تأسيس مكتب هولندي

يصف هذا المقال الجوانب القانونية والضريبية وبعض الأمور العملية المتعلقة بتأسيس مكتب في هولندا. ويلخص المعلومات الخاصة بالنظام القانوني والضريبي الهولندي ذات الصلة بالإجراءات المطلوبة. كما يقدم المقال هولندا كمركز تجاري دولي ويسلط الضوء على مزايا الموقع التي يتم الحصول عليها من خلال فتح مكتب هولندي. وأخيراً، يناقش أموراً أخرى ذات أهمية عملية مثل تكاليف المعيشة والعمل.

يرجى عدم التردد في الاتصال بوكلاء الضرائب والتأسيس لدينا إذا كانت لديك أي مسائل قانونية أو ضريبية أو في حال احتجت إلى أي معلومات إضافية.

الجوانب الضريبية لتأسيس مكتب هولندي

ينطوي تأسيس الشركات في هولندا على العديد من المزايا الضريبية. يختار العديد من رواد الأعمال تأسيس هيكل دولي في ظل نظام ضريبي فعال مثل النظام المطبق في هولندا. وتوفر الكيانات القانونية الهولندية ضمن هياكل الشركات العديد من الفوائد الضريبية. ويمكن تلخيص المزايا الرئيسية على النحو التالي:

الاستفادة من تجنب الازدواج الضريبي بفضل الاتفاقيات التي أبرمتها هولندا وتوجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن الضرائب المباشرة؛
الإعفاء من مشاركة الأرباح (participation exemption)؛
خيار التفاوض على اتفاقيات مع سلطات الضرائب الوطنية بشأن التسعير المسبق (APAs) والقرارات الضريبية المسبقة (ATRs). وتوفر هذه الاتفاقيات اليقين بشأن المدفوعات الضريبية المستقبلية؛
معاهدات هولندا الثنائية بشأن الاستثمارات (BITs)؛
الائتمانات الضريبية الهولندية للدخل من مصادر أجنبية؛
نظام صندوق الابتكار (IB) لأنشطة البحث والتطوير؛
عدم فرض ضريبة اقتطاع على مدفوعات الإتاوات والفوائد الخارجية؛ و
نظام المهاجرين ذوي المهارات العالية (30 percent ruling).

سيتم شرح هذه الفوائد الضريبية بالتفصيل أدناه.

مزايا الشركات القابضة الهولندية

يمكن للشركة القابضة الهولندية أن تعمل كمركز استثماري للشركات التأسيسية في مختلف دول العالم. وتتميز هولندا بنظامها المفضل فيما يتعلق بالشركات القابضة، خاصة بفضل الإعفاء من مشاركة الأرباح، إلى جانب شبكة واسعة من المعاهدات الضريبية والاتفاقيات الثنائية بشأن الاستثمارات. إن المزايا الرئيسية التي تدفع الشركات الدولية إلى استخدام الشركات القابضة الهولندية كوسيط هي انخفاض ضريبة الاقتطاع في البلد الذي يتم فيه تحقيق الأرباح، والاستلام غير الخاضع للضريبة للأموال المتراكمة لدى الشركات التابعة الأجنبية، والوضع المحمي لهذه الشركات التابعة. وسيتم توضيح هذه المزايا أدناه.

أعلنت حكومة هولندا عن نيتها العامة للحفاظ على هذه المزايا والإبقاء عليها، والتي تعتبر مجازاً جوهرة في تاج النظام الضريبي الوطني، بغض النظر عن محاولات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والاتحاد الأوروبي لمكافحة استراتيجيات التهرب الضريبي التي تهدف إلى نقل الأرباح من الولايات القضائية ذات الضرائب الأعلى إلى الولايات القضائية ذات الضرائب الأقل.

الإعفاء من مشاركة الأرباح في هولندا

كما ذكرنا سابقاً، تحظى هولندا بشعبية كبيرة بسبب ما يُعرف باسم الإعفاء من مشاركة الأرباح. وفي حال استيفاء شروط معينة، لا تخضع الأرباح الرأسمالية والتوزيعات المكتسبة من الشركات التابعة المؤهلة لضريبة الشركات الهولندية.

ينطبق هذا الإعفاء إذا كانت الشركة التابعة المؤهلة تمتلك ما لا يقل عن 5 percent من أسهم الشركة. أحد معايير الأهلية هو ألا تمتلك الشركات التابعة الأسهم بغرض الاستثمار السلبي في محفظة استثمارية فقط. ومع ذلك، حتى في الحالات التي يكون فيها هذا الغرض هو السائد، فإن الإعفاء يظل سارياً إذا كانت الشركات التابعة تدفع ضريبة أرباح لا تقل عن 10 percent (بموجب قواعد المحاسبة الضريبية في هولندا) أو إذا كان أقل من نصف أصولها مخصصاً للاستثمارات السلبية. وعندما لا يمكن تطبيق الإعفاء، يكون للشركات عادة خيار الائتمان الضريبي.

نظام القرارات الضريبية المسبقة في هولندا (اتفاقيات التسعير المسبق APAs والقرارات الضريبية المسبقة ATRs)

يوفر النظام الهولندي للقرارات الضريبية المسبقة توضيحاً مسبقاً من خلال إبرام اتفاقيات APAs و ATRs مع الشركات الهولندية فيما يتعلق بوضعها الضريبي. وإن إبرام مثل هذه الاتفاقيات هو أمر اختياري. وبشكل عام، تستخدم الشركات نظام القرارات الضريبية المسبقة للتعرف مسبقاً على الالتزامات الضريبية المتعلقة بالمعاملات المخطط لها بين الشركات التابعة. وتوفر قرارات ATRs يقيناً مسبقاً فيما يتعلق بالآثار الضريبية للمعاملات المتوقعة من خلال توضيح، على سبيل المثال، ما إذا كانت ستكون مؤهلة للإعفاء من مشاركة الأرباح. ومن ناحية أخرى، تحدد اتفاقيات APAs متى يمكن تطبيق مبدأ التعامل بمثل حر على المعاملات الدولية بين الشركات المرتبطة أو الأجزاء المختلفة من نفس الشركة.

المعاهدات الثنائية بشأن الاستثمارات (BITs)

عند الاستثمار في بلد أجنبي، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار كلاً من الضرائب ذات الصلة والحماية التي توفرها ما يُسمى بالمعاهدات الثنائية بشأن الاستثمارات، خاصة إذا كانت الاستثمارات تُجرى في بلد يتسم بملف مخاطر كبير.

تُبرم معاهدات BITs بين بلدين لتحديد شروط حماية الكيانات التابعة لبلد ما التي تستثمر في البلد الآخر. وتضمن هذه المعاهدات الحماية المتبادلة وتشجيع الاستثمارات. كما تضمن وتحمي استثمارات الكيانات المقيمة لدى أحد الأطراف المتعاقدة على أراضي الطرف الآخر. لذلك تمثل معاهدات BITs ضمانات مؤسسية فيما يتعلق بالاستثمارات الأجنبية. كما تنص العديد من معاهدات BITs على آليات بديلة لتسوية المنازعات حيث يمكن للمستثمرين الذين انتهكت حقوقهم اختيار التحكيم الدولي بدلاً من مقاضاة الدولة المقصرة في محاكمها.

طوّرت هولندا شبكة واسعة من هذه المعاهدات الثنائية التي توفر للمستثمرين أفضل أمان وحماية ممكنين في الدول الأجنبية المتعاقدة. ومما يستحق الذكر أن هولندا أبرمت معاهدات BITs مع ما يقرب من 100 دولة.

يمكن للمستثمرين المقيمين في دولة موقعة الاستفادة من حماية معاهدات BITs الخاصة بها. لذلك تعد هولندا ولاية قضائية جذابة لتأسيس الشركات القابضة ليس فقط بسبب نظامها الضريبي المفضل، ولكن أيضاً بفضل العديد من معاهدات BITs التي أُبرمتها.

مرسوم تجنب الازدواج الضريبي

من أجل تشجيع الاستثمارات الهولندية في البلدان الأخرى، وخاصة النامية، أدخلت الحكومة لائحة توفر آلية لخفض ضريبة الشركات الهولندية على الأرباح المحققة من الاستثمارات في البلدان التي لم تبرم معاهدات ضريبية مع هولندا. وهذا التشريع هو مرسوم تجنب الازدواج الضريبي أحادي الطرف (المشار إليه فيما يلي باسم DTAD). ونتيجة لمرسوم DTAD، فإن الضرائب الهولندية المفروضة على الاستثمارات في البلدان التي لم تبرم معاهدات ضريبية مع هولندا تكون عادة هي نفسها الضرائب المفروضة على الاستثمارات في الدول الموقعة على معاهدات ضريبية.

نظام صندوق الابتكار (IB)

تتميز هولندا بمناخ ضريبي مفضل بموجب نظام صندوق الابتكار، فيما يتعلق بالشركات العاملة في مجال البحث والتطوير (R&D). أي شركة تحقق دخلاً من أصولها الثابتة غير الملموسة المبتكرة والمحمية ببراءة اختراع (باستثناء العلامات التجارية والشعارات) أو من الأصول المستمدة من أنشطة البحث والتطوير (المعتمدة ببيان رسمي) لديها خيار الإبلاغ عن الدخل باستخدام نظام IB. وحينها يخضع دخلها المؤهل الذي يتجاوز تكاليف تطوير الأصول الثابتة غير الملموسة لضريبة قدرها 5 percent فقط. ويمكن خصم أي خسائر مرتبطة بالأصول المؤهلة مقابل معدل ضريبة الشركات المعتاد، أي 25 percent. وإذا تم تضمين الخسائر في الإقرار الضريبي، فيجب استردادها باستخدام المعدل العادي. وعندها فقط يصبح معدل 5 percent المخفض متاحاً مرة أخرى.

عدم وجود ضريبة اقتطاع فيما يتعلق بمدفوعات الإتاوات والفوائد

تعد هولندا ولاية قضائية جذابة لتأسيس شركات التراخيص والتمويل (التابعة للمجموعات). وتكمن الفائدة الكبرى لتأسيس شركة تراخيص أو تمويل هولندية في الهيكلة الفعالة ضريبياً لهذه الكيانات. وبشكل عام، تنبع هذه الكفاءة من المعاهدات الضريبية المناسبة التي أبرمتها هولندا، إلى جانب عدم وجود ضريبة اقتطاع فيما يتعلق بمدفوعات الإتاوات والفوائد الخارجية. وإذا تم استيفاء متطلبات معينة، فإن هذه الشروط المسبقة تسمح بـ "تدفق" فعال للغاية ضريبياً لدخل التراخيص والتمويل عبر الكيان في هولندا إلى المتلقي النهائي.

نظام المهاجرين ذوي المهارات العالية

يمكن للموظفين الأجانب الذين يعيشون ويعملون في هولندا الاستفادة من ميزة استثنائية إذا استوفوا متطلبات معينة. وتسمى هذه الميزة حكم الـ 30%. وبموجب هذا الحكم، يظل 30 percent من أجور الموظف الدولي غير خاضع للضريبة. ونتيجة لذلك، يدور معدل الضريبة الإجمالي على الدخل الشخصي حول 36 percent بدلاً من 52 percent المعتاد.

الجوانب القانونية لتأسيس مكتب هولندي

يمتلك تأسيس شركة هولندية في إطار مؤسسة دولية مزايا ضريبية وقانونية على حد سواء. ومن المزايا القانونية الهامة:

يحتوي النظام القانوني في هولندا على أحكام لكيانات مختلفة لتتناسب مع خصائص واحتياجات العمليات التجارية المخطط لها؛
تعد الغرفة التجارية الهولندية (KVK) فعالة جداً ومتعاونة؛
لا يستغرق الأمر سوى يوم أو يومين للحصول على التصديق من كاتب عدل هولندي وأبوستيل صادر عن المحكمة؛
من السهل الترتيب لتعيين مدير تنفيذي محلي، على سبيل المثال، لتلبية متطلبات الجوهر التجاري؛ و
في عام 2012، تم تعديل القوانين المتعلقة بالشركات ذات المسؤولية المحدودة المغلقة (BVs) بشكل شامل وهي حالياً أكثر مرونة بكثير.

يتضمن قانون الشركات في هولندا أحكاماً للكيانات ذات الشخصية القانونية وتلك التي لا تتمتع بشخصية قانونية (أي كل من الكيانات الاعتبارية والشراكات/الكيانات التعاقدية).

أنواع الشركات في هولندا

تشمل الكيانات الأكثر استخداماً والتي لا تتمتع بشخصية قانونية ما يلي:

التاجر الفردي/المالك الفردي/شركة الشخص الواحد (Eenmanszaak)؛ (من الناحية الفنية، المنشآت الفردية ليست كيانات قانونية)؛
الشراكة العامة (Vennootschap onder firma أو VOF)؛
الشراكة المهنية/التجارية (Maatschap)؛ و
الشراكة المحدودة (Commanditaire vennootschap أو CV).

تشمل الكيانات الأكثر استخداماً التي تتمتع بشخصية قانونية ما يلي:

الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة (Besloten vennootschap أو BV)؛
الشركة العامة ذات المسؤولية المحدودة (Naamloze vennootschap أو NV)؛
الجمعية التعاونية (Coöperatie أو COOP)؛ و
المؤسسة (Stichting).

يعتمد اختيار الكيان القانوني على نوع النشاط التجاري الذي سيتم ممارسته. يؤسس أصحاب الأعمال الصغيرة والعاملون المستقلون عادةً منشآت فردية، بينما يتم تأسيس المؤسسات الأكبر حجماً كشركات خاصة ذات مسؤولية محدودة (BVs)، وشركات عامة ذات مسؤولية محدودة (NVs)، وشراكات محدودة (CVs).

بعد أن تقرر بدء عمل تجاري، تكون الخطوة الأولى هي تسجيله في الغرفة التجارية التي ستدرجه في السجل التجاري. يجب أن تتم هذه الإجراءات خلال الفترة التي تبدأ قبل أسبوع من بدء تشغيل عملك إلى أسبوع بعد ذلك.

تفاصيل إضافية حول الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة (BV)

الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة (Besloten Vennootschap أو BV) ذات رأس المال الاسمي المقسم إلى أسهم هي الكيان الأكثر استخداماً للعمليات التجارية في هولندا. تمتلك BV مساهماً واحداً أو أكثر وتصدر أسهماً اسمية فقط. ويمكن أن يكون لها "مؤسس" واحد أو عدة مؤسسين أو مكتتبين يمكن أن يكونوا كيانات قانونية و/أو أشخاصاً طبيعيين. ويمكن لكيان أو فرد، سواء كان مقيماً أو أجنبياً، أن يكون في الوقت نفسه المؤسس الوحيد والمدير الذي يمثل مجلس الإدارة.

الميزات الجغرافية: هولندا كمركز تجاري دولي

تعد هولندا وجهة استراتيجية مثالية للأعمال بفضل شبكة اتصالاتها وترابطها. ويمكن للشركات التأسيسية في البلاد وضع منتجاتها وخدماتها بسهولة في أسواق الاتحاد الأوروبي، وشرق ووسط أوروبا، وأفريقيا، والشرق الأوسط. تقع هولندا في الجزء الغربي من أوروبا ولها حدود مشتركة مع بلجيكا (جنوباً) وألمانيا (شرقاً). ومن الغرب والشمال تحدها بحر الشمال ويمتد خطها الساحلي بطول 451 كم. هولندا بلد صغير تبلغ مساحته 41 526 كيلومتراً مربعاً. ويعتمد اقتصادها بشدة على التجارة الدولية (أكثر من 50% من الناتج المحلي الإجمالي يأتي من التجارة الخارجية). وتعد البلاد من بين أكبر 10 دول مصدّرة في العالم، وهو إنجاز كبير بالنظر إلى حجمها. ويذهب ما يقرب من 65 percent من إجمالي الصادرات الهولندية إلى خمس دول: الولايات المتحدة، المملكة المتحدة، بلجيكا، ألمانيا، وفرنسا.

تتكون أكثر من 50% من إجمالي الصادرات والواردات في هولندا من الأغذية، والآلات (خاصة أجهزة الكمبيوتر وقطع الغيار)، والمنتجات الكيميائية. والعديد من البضائع المستوردة (بما في ذلك أجهزة الكمبيوتر) تكون في الواقع متجهة إلى دول أخرى ويعاد تصديرها دون معالجة إلى حد كبير بعد وصولها بفترة وجيزة إلى هولندا. وهذا الوضع نموذجي لمراكز النقل والتوزيع الكبرى. وفي الواقع، تصل ملايين الأطنان من البضائع القادمة من شمال أمريكا وآسيا إلى أمستردام أو روتردام لتوزيعها في جميع أنحاء أوروبا. ودور هولندا كبوابة أوروبية يتم تعزيزه أيضاً بواسطة مطار شيبول في أمستردام - رابع أكبر وأكثر المطار ازدحاماً في القارة من حيث خدمة حركة البضائع والركاب. وتمتلك معظم شركات النقل الهولندية قواعد عملياتها إما في روتردام (مع مطار روتردام لاهاي) أو بالقرب من شيبول. وتوجد مطارات أوروبية رئيسية أخرى، وهي دوسلدورف وفرانكفورت في ألمانيا، ورواسي في فرنسا، وبروكسل وزافينتم في بلجيكا، على بعد ساعات قليلة فقط. علاوة على ذلك، تمتلك هولندا شبكة سكة حديد استثنائية تربط العواصم الأوروبية الهامة، بما في ذلك لندن. كما تقع عاصمة الاتحاد الأوروبي بروكسل على بعد مسافة قصيرة. كما أن ميناء روتردام هو الأكبر في القارة الأوروبية. وحتى قبل 12 عاماً، كان أيضاً أكثر الموانئ ازدحاماً في العالم، لكن تجاوزته شانغهاي وسنغافورة. وفي عام 2012، كان سادس أكثر الموانئ ازدحاماً في العالم فيما يتعلق بحمولة البضائع سنوياً.

تكلفة العمل

مستويات المعيشة في هولندا مرتفعة نسبياً وينعكس هذا في متوسط الراتب. في عام 2015، دفع أصحاب العمل 2500 Euro/شهر لموظفيهم، وبالتالي كان متوسط تكلفة العمل 34.10 Euro/ساعة. وتُفرض جميع الضرائب المستحقة عند مصدر الدخل. ويبلغ متوسط أسبوع العمل حوالي 40 ساعة.

تختلف تكاليف العمل في مختلف الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي تبايناً كبيراً. في عام 2015، كان متوسط الأجر بالساعة للاتحاد الأوروبي ككل 25 Euro، وبالنسبة لمنطقة اليورو كان المعدل 29.50 Euro. لذلك فإن تكاليف العمل في هولندا أعلى بنسبة 16 percent مقارنة بمتوسط قيمة منطقة اليورو. ومع ذلك، في عام 2015، كان لدى خمس دول في الاتحاد الأوروبي تكاليف عمل أعلى من هولندا. وكان متوسط الأجر بالساعة في الدنمارك (41.30 Euro) وبلجيكا (39.10 Euro) أعلى بـ 10 أضعاف تقريباً مقارنة بقيمة بلغاريا (4.10 Euro). والعمل في بلجيكا أكثر تكلفة منه في لوكسمبورغ وهولندا والسويد وفرنسا. ومع ذلك، فإن تكاليف العمل في ليتوانيا ورومانيا لا تختلف كثيراً عن التكلفة في بلغاريا، على الرغم من أن الرواتب في هذه الدول الـ 3 في ارتفاع.

اعتباراً من 07/2015، بلغ الحد الأدنى الوطني للراتب الإجمالي في هولندا للموظفين الذين تبلغ أعمارهم 23 عاماً فما فوق 1507.80 Euro/شهر، أي 69.59 Euro/يوم. وبناءً على 40 ساعة عمل في الأسبوع، فإن هذا يعادل 8.70 Euro/ساعة.

أمستردام: العاصمة المالية الأوروبية الجديدة

وفقاً للكاتب جيمس ستيوارت، كاتب العمود الاقتصادي في صحيفة NY Times، فإنه بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي (Brexit)، من المؤكد أن أمستردام ستصبح لندن الجديدة بفضل هندستها المعمارية المذهلة، ومدارسها ذات التصنيف العالي، وحياتها الليلية المثيرة. لقد كانت هولندا مركزاً عالمياً للتجارة لقرون عديدة، ولذا فإن البلاد متسامحة تقليدياً مع الأجانب. علاوة على ذلك، يتحدث جميع المقيمين الهولنديين تقريباً اللغة الإنجليزية. وتُعتبر المدارس في هولندا الأفضل في القارة الأوروبية، مع العديد من الفرص للتعليم باللغة الإنجليزية. وتأسر أمستردام الألباب بهندستها المعمارية وتقدم خيارات سكنية جذابة، ومطاعم متميزة، ومناظر خلابة، وعروضاً مسرحية وموسيقية، وحياة ليلية مثيرة. ويتمتع مواطنوها باتجاه متسامح وعالمي تعزز على مدى قرون، منذ ظهورها كمركز للتجارة العالمية.

بفضل الجهود المستمرة للأمة، تعد هولندا حالياً من بين أغنى الدول في جميع أنحاء العالم. وقد ساهم الموقع الاستراتيجي للبلاد على ساحل بحر الشمال وأنهارها، التي تجلب مزايا صناعية وزراعية، بلا شك في هذا النجاح. وبفضل هذه الخصائص الجغرافية والحماس المتأصل للعمل لدى شعبها، أصبحت هولندا الآن مركزاً تجارياً عظيماً.

بالإضافة إلى ذلك، تمتلك هولندا نظام دولة رفاهية متطور يضمن مشاركة جميع المواطنين في ازدهار وطنهم. ويفخر الهولنديون كثيراً بمستويات معيشهم العالية. والمصروفات المرتبطة بالمعيشة والتعليم والسكن والثقافة أقل مقارنة بمعظم الدول في غرب أوروبا. تجري شبكة حلول التنمية المستدامة التابعة للأمم المتحدة استطلاعات لعديد من الأشخاص المقيمين في مختلف دول العالم لإعداد تقرير السعادة العالمي السنوي. وكما هو واضح من اسمه، يوضح التقرير الدول التي تمتلك أكثر السكان سعادة. وفي عام 2018 احتلت هولندا المركز الـ 6.

تكلفة المعيشة

على غرار العديد من البلدان الأخرى في أوروبا، ارتفعت تكلفة المعيشة في هولندا مع اعتماد العملة الموحدة، اليورو. تتكلف الغرفة القياسية 300 - 600 Euros/شهر، لذا فإن الاستقرار في منطقة غير حضرية أرخص بكثير من العيش في مدينة مثل أمستردام أو لاهاي.

تعد وسائل النقل العام رخيصة نسبياً وفقاً لمعايير الاتحاد الأوروبي. تعمل معظم المناطق ببطاقات الشريحة ("ov-chipkaart") التي يمكن استخدامها في الترام والحافلات والمترو والقطارات. وفي المدينة، تتكلف تذكرة الحافلة الواحدة حوالي 2 Euro. وتتكلف تذكرة القطار من شيبول إلى المحطة المركزية في أمستردام حوالي 4 Euro. وتذكرة أمستردام - أوتريخت تبلغ حوالي 7.50 Euro. وفي المقابل، فإن خدمات سيارات الأجرة باهظة الثمن للغاية. وتكلفة البدء المعتادة هي 7.50 Euro وتصل المعدلات إلى 2.20 Euro/كم.

يرجى عدم التردد في الاتصال بخبرائنا في مجال الضرائب والتأسيس. ويسعدهم مساعدتك في إجراءات بدء عملك الخاص في هولندا.

منشورات مشابهة:

تسجيل شركة

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner