الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا

نفذت هولندا عدداً لا بأس به من الأولويات الواردة في الأجندة المالية للحكومة، والتي تم دمجها في خطة الضرائب لعام 2021. ويشمل ذلك العديد من المقترحات الضريبية التشريعية، بالإضافة إلى ميزانية هولندا الرئيسية لعام 2021. وتهدف هذه التدابير إلى تخفيض الضرائب على دخل التوظيف، والمكافحة الفعالة للتهرب الضريبي، ودعم اقتصاد أكثر نظافة واخضراراً، وأيضاً تحسين مناخ الاستثمار الهولندي بشكل عام لرواد الأعمال الأجانب.

إلى جانب ميزانية عام 2021، دخلت بعض المقترحات الأخرى حيز التنفيذ العام الماضي. يتعلق هذا بتوجيه الإفصاح الإجباري الصادر عن الاتحاد الأوروبي (DAC6) وتوجيه مكافحة التهرب الضريبي 2 (ATAD2). تم تنفيذ كل من ميزانية 2021 وATAD2 في 1 يناير 2021، بينما تم تنفيذ DAC6 في 1 يوليو من العام الماضي. يرجى الأخذ في الاعتبار أن DAC6 له أيضاً أثر رجعي يبدأ من 25 يونيو 2018. قد يكون لهذا تداعيات على أعمالك القائمة بالفعل في هولندا. إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن هذا، يمكنك دائماً الاتصال بـ Intercompany Solutions للحصول على معلومات ونصائح متعمقة. جميع هذه المقترحات والتدابير الضريبية لها تأثير مالي على الشركات متعددة الجنسيات الأجنبية التي تمتلك أو لديها شركة تابعة أو فرع أو شركة إتاوات في هولندا.

المزيد من المعلومات حول DAC6

إن DAC6 هو توجيه صادر عن مجلس الشؤون الاقتصادية والمالية (ECOFIN)، والذي سيعدل التوجيه 2011/16/EU بشأن التعاون الإداري. ويتضمن ذلك تبادلاً التزامياً وتلقائياً للمعلومات حول الترتيبات العابرة للحدود الخاضعة للإبلاغ، مما سيمكن من الكشف عن الترتيبات الضريبية التي قد تكون عدائية. وبالتالي، سيفرض هذا التوجيه التزاماً بالإبلاغ عن ترتيبات معينة عابرة للحدود تتمثل فائدتها الرئيسية في الحصول على ميزة ضريبية كبيرة، وذلك من قبل الوسطاء مثل المستشارين الضريبيين والمحامين. والأهداف الأخرى التي تُستهدف غالباً من خلال الترتيبات العابرة للحدود هي استيفاء الخصائص أو تلبية خصائص محددة أخرى، بخلاف الحصول على ميزة ضريبية.

تم تنفيذ DAC6 بالفعل في عام 2021. إذا اتخذت شركة ما خطوة أولى نحو ترتيب عابر للحدود بين 25 يونيو 2018 و1 يوليو 2020، كان ينبغي الإبلاغ عن ذلك إلى Belastingdienst قبل 31 أغسطس 2020. بعد ذلك التاريخ، يجب الإبلاغ عن كل محاولة أو خطوة أولى لتنفيذ ترتيب عابر للحدود إلى السلطات المذكورة خلال 30 يوماً.

المزيد من المعلومات حول ATAD2

تم اقتراح تنفيذ ATAD2 على البرلمان الهولندي في يوليو 2019. يعالج توجيه مكافحة التهرب الضريبي هذا ما يُسمى باختلافات التوجيه الهجينة (hybrid mismatches)، والتي توجد بسبب استخدام الكيانات والأدوات المالية الهجينة. وينتج عن ذلك ارتباك، حيث قد تكون بعض المدفوعات قابلة للخصم في نطاق قضائي معين، بينما قد لا يكون الدخل المقابل للمدفوعات خاضعاً للضريبة في نطاق قضائي آخر. يندرج هذا تحت فئة الخصم/عدم وجود دخل - D/NI. هناك أيضاً إمكانية لخصم المدفوعات ضريبياً في نطاقات قضائية متعددة، وهذا ما يسمى الخصم المزدوج - DD.

ستدخل هذه القواعد الجديدة حيز التنفيذ بالنسبة للكيانات الهجينة العكسية في 1 يناير 2022. سينشئ التوجيه التزاماً بالتوثيق يستهدف جميع الخاضعين للضريبة من الشركات. لا يهم ما إذا كانت أحكام عدم التوافق الهجين تنطبق أم لا و/أو سبب ذلك. إذا فشل أي مكلف بالضريبة في تلبية التزام التوثيق هذا، فسيحتاج هذا المكلف من الشركات إلى إثبات أن أحكام عدم التوافق الهجين لا تنطبق.

المقترحات التي تم اعتمادها في 1 يناير 2021

تعديل الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم وقواعد مكافحة إساءة الاستخدام المتعلقة بضريبة دخل الشركات القانونية (CIT)

تم تنفيذ ميزانية هولندا لعام 2021 جزئياً نظراً لأن قواعد مكافحة إساءة الاستخدام السابقة لم تكن تُعتبر متوافقة تماماً مع قوانين وأنظمة الاتحاد الأوروبي. لذلك، اقترحت ميزانية 2021 تعديل هذه القواعد فيما يتعلق بموضوعات مثل الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم وأغراض CIT. يتعلق هذا أيضاً بالإعفاء الهولندي من الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم التي تُمنح لأي مساهم شركة مقيم داخل الاتحاد الأوروبي، أو في دولة بينها وبين هولندا اتفاقية ازدواج ضريبي، أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية (EEA).

الطريقة الوحيدة التي لا ينطبق بها هذا الإعفاء هي عندما لا يتم استيفاء الاختبار الشخصي والاختبار الموضوعي. في السابق، كان الاختبار الموضوعي يُعتبر مستوفى بالفعل عندما يستوفي المساهم في الشركة متطلبات الجوهر الاقتصادية الهولندية. أثبت الاختبار الموضوعي بشكل أساسي أنه لا يوجد هيكل اصطناعي. مع المقترح الجديد الذي يتضمن قواعد مكافحة إساءة الاستخدام، لن يوفر استيفاء متطلبات الجوهر هذه ثغرة بعد الآن.

هذا يتيح المجال لإمكانيتين منفصلتين. عندما يثبت أن الهيكل اصطناعي، يمكن لـ Belastingdienst الاعتراض على هذا الهيكل وبالتالي رفض الإعفاء من الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم. الخيار الآخر هو عدم استيفاء متطلبات الجوهر. في هذه الحالة، يحتاج مالك الشركة إلى إثبات أن الهيكل ليس اصطناعياً وسيندرج حينها تحت الإعفاء من الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم.

تحتاج أيضاً إلى مراعاة قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة (CPC)، مما يعني أن الشركة التابعة لا تتأهل بالضرورة كشركة أجنبية خاضعة للسيطرة (CFC) عندما تنطبق متطلبات الجوهر على هذه الشركة التابعة. بالإضافة إلى ذلك، إذا كان المكلف الأجنبي يستوفي متطلبات الجوهر بموجب الاختبار الموضوعي، فإن قواعد المكلف الأجنبي لا تنطبق أيضاً ولا يمكن اعتبارها ملاذاً آمناً. ينطبق هذا على المساهمين الأجانب الذين يحصلون على دخل مثل الأرباح الرأسمالية من حصة أسهم تزيد عن 5% في شركة هولندية.

لذلك فإن هذا يعني أساساً أن Belastingdienst يمكنها الاعتراض على هيكل المكلفين الأجانب عندما يثبت أن الهيكل اصطناعي، وبالتالي يمكنها فرض ضرائب الدخل. هذا ممكن حتى لو تم استيفاء متطلبات الجوهر. وبدلاً من ذلك، يمكن للمكلف الأجنبي أيضاً إثبات أن الهيكل ليس اصطناعياً، حتى عندما لا يتم استيفاء متطلبات الجوهر، مما سيؤدي إلى عدم فرض ضريبة دخل على الدخل الناجم عن المصلحة الجوهرية.

تخفيض معدل ضريبة دخل الشركات (CIT)

معدلات CIT الحالية في هولندا هي 19% و25,8%. تنطبق نسبة 25,8% على الأرباح التي تتجاوز 200.000 يورو سنوياً، بينما تُفرض الضريبة على جميع الأرباح التي تقل عن ذلك المبلغ باستخدام المعدل المنخفض البالغ 19%. يوفر هذا مناخاً مالياً تنافسياً للغاية، وهو السبب في شعبية هولندا الكبيرة بين المستثمرين الأجانب والشركات متعددة الجنسيات. علاوة على ذلك، يوفر تخفيض معدل ضريبة دخل الشركات ميزانية ستُستخدم لتخفيض معدل الضريبة على دخل التوظيف أيضاً.

القيود المطبقة على البنوك وشركات التأمين

تحتوي ميزانية 2021 أيضاً على قيد على شركات التأمين والبنوك لخصم مدفوعات الفائدة الخاصة بها، ولكن فقط إذا تجاوز الدين 92% من إجمالي الميزانية العمومية. وفي الواقع، تحتاج البنوك وشركات التأمين إلى الحفاظ على مستوى أدنى من حقوق الملكية يبلغ 8%. إذا لم يكن الأمر كذلك، فستتأثر هذه الشركات بقواعد التمويل الهزيل الجديدة للبنوك وشركات التأمين. في 31 ديسمبر من السنة المالية السابقة، يتم تحديد جميع نسب حقوق الملكية والرافعات المالية للمكلف بالضريبة.

تـُحدد نسبة الرافعة المالية للبنوك بموجب لائحة الاتحاد الأوروبي 575/2013 بشأن المتطلبات التحوطية لمؤسسات الائتمان وشركات الاستثمار. تُعد توجيهات الملاءة المالية الثانية للاتحاد الأوروبي (Solvency II) بمثابة الأساس لتحديد نسبة حقوق الملكية لشركات التأمين. إذا كان لدى بنك أو شركة تأمين مقر فعلي في هولندا، فإن قواعد الرأسمالية هذه تنطبق تلقائياً. ينطبق هذا الشيء نفسه على شركات التأمين والبنوك الأجنبية التي تمتلك فرعاً أو شركة تابعة في هولندا. إذا كنت ترغب في الحصول على مشورة بشأن هذا الموضوع، يمكن لـ Intercompany Solutions مساعدتك.

تعديل تعريف المنشأة الدائمة

تأتي خطة الضرائب لعام 2021 في أعقاب المصادقة على الأداة متعددة الأطراف (MLI) في عام 2021، من خلال اقتراح تغيير طريقة تعريف المنشأة الدائمة (PE) لأغراض ضريبة دخل الشركات (CIT) في هولندا. ويشمل ذلك أيضاً أغراض ضريبة الأجور والدخل الشخصي، والسبب الرئيسي هو التوافق مع خيارات معينة اتخذها الهولنديون بموجب MLI. لذلك، إذا كانت هناك اتفاقية ازدواج ضريبي تنطبق، فسوف ينطبق تعريف PE الجديد للاتفاقية الضريبية المطبقة. إذا لم تكن هناك اتفاقية ازدواج ضريبي تنطبق في حالة معينة، فإن تعريف المنشأة الدائمة النموذجية لـ OECD لعام 2017 ينطبق دائماً. إذا حاول المكلفون بالضريبة بشكل اصطناعي تجنب وجود PE، فقد يتم إجراء استثناء.

تعديل ضريبة الحمولة الهولندية

من أجل الامتثال لقواعد المساعدات الحكومية الحالية للاتحاد الأوروبي، تهدف خطة الضرائب لعام 2021 أيضاً إلى تعديل ضريبة الحمولة الحالية لعقود الرحلات والمشارطات الزمنية، وشرط العلم، وكذلك الأنشطة التي تستثني نقل الأشخاص أو البضائع في حركة المرور الدولية. ويتضمن ذلك ثلاثة تدابير منفصلة، وهي خفض ضريبة الحمولة للسفن التي تتجاوز حمولتها الصافية 50.000 طن، ولشركات إدارة السفن، وأيضاً تطبيق نظام ضريبة الحمولة على سفن مد الكابلات، وسفن البحوث، وسفن مد الأنابيب، وسفن الرافعات.

التغييرات في ضريبة الدخل الشخصي الهولندية

تعتمد الطريقة التي تتعامل بها السلطات الضريبية الوطنية مع المواطنين الهولنديين بشكل كبير على نوع الدخل الذي يحققونه. في الإقرار الضريبي السنوي، يتم تصنيف دخل أي مكلف بالضريبة في ثلاث "صناديق" منفصلة:

• الصندوق 1 يمثل كل نوع من أنواع الدخل المرتبط بالأنشطة التوظيفية والتجارة وملك المنازل
• الصندوق 2 يتضمن الدخل الناجم عن مصلحة جوهرية في شركة
• الصندوق 3 ينطبق على الدخل المستمد من الاستثمار والمدخرات

تم تخفيض المعدل القانوني السابق لضريبة الدخل الشخصي من 51.75% إلى 49.5%، وسينطبق هذا على جميع الدخول التي تتجاوز مبلغ 68.507 يورو. يتعلق هذا بالدخل المستمد من الصندوق 1؛ الدخل أو المنزل أو التجارة. بالنسبة للدخل الذي يبلغ 68.507 يورو أو أقل، ينطبق معدل أساسي قدره 37.10% منذ 1 يناير 2021. وبناءً على ذلك، تم تخفيض إمكانية الخصم الهولندي لمدفوعات فائدة الرهن العقاري تدريجياً. تم تخفيض المعدل إلى 46% في عام 2020، ثم إلى 43% في عام 2021، و40% في عام 2022، و37,05% في عام 2023. احتوت ميزانية 2021 بالفعل على هذه التغييرات.

تشمل التغييرات الأخرى زيادة المعدل القانوني لضريبة الدخل الشخصي من 25% إلى 26.9% في عام 2021، وهو ما يشمل الدخل من الصندوق 2؛ الدخل من مصلحة جوهرية (5% أو أكثر) في شركة. ترتبط الزيادة في هذا المعدل بشكل مباشر بانخفاض ضريبة دخل الشركات (CIT) على الأرباح التي تحققها الشركات الهولندية؛ مما يعني أنه يوازنها. أعلنت الحكومة الهولندية أيضاً عن تعديلات على فرض الضرائب على الصندوق 3، المدخرات والاستثمارات. ومن المقرر أن يدخل هذا حيز التنفيذ في عام 2022. من المتوقع أن تُفرض ضريبة على الأصول التي تتجاوز 30.000 يورو بعائد مفترض يبلغ 0.09%. أيضاً، سيكون هناك خصم لمعدل فائدة مفترض قدره 3.03%. كما سيتم زيادة المعدل القانوني لضريبة الدخل الشخصي إلى 33%. ستكون لجميع هذه التعديلات واللوائح الجديدة عموماً تأثير إيجابي على المكلفين بالضريبة الذين يمتلكون مدخرات أيضاً. بالنسبة للمكلفين بالضريبة الذين لديهم أنواع أخرى من الأصول، مثل منزل العطلات والأوراق المالية الأخرى، قد يكون لهذه التعديلات تأثير أكثر سلبية. لا سيما إذا تم تمويل هذه الأصول بالديون.

تخفيض ضريبة الأجور

تم تعديل نظام ‘werkkostenregeling’ أو WKR الهولندي أيضاً، والذي يمكن ترجمته إلى أحكام المصاريف المتعلقة بالعمل. تم زيادة الميزانية السابقة المخصصة لتكاليف العمل والمستردات المعفاة من الضريبة إلى 1.7%، بعد أن كانت 1.2%. يتعلق هذا بإجمالي تكلفة الأجور لأي صاحب عمل هولندي، حتى 400.000 يورو. إذا تجاوزت إجمالي تكاليف الأجور مبلغ 400.000 يورو، فسينطبق النسبة المئوية السابقة البالغة 1.2%. سيتم تقييم منتجات أو خدمات معينة من شركة صاحب العمل بالقيمة السوقية لهذا الغرض بالضبط.

المقترحات التي تم اعتمادها في 1 يناير 2021

زيادة معدل ضريبة دخل الشركات (CIT) لدخل صندوق الابتكار وإلغاء خصم الدفع لتقييمات ضريبة دخل الشركات المؤقتة

رفعت الحكومة الهولندية المعدل القانوني الفعلي لضريبة الشركات البالغ 7% لدخل صندوق الابتكار إلى 9% في عام 2021. كما أعلنت الحكومة أن الخصم المتاح حالياً للمكلفين من الشركات، الذين يدفعون ضريبة الدخل المستحقة بناءً على تقييم مؤقت لـ CIT، سيتم إلغاؤه.

زيادة ضريبة نقل ملكية العقارات

إذا أراد شخص ما الاستثمار في العقارات غير السكنية، فعليه أن ينتبه إلى حقيقة أن معدل ضريبة نقل ملكية العقارات سيرتفع من 6% إلى 7% في عام 2021. ينطبق هذا فقط على العقارات غير السكنية، حيث يظل المعدل للعقارات السكنية دون تغيير عند 2%. ومع ذلك، أعلنت الحكومة الهولندية أن معدل ضريبة نقل ملكية العقارات للمباني السكنية قد يرتفع أيضاً في المستقبل القريب، عندما يتم تأجير العقار لأطراف ثالثة، حيث يتضمن ذلك تحقيق دخل.

تعديلات على الضريبة المشروعة المقتطعة على مدفوعات الإتاوات والفوائد

تتضمن خطة الضرائب لعام 2021 قانون الضريبة المقتطعة، الذي يقترح فرض ضريبة مقتطعة مشروطة على مدفوعات الفوائد والإتاوات. تتعلق هذه المدفوعات بالمدفوعات المقدمة من قبل كيان مقيم ضريبياً في هولندا، أو كيان غير مقيم في هولندا ولديه PE هولندية، والمقدمة إلى أطراف مرتبطة أخرى مقيمة في نطاق قضائي ضريبي منخفض الضرائب و/أو في حالة إساءة الاستخدام. من المتوقع أن يكون معدل هذه الضريبة المقتطعة 21.7% في عام 2021. السبب الرئيسي لفرض هذه الضريبة المقتطعة المشروطة هو ثني استخدام شركة تابعة هولندية أو كيان مقيم كقناة لمدفوعات الفوائد والإتاوات إلى النطاقات القضائية ذات معدلات الضرائب المنخفضة جداً أو الصفرية. في هذه الحالة، يعني النطاق القضائي المنخفض الضريبة نطاقاً قضائياً يقدم معدل ضريبة أرباح قانوني أقل من 9%، و/أو إدراجه في قائمة الاتحاد الأوروبي للولايات القضائية غير التعاونية.

يمكن اعتبار أي كيان مرتبطاً لهذا الغرض، إذا:

• كان للكيان الدافع حصة مؤهلة في الكيان المتلقي
• كان للكيان المتلقي حصة مؤهلة في الكيان الدافع
• كان لطرف ثالث حصة مؤهلة في كل من الكيان الدافع والكيان المتلقي

تُعتبر الحصة التي تمثل 50% على الأقل من حقوق التصويت القانونية حصة مؤهلة. ويمكن أن تُسمى أيضاً حصة سيطرة مباشرة أو غير مباشرة. علاوة على ذلك، يرجى مراعاة أن الكيانات الاعتبارية يمكن أن تكون مرتبطة أيضاً. يحدث هذا عندما تعمل كمجموعة تعاونية تمتلك حصة مؤهلة في كيان اعتباري، سواء بشكل مباشر أو غير مباشر أو مشترك. في بعض حالات إساءة الاستخدام، ستنطبق الضريبة المقتطعة المشروطة أيضاً. يتضمن ذلك مواقف مثل المدفوعات غير المباشرة للمستلمين في مناطق قضائية معينة ذات ضرائب منخفضة، والتي يتم تمريرها غالباً من خلال ما يسمى بكيان الوساطة.

قيود جديدة بشأن خصم خسائر التصفية وخسائر التوقف

قررت الحكومة الهولندية الحد من خصم خسائر التصفية والتوقف اعتباراً من 1 يناير 2021. يرجع ذلك إلى اقتراح سابق بقصد خصم خسائر التصفية المتعلقة بالمشاركات الأجنبية، إلى جانب خسائر التوقف في المنشآت الدائمة الأجنبية. يجب أن تكون خسائر التصفية هذه قابلة للخصم الضريبي فقط، إذا كان المكلف بضريبة الشركات في هولندا يمتلك حصة لا تقل عن 25%، مقابل النسبة المنخفضة الحالية البالغة 5%، في المساهمة الأجنبية. ينطبق هذا أيضاً على أي مشاركة أجنبية مقيمة إما في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية (EEA). تكتمل تصفية المساهمة الأجنبية خلال ثلاث سنوات من تاريخ التوقف عن المساهمة. سيكون القيد على خصم كل من خسائر التصفية وخسائر التوقف متماثلاً تقريباً. في كلتا الحالتين، لا تنطبق القيود على الخسائر التي تقل عن 1 مليون يورو، حيث ستظل قابلة للخصم الضريبي.

نصائح للشركات والمستثمرين الهولنديين والأجانب والدوليين

نظراً لأن كل هذه التدابير تتضمن الكثير من التغييرات، يجب على رواد الأعمال الهولنديين والأجانب مراقبتها عن كثب. إذا كنت تدير نشاطاً تجارياً دولياً في هولندا، فقد تنطبق عليك هذه التغييرات أيضاً. في كل الأحوال، أعددنا بعض نقاط النصائح إذا كنت تمارس أرباحاً وتجارة في هولندا حالياً.

إذا كنت تُعتبر مكلفاً ضريبياً أجنبياً يستثمر في حصص أسهم في شركات في هولندا، فيجب عليك مراقبة ما إذا كان دخلك وأرباحك الرأسمالية سيظلان معفيين من الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم وضريبة الأرباح الرأسمالية، منذ إقرار قواعد مكافحة إساءة الاستخدام المعدلة لـ CIT وأغراض الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم. يرجع ذلك إلى حقيقة أن استيفاء متطلبات الجوهر لم يعد يُعتبر ملاذاً آمناً. إلى جانب ذلك، إذا كنت تمتلك شركة تابعة أو فرعاً لبنك أو شركة تأمين أجنبية في هولندا، فستحتاج إلى معرفة ما إذا كانت قواعد التمويل الهزيل تنطبق على عملك. إذا كان الأمر كذلك، فقد تواجه سلبيات كبيرة مقارنة بالمؤسسات المماثلة الأخرى التي لا تتأثر بهكذا قواعد داخل نطاقاتها القضائية الأصلية.

إذا تصادف أنك تمتلك نشاطاً تجارياً دولياً أنشأ هياكل باستخدام الكيانات أو الأدوات الهجينة لمجرد تقليل التكاليف الضريبية، فستحتاج إلى مراقبة هذه الكيانات عن كثب وتعديلها إن أمكن. يُعتبر هذا ضرورياً للالتفاف على عدم الكفاءة الضريبية التي قد تنشأ بعد تنفيذ ATAD2. علاوة على ذلك، تحتاج بعض الشركات متعددة الجنسيات التي تقدم التمويل لمنصات الديون مثل شركات التمويل إلى تقييم ومراقبة ما إذا كانت مدفوعات الإتاوات والفوائد المحتملة التي تقدمها هذه الشركات ستصبح خاضعة للضريبة المقتطعة المشروطة الهولندية. إذا كان الأمر كذلك، تحتاج هذه الشركات متعددة الجنسيات إلى إعادة الهيكلة إذا كانت ترغب في التخفيف من أي عدم كفاءة ضريبية تتبع تنفيذ الضريبة المقتطعة المشروطة الهولندية.

علاوة على ذلك، يجب على كل من الشركات القابضة الهولندية والشركات القابضة متعددة الجنسيات الأجنبية التي لديها شركة تابعة هولندية أو فروع وتعتمد على خصم غير محدود لخسائر التصفية على المشاركة الأجنبية، أن تكون حذرة فيما يتعلق بالخصم الضريبي لهذه الخسائر. سيكون من الحكمة تقييم كيف يمكن أن تؤثر هذه اللوائح عليهم بشكل سلبي. أخيراً وليس آخراً، ينبغي لجميع الشركات الدولية معرفة ما إذا كان لديها أي التزام إبلاغ جديد بموجب DAC6، فيما يتعلق ببرامج تحسين الضرائب التي تم تنفيذها أو تغييرها بعد 25 يونيو 2018.

يمكن لـ Intercompany Solutions توضيح وحل جميع صعوباتك المالية والضريبية

تنطوي هذه التغييرات على الكثير من الطرق الجديدة للعمل وهيكلة عملك. إذا كنت غير متأكد بأي شكل من الأشكال من كيفية تأثير هذه اللوائح المالية على عملك في هولندا، فلا تتردد دائماً في الاتصال بفريقنا المحترف. يمكننا حل أي مشاكل مالية وضريبية قد تواجهها خلال مسيرتك، بالإضافة إلى تزويدك بالنصائح في مجالات تسجيل الشركات في هولندا، وخدمات المحاسبة للشركات متعددة الجنسيات الأجنبية والمشورة التجارية القوية.

منشورات مماثلة:

• إلغاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022
• توجيهات لمكافحة التهرب الضريبي في هولندا
• أفضل 5 دول في الاتحاد الأوروبي لضريبة الشركات
• هولندا تتخذ موقفاً ضد الإعفاءات الضريبية للشركات
• كيف تجمع الدول المتقدمة الضرائب على البتكوين

المصادر

• منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية - تسعير التحويل والإرشادات الضريبية الدولية
• قانون ضريبة الشركات لعام 1969 (wetten.overheid.nl)
• الإعلانات الرسمية - الجريدة الرسمية للحكومة الهولندية
• KVK - التسجيل في السجل التجاري الهولندي
• PwC Netherlands - الرؤى والمنشورات الضريبية
• المحكمة العليا 2025، الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم والمصلحة الجوهرية الأجنبية (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي، الملكية النفعية وإساءة الاستخدام في القضايا الدنماركية الخاصة بأرباح الأسهم (C-116/16) (C-116/16)
• قانون الضريبة على أرباح الأسهم لعام 1965 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - الخدمات والرؤى الضريبية
• Belastingdienst - معدلات ضريبة دخل الشركات (19% حتى 200,000 يورو و25.8% لما زاد عن ذلك)
• Belastingdienst - صندوق الابتكار، معدل فعلي 9% على الأرباح المؤهلة