السبب يُعتبر هذا هو معدل ضريبة القيمة المضافة العام. ينطبق معدل 9% على منتجات وخدمات معينة. من بين أمور أخرى، هذه هي المنتجات الغذائية، والكتب، والأعمال الفنية، وأدوية معينة. يمكنك العثور على قائمة واسعة أدناه. ينطبق معدل ضريبة القيمة المضافة 0% عندما تقوم شركتك المقرة في هولندا بأعمال تجارية مع شركات مقرة في دول أخرى في الاتحاد الأوروبي وفي حالة الإعفاءات الخاصة، والتي سنصفها أيضًا أدناه.

شرح معدلات ضريبة القيمة المضافة الثلاثة بالتفصيل

معدل ضريبة القيمة المضافة 21%

المعرفة بـ 21% هي عمومًا التعرفة الأكثر استخدامًا في هولندا. تقع معظم الخدمات والمنتجات تحت هذه الفئة، ما لم تكن هناك أسباب للإعفاءات. سبب آخر قد يجعل المنتج أو الخدمة تحتوي على تعرفة مختلفة، هو آلية التكليف العكسي (reverse-charge) عند القيام بأعمال تجارية مع شركات وأفراد في دول أعضاء أخرى في الاتحاد الأوروبي. إذا لم ينطبق أي من هذه الإعفاءات ولم يقع منتجك أو خدمتك تحت فئة 9% أو 0%، فأنت تدفع أو تفرض دائمًا 21% ضريبة قيمة مضافة.

معدل ضريبة القيمة المضافة 9%

تعرفة 9% تُعرف أيضًا بتعرفة ضريبة القيمة المضافة المنخفضة. تنطبق هذه التعرفة على مجموعة واسعة من البضائع والخدمات التي تُستخدم يوميًا أو بشكل منتظم، مثل:

• إصلاح الدراجات الهوائية
• إصلاح الأحذية والسلع الجلدية
• إصلاح الملابس والبياضات المنزلية
• خدمات تصفيف الشعر
• العمل في المساكن
• تقديم مواقف المخيمات
• تقديم الإقامة
• منح الإذن بالدخول إلى الفعاليات والمرافق الثقافية والترفيهية
• الأداء من قبل المؤدين الفنيين
• فرس الفرص للرياضة والاستحمام، بما في ذلك حمامات السباحة والسونا
• نقل الركاب
• توريد أو إعارة الكتب الإلكترونية
  • ينطبق معدل 9% فقط إذا كان الكتاب الإلكتروني مشابهًا للطبعة الفيلية المطبوعة، التي ينطبق عليها معدل 9%
• منح الإذن بالدخول إلى المواقع الإخبارية (مثل الصحف، والصحف الأسبوعية، والمجلات)
  • لا ينطبق معدل 9% إذا كان هذا الموقع الإخباري يتكون أساسًا من الإعلانات، أو محتوى الفيديو، أو الموسيقى القابلة للاستماع؛ في هذه الحالة، ينطبق معدل 21%

ينطبق معدل 9% أيضًا على عدد من الخدمات المرتبطة بعناية بالبضائع المشمولة بمعدل 9%:

• إنتاج البضائع، مثل زراعة النباتات وتربية الحيوانات
• بيع الأطعمة في قطاع الضيافة
• تأجير، وإصلاح، وصيانة، وتكييف، وتجهيز، وإعداد الأجهزة (الطبية)
• إعارة الكتب والدوريات
• إعارة أو تأجير الأعمال الفنية من قبل الفنان نفسه
  • يتضمن معدل 21% إعارة أو تأجير الأعمال الفنية من قبل الآخرين، مثل مؤسسات إعارة الفنون

معدل ضريبة القيمة المضافة 0%

تنطبق تعرفة 0% على جميع أصحاب الشركات وأصحاب الأعمال، الذين يقومون بأعمال تجارية مع دول أجنبية. لا يهم ما إذا كان صاحب الشركة أجنبيًا أم لا؛ إذا تم تنفيذ العمل التجاري من مكتب فرعي قائم في هولندا، فإن جميع أنشطته تخضع للوائح الضريبية الهولندية. تنطبق تعرفة 0% غالبًا على توريد وشحن البضائع من هولندا إلى دول الاتحاد الأوروبي الأخرى، ولكن يمكن أن تنطبق أيضًا على خدمات معينة يتم تقديمها من هولندا. يمكن أن تكون هذه أيضًا خدمات مرتبطة بلمعاملات عبر الحدود، على سبيل المثال، نقل البضائع دوليًا أو العمل على البضائع التي سيتم تصديرها. تنطبق هذه التعرفة أيضًا على جميع النقل الدولي للمسافرين والركاب. ملاحظة مثيرة للاهتمام: إذا قمت بتطبيق تعرفة ضريبة القيمة المضافة 0%، فلا يزال لديك الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة في إقرارك الربع سنوي للجهات الضريبية الهولندية Belastingdienst.

الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة

إلى جانب معدلات ضريبة القيمة المضافة الثلاثة المتميزة، هناك أيضًا شركات وأنشطة تجارية معينة، بالإضافة إلى قطاعات، معفاة تمامًا من ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني، بعبارات بسيطة، أن عملاء مثل هذه الشركات والمؤسسات لا يتعين عليهم دفع أي ضريبة قيمة مضافة. هذه الشركات والأنشطة والقطاعات هي كالتالي:

• الذهب الاستثماري
• المناصرة الجماعية
• الملحنون، والكتاب، والرسامون، والصحفيون عند إنتاج أعمالهم المميزة الخاصة
• الخدمات المالية والتأمين
• أنشطة جمع التبرعات
• الرعاية الصحية
• عمل الشباب
• المقامرة
• المقاصف
• رعاية الأطفال
• توريد الأصول المنقولة
• المحاضرات، والجولات الرحلية، والجولات المصحوبة بمرشدين
• التعليم
• العقارات
• الخدمات البريدية
• الراديو والتلفزيون
• الشراكات (إعفاء المظلة)
• المؤسسات الاجتماعية والثقافية
• المنظمات الرياضية والأندية الرياضية
• متعهدو دفن الموتى

يمكن أيضًا العثور على هذه القائمة الشاملة على الموقع الإلكتروني للجهات الضريبية الهولندية Belastingdienst.

المزيد من الإعفاءات الخاصة

إلى جانب الإعفاءات القياسية المذكورة أعلاه، هناك أيضًا عدد من الإعفاءات الإضافية التي تؤدي إلى معدل ضريبة قيمة مضافة 0%. الأكثر صلة مذكورة أدناه. إذا كانت لديك فكرة تجارية في أي من هذه القطاعات، فهناك احتمالية كبيرة ألا تضطر إلى فرض ضريبة القيمة المضافة على عملائك.

قطاع الرعاية الصحية

جميع المهن الطبية والاستشارات التي تركز حصريًا على الرعاية الصحية معفاة من ضريبة القيمة المضافة. ينطبق هذا الإعفاء على جميع المهن التي يمكن تصنيفها تحت قانون مهن الرعاية الصحية (BIG). لذلك ينطبق هذا الإعفاء على المهن مثل المسعفين، والمعالجين، والأطباء، والجراحين، والأطباء الممارسين العامين، ودور الرعاية، وأخصائيي تقويم الأسنان، وأطباء الأسنان. ومع ذلك، يرجى التذكر أن الإعفاء ينطبق فقط إذا كانت الخدمات المقدمة تدخل في مجال خبرة المهني. لذلك لا يمكن لطبيب الأسنان استخدام معدل 0% إذا كان يقدم، على سبيل المثال، جلسات علم نفس بدون الدرجة الأكاديمية والخبرة المهنية المناسبة. يمتد هذا الحكم أيضًا إلى الأطراف الثالثة، حيث يتعين على وكالات التوظيف المؤقت التي توفر مهنيي الرعاية الصحية فرض المعدل العادي البالغ 21%. ينطبق هذا الأخير أيضًا على الموظفين المسجلين في سجل BIG.

الخدمات الرقمية وعبر الإنترنت

إذا كنت تمتلك شركة تقدم خدمات رقمية مثل الاتصالات السلكية واللاسلكية، أو البث، أو الخدمات الإلكترونية عبر الإنترنت، فإن المكان الذي تقدم منه هذه الخدمات يحدد معدل ضريبة القيمة المضافة الذي ينطبق وأين يجب دفعه:

• إذا كان العميل هولنديًا، ينطبق معدل ضريبة القيمة المضافة المناسب
• إذا كان عميلك شركة في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، فسيدفع عميلك ضريبة القيمة المضافة في بلده، وتفرض أنت 0% ضريبة قيمة مضافة
• إذا كان عميلك مستهلكًا يعيش في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، فأنت بحاجة إلى فرض ضريبة القيمة المضافة وفقًا للوائح في بلد المستهلك
• إذا كان لديك عميل في دولة خارج الاتحاد الأوروبي، فلا تدفع أو تفرض ضريبة قيمة مضافة

التسوق المعفى من الضرائب

قد تكون معتادًا على هذا الوضع في مختلف المطارات الوطنية والدولية: التسوق المعفى من الضرائب. ينطبق هذا الوضع عندما تبيع بضائع للمقيمين خارج الاتحاد الأوروبي؛ في هذه الحالة، لا تفرض ضريبة القيمة المضافة على عملائك. لإثبات ذلك في الإقرارات المستقبلية، يمكنك استخدام نسخة من فاتورة المبيعات الموضح بها بيانات عميلك. يُعتبر شيك باسم العميل أو نسخة من جواز سفره بمثابة إثبات أيضًا، وفي حالة الأخير، ستحتاج إلى تغطية رقم الخدمة المواطنية وصورة العميل بسبب تشريعات الخصوصية.

أنشطة جمع التبرعات

بعض أنشطة جمع التبرعات معفاة أيضًا من ضريبة القيمة المضافة. يحدث هذا إذا كانت الأنشطة مُبادرة لـ:

• منظمات الرعاية
• منظمات الشباب
• المنظمات التعليمية
• منظمات المصلحة الجماعية مثل الجمعيات الخيرية
• المنظمات الرياضية
• المؤسسات الاجتماعية والثقافية

ضع في اعتبارك أن هناك حدًا للمبلغ الدقيق الذي يمكنك جمعه لمثل هذه المنظمات. إذا تجاوزت هذا الحد، فقد تطبق معدلات ضريبة قيمة مضافة أخرى.

التعليم المهني

إذا كنت تفكر في العمل في هولندا كمعلم مستقل أو لمدرسة خاصة، فقد تكون هناك إمكانية لإعفاء خدماتك من ضريبة القيمة المضافة. يجب أن تكون خدماتك في مجال التدريب المهني، كما يجب أن تكون مسجلاً في السجل المركزي للتدريب المهني قصير المدى (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

الأندية الرياضية

معظم الخدمات التي تقدمها الأندية والمنظمات الرياضية غير الربحية معفاة من ضريبة القيمة المضافة. يجب أن تكون الخدمات مرتبطة عن كثب بالتمرين البدني و/أو الممارسة الفعلية للرياضة. يمكنك الاطلاع على الموقع الإلكتروني للجهات الضريبية الهولندية Belastingdienst للحصول على قائمة واسعة من إعفاءات الضريبة (ضريبة القيمة المضافة).

بعض التغييرات المهمة منذ عام 2021

يرجى ملاحظة أنه كانت هناك بعض التغييرات في يوليو 2021 والتي تتعلق بقواعد ضريبة القيمة المضافة الحالية. إذا كنت رائد أعمال في مجال التجارة الإلكترونية، وتقدم بضائع من خارج الاتحاد الأوروبي للمستهلكين داخل الاتحاد الأوروبي، فإن هذه القواعد تنطبق عليك. كان هناك إعفاء من ضريبة القيمة المضافة لجميع واردات الشحنات بحد أقصى للقيمة يبلغ 22 يورو. انتهى هذا الإعفاء اعتبارًا من يوليو 2021. ومع ذلك، إذا كانت تتعلق بشحنات بقيمة تصل إلى 150 يورو، والتي ينطبق عليها إعفاء من الرسوم الجمركية بموجب المادة 23 أو 25 من اللائحة (EU) 1186/2009، فيجب عليك تقديم إقرار استيراد في بلد المقصد ودفع ضريبة القيمة المضافة هناك. ما لم تختر "نظام الاستيراد"، فهل تختار نظام الاستيراد؟ عندها تسجل في البلد الذي تقع فيه أو في البلد الذي يقع فيه ممثلك. إذا استخدمت نظام الاستيراد، فستتلقى 'رقم نظام الاستيراد'. تستخدم هذا الرقم عندما تقدم إقرارًا إلى الجمارك باستخدام DECO.

تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري الخاص بك

إذا كنت رائد أعمال هولنديًا، فستضطر إلى تقديم إقرار ضريبة قيمة مضافة ربع سنوي لضريبة المبيعات الخاصة بك. نوصي دائمًا بالاحتفاظ بهذه الأموال منفصلة في مكان ما وعدم إنفاقها، حيث إنها ليست ملكك بالفعل لإنفاقها. من الأفضل أن يكون لديك حساب منفصل وتتبع الأموال أيضًا عبر برامج المحاسبة، أو عن طريق الاستعانة بطرف ثالث يمكنك إسناد مثل هذه المهام الإدارية إليه. يستأجر العديد من أصحاب الأعمال محاسبًا أو ماسك دفاتر لمجرد أنهم لا يمتلكون المعرفة، والوقت، و/أو الخبرة الكافية للتعامل مع جميع الأمور المالية والضريبية بمفردهم. أيضًا، راقب المواعيد النهائية. تفرض السلطات الضريبية غرامة عن كل إقرار ضريبي يُقدم متأخرًا. حتى لو لم تسترد أي شيء أو لم يكن عليك دفع أي شيء، تأكد من إرسال البيانات اللازمة في الوقت المحدد لتجنب المشاكل في المستقبل.

يمكن لـ Intercompany Solutions مساعدتك في تسجيل الشركة وجميع الأمور المالية ذات الصلة

إذا كنت تخطط لتأسيس شركة في هولندا، فسيتعين عليك المرور بالكثير من المعاملات الورقية والإجراءات المنفصلة من أجل تحقيق ذلك. ستحتاج إلى تلبية جميع متطلبات المعلومات لفريقنا من أجل الإعداد لتأسيس عملك. لتأسيس شركة BV هولندية، وهي النوع الأكثر شيوعًا في هولندا، ستكون إجراءات التأسيس كالتالي:

الخطوة 1

• سنحتاج إلى تأكيد معلومات الهوية المتعلقة بالمديرين والمساهمين في شركة BV المراد تأسيسها، لذلك ستحتاج إلى تقديم نموذج هوية صالحة لجميع المديرين والمساهمين والمستفيدين النهائيين الآخرين المعنيين
• إذا كنت تملأ نموذجنا المتعلق بتأسيس عمل تجاري، يرجى التأكد من القيام بذلك بشكل صحيح، لأن هذا سيسرع العملية بشكل كبير
• اسم الشركة المفضل، حيث يجب التحقق من هذا مسبقًا للتحقق من التوفر، لذا تأكد من أن الاسم الذي تختاره فريد وليس قيد الاستخدام بالفعل. إذا كان الاسم مستخدمًا بالفعل، فسيتعين عليك تقديم اسم مختلف

الخطوة 2

بعد أن نكون قد أعددنا الوثائق الأولية لتأسيس العمل التجاري، سيحتاج جميع المساهمين المعنيين إلى زيارة الموثق العام الهولندي لطباعة وتوقيع وثائق التأسيس. بدلاً من ذلك، من الممكن لنا إعداد وثائق التأسيس لتوقيعها في بلدك الأصلي وإرسال الوثائق الأصلية الموقعة إلى عنوان شركتنا في روتردام، عن طريق تفويضنا بالذهاب نيابة عنك.

الخطوة 3

ستتبع شركتنا بعد ذلك الإجراء الرسمي لتأسيس الشركة في هولندا وتسجيل الشركة في سجل الشركات الهولندي KVK. تتلقى بعد ذلك رقم تسجيل غرفة التجارة الهولندية KVK بالإضافة إلى رقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بك. إذا كنت بحاجة إلى رقم EORI، يرجى إعلامنا، حيث يمكننا ترتيب ذلك لك أيضًا. يمكننا أيضًا المساعدة في خدمات إضافية، مثل طلب حساب بنكي، حيث لدينا عدة حلول تتعلق بطلب التقديم مع بنوك هولندية معينة عن بُعد. يمكن لفريقنا الخبير مساعدتك خلال العملية بأكملها؛ يمكننا التعامل مع الإجراء في غضون أيام عمل قليلة فقط. نحن متاحون أيضًا دائمًا لمساعدتك في أي أسئلة أو أمور مالية، مثل الإقرارات الضريبية الدورية والسنوية، وكيفية الحفاظ على إدارة سليمة، والدعم السكرتاري. يرجى الاتصال بنا للحصول على معلومات أكثر عمقًا حول خدماتنا.

الأسئلة الشائعة حول تسجيل الشركات والضرائب

هل يمكن لغير المقيمين تأسيس شركة في هولندا؟

نعم، إن بدء عمل تجاري في هولندا هو خيار للمقيمين في أي دولة. تمتلك هولندا لوائح ترحيبية للغاية للمستثمرين وأصحاب الأعمال الأجانب. إلى جانب ذلك، لا تحتاج أيضًا إلى أن تكون متواجدًا جسديًا لبدء شركة في هولندا. هذا يجعل من الممكن للعديد من أصحاب الأعمال الأجانب الاستمتاع بمزايا الأعمال التجارية الهولندية عن بُعد.

ما الذي ينطوي عليه تأسيس الشركات في هولندا؟

إذا كنت ترغب في تأسيس شركة هولندية، فستحتاج إلى بعض الوثائق والبيانات الأساسية لبدء العملية. الضرورة الأولى المهمة هي اسم شركة فريد وأصلي يتناسب مع أهدافك وطموحاتك العامة. ستحتاج أيضًا إلى مؤسس واحد أو أكثر للشركة، حيث لا يمكن للشركة تأسيس نفسها. إلى جانب هذين الأساسين، هناك أيضًا فرصة قد تحتاج فيها إلى تصاريح، اعتمادًا على طبيعة العمل التجاري الذي ترغب في دمجه. إذا كنت ترغب في الانتقال جسديًا إلى هولندا كفرد، فقد تحتاج أيضًا إلى تصريح أو تأشيرة، وهذا يعتمد على بلدك الأصلي.

هناك بعض الوثائق التي ستحتاج إلى تقديمها إذا كنت تخطط لتأسيس عمل تجاري هولندي رسمياً. بشكل عام، ستحتاج إلى شكل صالح من أشكال إثبات الهوية، وتحتاج أيضًا إلى اختيار الكيان القانوني الذي ترغب في إنشائه. علاوة على ذلك، ستحتاج إلى استثمار القليل من المال لدفع تكاليف إجراءات التسجيل. بخلاف ذلك، لا تحتاج حقًا إلى أي شيء باستثناء فكرة تجارية جيدة جدًا، ويفضل، خطة عمل. هذا سيجعل التقدم بطلب للحصول على دعم مالي أسهل بكثير إذا كنت بحاجة إلى استثمار لبدء التشغيل، على سبيل المثال. يمكنك إسناد باقي العمل إلى Intercompany Solutions، حيث لدينا سنوات عديدة من الخبرة في تأسيس الشركات الهولندية.

هل يمكن إجراء تأسيس الشركات الهولندية عبر الإنترنت؟

يمكنك تأسيس شركتك بالكامل عن بُعد. الزيارة الشخصية لهولندا ليست مطلوبة عمومًا، ولكنها قد تكون مفيدة. يعتمد ذلك على الحالة المحددة وتفضيلاتك. في معظم الحالات، يمكننا التعامل مع إجراءات التسجيل بالكامل لك عن بُعد. سيتعين عليك زيارة الموثق في بلدك الأصلي، مع ذلك، لتصديق الوثائق اللازمة وربما ترجمتها أيضًا. فقط في حالات نادرة جدًا يكون من الضروري أن تسافر جسديًا إلى هنا، وكذلك عندما ترغب في الهجرة إلى هولندا.

أين يمكن لغير المقيمين تأسيس شركة في هولندا؟

إذا كنت ترغب في تأسيس شركة BV هولندية، فستحتاج إلى عنوان فعلي قائم لشركتك. هذا مطلوب بموجب القانون الهولندي: يجب تأسيس عملك التجاري داخل الدولة نفسها للتأهل كشركة BV هولندية. إذا كنت ترغب في فتح شركة تابعة لشركة قابضة موجودة بالفعل، تطبق هذه القواعد نفسها. هناك العديد من الإمكانيات في هذا الصدد، مثل استئجار مساحة مكتبية في موقع إستراتيجي. إذا كنت تختار شركة لوجستية، فنحن نقترح عليك اختيار موقع بجوار طريق سفر يسهل الوصول إليه. تضم هولندا ميناء روتردام ومطار شيبول المفتوح دوليًا والشهير، واللذين لا يبعدان أكثر من ساعتين بالسيارة من أي موقع. إذا كنت ترغب في توظيف موظفين، فنحن نقترح عليك اختيار موقع يمكن الوصول إليه بسهولة عبر وسائل النقل العامة والشخصية. بدلاً من ذلك، يمكنك أيضًا اختيار مكتب افتراضي إذا كنت لا تخطط للتواجد جسديًا في البلاد. هناك العديد من الشركات التي تقدم مساحات مكتبية أو مجرد عنوان تسجيل، يمكنك البحث عن هذه الشركات عبر الإنترنت. تأكد من اختيار شريك ذي سمعة طيبة. يمكنك التحقق من أي شركة في سجل التجارة والبحث عن مراجعات العملاء للتأكد.

هل تكاليف تأسيس الشركات في هولندا مرتفعة؟

تكاليف تأسيس الشركات ليست موحدة، حيث إن كل شركة مختلفة وبالتالي ستتطلب مجموعة متنوعة من الإجراءات للتأسيس. بشكل عام، ستحتاج إلى الأخذ في الاعتبار أن هناك رسوم تسجيل، وتكاليف للموثق، وتكاليف ترجمة محتملة لعقد التأسيس، وتكاليف فتح حساب بنكي هولندي، ورسوم لخدماتنا. إذا كانت شركتك تتطلب تصاريح معينة، فيجب أيضًا إضافة هذه التكاليف. إذا كنت ترغب في الانتقال إلى هولندا بنفسك، فستضطر أيضًا إلى إضافة رسوم محتملة لتصريح العمل أو التأشيرة. علاوة على ذلك، إذا كنت تتطلب مساعدة إضافية، ستكون هناك تكاليف إضافية للخدمات الإضافية. نحن نقدم حزمة بدء تشغيل قياسية بقيمة 1499 يورو بدون أي رسوم أو تكاليف خفية للإجراءات القياسية. يرجى الاتصال بنا للحصول على عرض سعر مخصص إذا كنت تريد أن تكون متأكدًا تمامًا بشأن تكاليف تسجيل الشركات الهولندية.

هل مصاريف تأسيس الشركات في هولندا قابلة للخصم الضريبي؟

جميع التكاليف التي تكبدتها من أجل شركة من منظور تجاري قابلة للخصم. يتضمن هذا أيضًا التكاليف المكبودة بنية واضحة لتأسيس عمل تجاري، لذا فإن التكاليف التي تكبدتها قبل أن تبدأ العمل التجاري. يمكن أن تتفاوت هذه التكاليف بشكل هائل، مثل سعر مسح السوق، والمشورة المحصل عليها، والتكاليف والرسوم العامة، مثل رسوم الموثق عند إعداد شركة BV هولندية. بمجرد أن تُعتبر رائد أعمال، يمكنك، تحت شروط معينة، خصم ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها كضريبة مدخلات من إقرار ضريبة المبيعات الخاص بك. من الممكن لك أيضًا استخدام الترتيبات الخاصة لأصحاب الأعمال لأغراض ضريبة الدخل بأثر رجعي. لذا احتفظ بجميع الفواتير واحتفظ أيضًا بالإدارة الصحيحة، لأن هذه هي الطريقة الوحيدة التي ستتمكن من خلالها من تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.

ما هي الضرائب التي سيتعين علي دفعها كصاحب عمل تجاري في هولندا؟

إذا كنت ترغب في تأسيس شركة BV هولندية، فسيتعين عليك دفع ضريبة دخل الشركات. تم تحديد هذا حاليًا بنسبة 19% لجميع الأرباح التي تقل عن مبلغ 200,000 يورو. إذا تجاوزت هذا المبلغ، فسيتعين عليك دفع 25.8%. بالإضافة إلى ضريبة الشركات، سيتعين عليك أيضًا دفع ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها على العملاء إلى السلطات الضريبية الهولندية. المعدل الحالي لضريبة أرباح الأسهم هو 15%. وإذا كنت ترغب في دفع راتب لنفسك أو توظيف موظفين، فسيتعين عليك أيضًا دفع ضريبة الدخل. يرجى استشارتنا لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع إذا كنت غير تأكد.

كيف تمت حمايتي ضد الازدواج الضريبي؟

يرجى ملاحظة أنه في كل وضع يمكن تخيله، عليك فقط دفع الضريبة مرة واحدة على دخلك أو أصولك. هل أنت أجنبي تمتلك شركة هولندية؟ هذا يعني أن لديك دخلاً من الخارج في بلدك الأصلي. تحدد الاتفاقيات الدولية بين الدول والاتحاد الأوروبي الدولة التي تدفع فيها الضريبة. ماذا تفعل عندما تكون هناك معاهدة ضريبية، ولكنك لا تزال تدفع ضريبة مضاعفة؟ يمكنك بعد ذلك بدء ما يسمى بإجراء المشاورة المتبادلة. أبرمت هولندا معاهدات ضريبية مع العديد من الدول. تنص المعاهدة الضريبية على الدولة التي يجوز لها فرض ضريبة على دخلك. أنت تخضع للمعاهدات الضريبية إذا كنت تعيش أو تعمل خارج هولندا أو إذا كنت تقوم بأعمال تجارية في الخارج. إذا لم تكن هناك معاهدة ضريبية قائمة، يسري مرسوم منع الازدواج الضريبي لعام 2001. ينص هذا القرار على كيفية منع هولندا للزدواج الضريبي إذا لم تكن هناك معاهدة ضريبية حاضرة. ينطبق هذا، على سبيل المثال، على الدخل من الدول النامية.

ماذا يحدث عندما أقدم إقراري الضريبي متأخرًا جدًا؟

من المهم جدًا أن تتابع جميع المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي، أو تقديم المعلومات للسلطات الضريبية الهولندية بخلاف ذلك. في المرة الأولى التي تتأخر فيها، يكونون متساهلين عمومًا، ولكن إذا حدث ذلك عدة مرات، فقد تتلقى غرامات باهظة. إذا قمت بتقديم إقراراتك الضريبية متأخرًا جدًا بشكل مستمر، فقد يصبح هذا مشكلة كبيرة. نصيحتنا هي استئجار مهني للتعامل مع إدارتك بالكامل، خاصة إذا كنت أجنبيًا. من الصعب جدًا التعرف على جميع القوانين المالية والضريبية الهولندية، هذا يتطلب الكثير من الوقت والتفاني، وكرائد أعمال، من الأفضل أن تقضي وقتك في مكان آخر. يمكن لـ Intercompany Solutions مساعدتك في الأمور الإدارية أو توجيهك في اتجاه محاسب موثوق.

لماذا تؤسس شركة في هولندا؟

يمكن أن يكون فتح شركة، أو مكتب فرعي، أو شركة تابعة في هولندا مربحًا لك بطرق مختلفة عديدة. للمبتدئين، ستكتسب الوصول إلى السوق الموحدة الأوروبية بأكملها، مما يمكن أن يوسع قاعدة عملائك بشكل كبير. كما سيمكنك من القيام بأعمال تجارية دوليًا بكفاءة أكبر، حيث تربط هولندا البر الرئيسي لأوروبا ببقية العالم. الوضع الاقتصادي والسياسي في هولندا مستقر للغاية، ولهذا السبب تمتلك هذه الدولة مثل هذه الصورة الإيجابية عندما يتعلق الأمر بالقيام بأعمال تجارية. ستنعكس هذه الصورة حتمًا عليك وعلى عملك التجاري، مما يعزز شركتك فورًا. إلى جانب ذلك، فإن الهولنديين ترحيبيون للغاية تجاه أصحاب الأعمال الأجانب، لذلك سيكون لديك الكثير من الفرص للعثور على عملاء ومحتملين.

المصادر

• EUR-Lex - توجيه ضريبة القيمة المضافة 2006/112/EC
• المفوضية الأوروبية - التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة VIES
• المفوضية الأوروبية - متجر ضريبة القيمة المضافة الشامل
• المفوضية الأوروبية - الضرائب والاتحاد الجمركي
• KVK - الشركة الهولندية ذات المسؤولية المحدودة (BV)
• PwC هولندا - الرؤى الضريبية والمطبوعات
• المحكمة العليا Hoge Raad 2021، معدل ضريبة القيمة المضافة وتوجيه ضريبة القيمة المضافة (ECLI:NL:HR:2021:456)
• المحكمة العليا Hoge Raad 2024، ضريبة القيمة المضافة، أسئلة أولية حول التقييم (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• قانون ضريبة رقم الأعمال لعام 1968 (wetten.overheid.nl)
• الملخصات الضريبية العالمية لـ PwC - هولندا
• Belastingdienst - معدلات ضريبة دخل الشركات (19% حتى 200,000 يورو و 25.8% أعلى من ذلك)
• Belastingdienst - تعرفة ضريبة القيمة المضافة في هولندا (21%، 9% و 0%)