هولندا الملاذ الضريبي في أوروبا

إذا سألت شخصاً عادياً في شوارع هولندا، فمن المحتمل أنه لن يصف هولندا بأنها "ملاذ ضريبي". ومع ذلك، بالنسبة لبعض الشركات، كانت هولندا تُعتبر ملاذاً ضريبياً.

يركز نظام الضرائب في هولندا على جذب رأس المال الأجنبي، وتعد المزايا والإعانات الضريبية طريقة ممتازة لتحقيق ذلك. على سبيل المثال، تمتلك هولندا اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع العديد من الدول. وتتمثل إحدى أكبر التسهيلات للعديد من الشركات في حقيقة أن عائدات التراخيص (الرويالتي) الواردة غير خاضعة للضريبة في هولندا. وتعالج هولندا حالياً هذه الانتقادات من خلال تطبيق مجموعة متنوعة من اللوائح الجديدة لمكافحة التهرب الضريبي.

ما هو الملاذ الضريبي بالضبط؟

قبل أن نتطرق إلى ذلك بشيء من التفصيل، من المهم أن نعرف ما هو الملاذ الضريبي بالضبط. الملاذ الضريبي هو دولة تقدم للشركات الأجنبية (وكذلك الأفراد) حداً أدنى من الالتزامات الضريبية في بيئة مستقرة. وتتم مشاركة القليل من المعلومات المالية أو عدم مشاركتها على الإطلاق حول هذا الالتزام مع السلطات الأجنبية.

لا يتعين على الشركات العمل انطلاقاً من الملاذ الضريبي للاستفادة من السياسات المحلية. هذا يعني أنه يمكن تأسيس شركة في دولة تكون فيها الضرائب مرتفعة، لكنها تختار دفع ضرائبها في دولة ذات معدلات ضريبية منخفضة للغاية (أو حتى معدومة). وتبحث العديد من الشركات متعددة الجنسيات بشكل خاص عن الملاذات الضريبية، لأن ذلك يساعدها على تحسين أرباحها. وتعد العديد من الشركات الأمريكية أمثلة معروفة جداً.

عادة ما يتم ذكرها فيما يتعلق باستخدام اختصاصات قضائية ذات ضرائب منخفضة مختلفة مثل جزر العذراء البريطانية (BVI)، وهونغ كونغ، وبنما. وقد أصبحت الإشارات إلى هذه الممارسات معروفة جيداً مؤخراً، كما هو الحال في "أوراق بنما"، كما تم وصفها في مقالات أقدم، مثل مقال روفنيك "الشمس والرمال والكثير من الأموال". ويشير الأخير إلى كيفية تحويل معاملات بمليارات الدولارات لشركات متعددة الجنسيات (غربية) عبر دول استوائية تركز بشكل أساسي على قطاع السياحة، رغم عدم وجود نشاط تجاري محلي فعلي تقريباً.

غالباً ما تُتهم الشركات متعددة الجنسيات باستغلال اللوائح المحلية (من خلال "التسوق" للحصول على أفضل الشروط). وتدفع العديد من الشركات الدولية التي تمتلك متاجر حول العالم الضرائب في عدد قليل فقط من الاختصاصات القضائية، حيث تقوم بنقل الأرباح إلى اختصاصات قضائية أكثر ملاءمة. وتتمثل الانتقادات في أن الدول الأكثر فقراً (في العادة) لا تحصل على حصتها العادلة من الضرائب من هذه الشركات.

تصنف شبكة العدالة الضريبية الملاذات الضريبية المختلفة التي تستخدمها الشركات متعددة الجنسيات لتجنب الضرائب.

''تعزز الملاذات الضريبية للشركات أيضاً سباقاً عالمياً نحو القاع. فعندما يقدم أحد الاختصاصات القضائية ثغرة ضريبية جديدة أو حافزاً أو تخفيضاً ضريبياً لجذب رؤوس الأموال المتنقلة، تحاول الاختصاصات الأخرى تقديم عروض أكثر جاذبية، مما يدفع الآخرين بدوره للاندماج في هذا المسار، وينتج عن ذلك سباق غير لائق نحو القاع ينقل العبء الضريبي تدريجياً بعيداً عن المساهمين الأثرياء في الشركات متعددة الجنسيات، وهم في الغالب من أصحاب الثروات، ونحو الفئات ذات الدخل المنخفض. لهذا السبب، تنخفض ضرائب الشركات في العديد من البلدان بينما ترتفع أرباحها. ونتيجة لهذا السباق، لا تتوقف التخفيضات والحوافز الضريبية عند الصفر، بل تتحول إلى قيم سالبة. ولا توجد حدود لرغبة الشركات متعددة الجنسيات في الاستفادة المجانية من السلع والخدمات العامة والإعانات التي يدفع ثمنها ويوفرها الآخرون. يُطلق على هذا السباق نحو القاع اسم "المنافسة"، لكنه يختلف تماماً عن منافسة السوق التي نألفها، وللأسباب المذكورة أعلاه، فإنه خبيث دائماً.'' المصدر

لتجنب مثل هذه الحوادث والسباق نحو القاع، يتخذ الاتحاد الأوروبي إجراءات حاسمة لوضع سياسة لفرض الضرائب على الشركات متعددة الجنسيات في منطقة اليورو بأكملها. وهذا يمنع الشركات من إثارة التنافس بين الحكومات لجذب الشركات متعددة الجنسيات. والخطوة الأولى في هذه اللوائح هي إلزام الشركات متعددة الجنسيات بالإفصاح عن حجم أعمالها وأرباحها والضرائب المفروضة عليها في كل دولة. كما سيسمح هذا العمل الجماعي لمنطقة اليورو بالتصدي لمصالح الولايات المتحدة، التي تريد فرض الضرائب على شركاتها متعددة الجنسيات قدر الإمكان داخل الولايات المتحدة.

هولندا، لوائح ضريبية مفيدة

توفر هولندا مناخاً مالياً جذاباً للشركات متعددة الجنسيات. والأساليب التي تتبعها في ذلك تنافسية وقانونية تماماً، ولا تقارن بالملاذات الضريبية التقليدية. اعتباراً من عام 2024، تبلغ نسبة ضريبة الشركات 19% لمبلغ يصل إلى €200.000، وإذا تجاوز المكون هذا المبلغ تصبح النسبة 25.8% (مقارنة بنسبة 0% في BVI). يبدو أن هذه اللائحة الجديدة تستهدف في المقام الأول الشركات الأصغر حجماً، مما يضع هولندا في موقع يتيح لها جذب المزيد من الشركات الصغيرة.

تقدم هولندا القرارات الضريبية المسبقة للشركات متعددة الجنسيات، حيث يناقش مفتش الضرائب معهم كيفية تفسير القواعد، وما هو مسموح به وما هو غير مسموح. وبدلاً من إجبار الشركات على الخضوع للرقابة اللاحقة والمخاطرة بفرض غرامات، تفضل هولندا التحدث مسبقاً والتواصل بوضوح مع الشركات الجديدة بدلاً من توفير بيئة يسودها عدم اليقين.

هولندا ستكافح التهرب الضريبي

ستتعاون هولندا دولياً للحد من التهرب الضريبي. وقد أعلنت الحكومة عن مجموعة متنوعة من الإجراءات لمكافحة التهرب الضريبي. ومن بين الإجراءات المذكورة:

''أولاً. اعتباراً من عام 2021، ستفرض هولندا ضريبة اقتطاع على تدفقات الفوائد وعائدات التراخيص (الرويالتي) الصادرة إلى الاختصاصات القضائية ذات الضرائب المنخفضة وفي الحالات الإساءة. وهذا يمنع استخدام هولندا لأنشطة التحويل إلى الملاذات الضريبية.

ثانياً. ترغب الحكومة في تقديم مجموعة أدوات فعالة ضد تجنب الضرائب لكل من هولندا وشركائها في الاتفاقيات.

ثالثاً. عند تطبيق التوجيه الأوروبي الأول والثاني لمكافحة تجنب الضرائب (ATAD1 و ATAD2)، ستتجاوز هولندا ما ينص عليه هذا التوجيه.

رابعاً. إن أهمية الشفافية في نهج التعامل مع تجنب الضرائب والتهرب منها أمر جلي. لذلك، تواصل الحكومة جهود السياسة التي بذلتها الحكومة السابقة. وستوضح الحكومة قانون المسؤولية القانونية للمحامين والموثقين. وسيتم نشر الغرامات المالية الجزائية الموقعة عليهم. هذا يعني أنه يتعين على مقدمي الخدمات المالية هؤلاء الخضوع لمساءلة أفضل عن الهياكل التي يقدمون المشورة بشأنها.

خامساً. لتعزيز نزاهة الأسواق المالية، تعمل الحكومة على تشريعات لإنشاء ما يُسمى بسجل UBO (المالك المستفيد النهائي). كما سيتم تشديد التشريعات الحالية الخاصة بمكاتب الأمانة (الائتمان).''

تجد هنا موقف الجهة التنظيمية الهولندية الأصلي بشأن الإجراءات كما تم الإعلان عنها في 23-02-2018.

هل من غير المنصف مقارنة هولندا بـ "الملاذات الضريبية" الأخرى؟

نعتبر أنه من غير المنصف وصف هولندا بأنها مجرد ملاذ ضريبي؛ فهولندا مشهورة بعاصمتها الملونة أمستردام وميناء روتردام، وهو أكبر ميناء في أوروبا وحتى وقت قريب أكبر ميناء في العالم. كما تتمتع هولندا بشعبية كبيرة بفضل بيئة الأعمال المواتية فيها. وتملك هولندا تاريخاً غنياً في التجارة الدولية يعود إلى القرن السابع عشر وشركة "VOC"، وهي أول شركة مساهمة عامة في العالم، والتي كانت على الأرجح أكبر شركة وجدت على الإطلاق (بعد تعديل معدل التضخم).

• قد يكون معدل الضريبة على دخل الشركات في البلاد من بين الأدنى في أوروبا (19% ضريبة شركات على الأرباح التي تصل إلى €200,000)، لكن معدلات الضرائب أعلى من الملاذات الضريبية الخارجية (الأوفشور)، والتي عادة لا تفرض أي ضرائب على الإطلاق.
• لا تقدم هولندا شركات أوفشور (خارجية)
• تعد البنية التحتية في البلاد من بين الأفضل على مستوى العالم؛
• تمتلك هولندا اقتصاداً مزدهراً حقيقياً، وليست مجرد جمهورية "ملاذ ضريبي"
• المواطنون الهولنديون متعلمون بمستوى عالٍ
• تتمتع هولندا بسمعة ممتازة كأمة تجارية منذ أوائل القرن السابع عشر (1600s)
• كانت هولندا أول دولة في العالم تؤسس شركة متداولة علناً في عام 1602، وهي شركة الهند الشرقية التجارية، حيث قام الهولنديون
• يرحب برواد الأعمال دائماً في هولندا. وتتميز الثقافة بالانفتاح على التأثيرات الدولية، كما هو الحال منذ مئات السنين.
• نسبة الهولنديين الذين يتحدثون لغات أجنبية مرتفعة للغاية. يستطيع الجميع تقريباً التحدث باللغة الإنجليزية، والعديد منهم يجيدون أيضاً الفرنسية أو الألمانية؛
• تظهر نتائج تحقيق أجرته شركة G. Thorton في السنوات الأخيرة أن هولندا من بين أفضل الدول على مستوى العالم لتأسيس الأعمال التجارية؛
• تجذب هولندا العديد من الشركات الأجنبية بفضل سياساتها وتشريعاتها المستقرة وعلاقاتها الدولية الطيبة.
• تُظهر دراسات إضافية أن الشركات الدولية لديها ثقة قوية في هولندا عند بدء أعمالها بفضل بيئتها الدولية والتعددية الثقافية. وتستضيف البلاد العديد من الشركات الدولية التي أبلغت عن تجربة إيجابية.

هل ترغب في تأسيس شركة في هولندا؟

إذا كنت تبحث عن دولة أوروبية مستقرة واقتصاد مزدهر لتوسيع أعمالك، فقد يكون من الحكمة النظر في إمكانية تأسيس فرع لشركتك في هولندا. يمكن لشركة Intercompany Solutions مساعدتك في القيام بذلك. في السنوات الماضية، ساعدنا في تأسيس أكثر من 500 شركة ونقدم ضمان رضا بنسبة 100%.

سيحرص خبراء قانون الأعمال لدينا على تنفيذ كل جانب من جوانب تأسيس عملك التجاري وفقاً لجميع القوانين ذات الصلة. يمكننا مساعدتك في كل جانب، بدءاً من تأسيس عملك وحتى خدمات المحاسبة، وطلب فتح حساب بنكي للشركة، وخدمات المواطنة والإقامة، والخدمات القانونية.

منشورات مشابهة:

• الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا
• إلغاء معاهدة الضرائب بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022
• هولندا تؤيد القضاء على الملاذات الضريبية
• أفضل 5 دول في الاتحاد الأوروبي من حيث ضريبة الشركات
• كيف تحصل الدول المتقدمة الضرائب على البيتكوين

المصادر

• قانون ضريبة الشركات لعام 1969 (wetten.overheid.nl)
• الإعلانات الرسمية - الجريدة الرسمية للحكومة الهولندية
• قانون ضريبة الشركات لعام 1969 (wetten.overheid.nl)
• منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية - التسعير التحويلي والإرشادات الضريبية الدولية
• PwC Netherlands - رؤى ومنشورات ضريبية
• المحكمة العليا (Hoge Raad) 2025، قيود خصم الفوائد (المادة 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• المحكمة العليا (Hoge Raad) 2025، الوحدة المالية ومقاصة الخسائر (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - خدمات ورؤى ضريبية
• محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي، قضايا الملكية المستفيدة الدنماركية بشأن إساءة الاستخدام (C-116/16)
• Belastingdienst - معدلات ضريبة أرباح الشركات (19% حتى 200,000 يورو و25.8% لما زاد عن ذلك)