هولندا تخفض نسبة ضريبة الشركات

هل تعلم أن هولندا هي واحدة من خمس دول في أوروبا تندرج ضمن قائمة أكبر خمسة عشر ملاذاً ضريبياً للشركات في العالم؟ وهل تعلم أن بعض التغييرات التي طرأت في عام 2021 على معدلات ضريبة الشركات ستجعلها موقعاً أكثر ملاءمة للشركات؟ دعنا نلقي نظرة على ما قد تعنيه هذه التغييرات لك ولشركتك.

معدلات ضريبة الشركات في عام 2026

في عام 2026، تبلغ نسبة ضريبة الشركات على الأرباح التي تصل إلى € 200,000 نسبة 19%، وتبلغ 25,8% للمبالغ التي تزيد عن ذلك.

تعديل معدل الضريبة

اعتباراً من 1 يناير 2020، لا يتم فرض ضريبة الشركات على ضريبة دخل الشركات إذا قدم رائد الأعمال الإقرار الضريبي في اليوم الأول من الشهر السادس بعد الفترة التي تُفرض عنها الضريبة (والذي عادة ما يكون 1 يونيو) وكان الإقرار المقدم صحيحاً.

تدابير ضريبة الشركات المعلنة اعتباراً من عام 2021

تخطط الحكومة أيضاً لإدخال ثلاثة تدابير إضافية لضريبة الشركات. وسيتم تضمين هذه التدابير في الخطة الضريبية لعام 2021.

زيادة 'معدل' صندوق الابتكار

إذا حققت الشركات أرباحاً من أنشطة مبتكرة معينة، فإنها تدفع ضريبة شركات أقل على هذه الأرباح. يبلغ 'معدل' صندوق الابتكار هذا حالياً 7%. وسيرتفع هذا المعدل إلى 9% اعتباراً من 1 يناير 2021.

انخفاض قابلية خصم خسائر التصفية والتوقف عن العمل

قد تتكبد الشركات خسائر إذا توقفت عملية تجارية في الخارج أو شركة تابعة. وفي كثير من الحالات، يمكنها الآن خصم هذه الخسائر من الأرباح التي تحققها في هولندا. ويجري تعديل نظام خسائر التصفية والتوقف هذا. حيث أصبحت إمكانيات الشركات لخصم هذه الخسائر محدودة.

إلغاء الخصم عند دفع ضريبة الشركات دفعة واحدة

يمكن للشركات حالياً الحصول على خصم بشروط معينة إذا قامت بدفع ضريبة الشركات دفعة واحدة. وسيختفي هذا الخصم اعتباراً من 1 يناير 2021.

تم أيضاً تضمين مكونات ضريبية أخرى من الاتفاقية الوطنية للمناخ في الخطة الضريبية لعام 2020. وتتضمن هذه المكونات زيادة الضريبة على الوقود الأحفوري مثل الغاز الطبيعي وخفض الضرائب على الكهرباء. علاوة على ذلك، ستخضع غالبية الشركات لزيادة في رسوم الطاقة المتجددة الإضافية، بينما ستتمتع الأسر الخاصة بتخفيض في هذه الرسوم. بالإضافة إلى ذلك، فإن الإعفاء مؤقت الأجل من ضريبة شراء السيارات الكهربائية، والذي ينتهي في عام 2021، سيستمر الآن حتى عام 2025. ومع ذلك، فإن الضريبة على الاستخدام الخاص لسيارات الشركات الكهربائية سترتفع تدريجياً من أربعة إلى ثمانية بالمائة.

لم تقتصر التغييرات على مصلحة الضرائب وتعديلها للوائح معينة فحسب، بل شهدت الشركات الهولندية أيضاً تغييرات في متطلبات التقارير الضريبية.

لم تكن الشركات الهولندية أكثر شفافية في الشؤون الضريبية من أي وقت مضى

اتخذت الشركات الهولندية خطوات كبيرة في السنوات الخمس الماضية لتحسين الشفافية وإعداد التقارير حول موضوع معقد ومثير للجدل مثل الضرائب.

وفقاً لـ Bob van der Made من PwC، يظهر التقرير بوضوح أن الشركات الهولندية لم تكن أكثر شفافية في الشؤون الضريبية مما هي عليه الآن. وسجلت الشركات متوسط 43 percent في المبادئ الستة للحوكمة الضريبية الجيدة و Oikos. وهذا أعلى بكثير من نسبة 25 percent المسجلة في عام 2015.

وقال Van der Made إن مؤشر الشفافية الضريبية (Tax Transparency Benchmark) قد ساهم بشكل لا يدعو للشك في هذه النتيجة منذ عام 2015 من خلال النهج المتوازن والموضوعي لهذا الاستطلاع السنوي. وتعتبر إدارة بعض الشركات هذا التصنيف الآن بمثابة معيار سنوي متكرر ومفيد لمعرفة موقفها فيما يتعلق بالشفافية الضريبية، واستراتيجية الاستدامة، والسلوك المسؤول اجتماعياً، والحوكمة الضريبية.

هناك حاجة واضحة لتدارك النقص في إعداد التقارير لكل دولة على حدة (country-by-country reporting) وتأكيد الضريبة من طرف ثالث (third-party tax assurance). وفي حكمها النهائي، أكدت لجنة التحكيم أيضاً أن معظم الشركات الهولندية لا يزال بإمكانها إجراء تحسينات كبيرة في مكونات إعداد التقارير لكل دولة على حدة (مما يوضح أن الأنشطة التجارية تتوافق مع المدفوعات الضريبية في الدول المعنية) وتأكيد الضريبة من طرف ثالث. (ويتضمن ذلك فحص العمليات الداخلية وتطبيق الاستراتيجية الضريبية من قبل محاسب حتى تتمكن طرف مستقل من الإشراف عليها).

وفقاً لـ Van der Made، أوضح التقرير أن إعداد التقارير لكل دولة على حدة وتأكيد الضريبة من طرف ثالث ليسا أمرين بديهيين لمعظم الشركات. كما لفت الانتباه إلى التوصيات الخاصة في التقرير لمختلف أصحاب المصلحة، وهم: صانعو السياسات، والسياسيون والسلطات الضريبية، والمنظمات غير الحكومية، والمستشارون الضريبيون، والمستثمرون، والجامعات.

مصلحة الضرائب الهولندية (مصدر هولندي).

منشورات مشابهة:

• الشركات متعددة الجنسيات الأجنبية والميزانية السنوية لهولندا
• أفضل 5 دول في الاتحاد الأوروبي لضريبة الشركات
• هولندا تتخذ موقفاً ضد الإعفاءات الضريبية للشركات
• إلغاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022
• توجيهات لمكافحة التهرب الضريبي في هولندا

المصادر

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - الجريدة الرسمية الحكومية الهولندية
• OECD - تسعير التحويل والإرشادات الضريبية الدولية
• Business.gov.nl - صندوق الابتكار
• PwC Netherlands - الرؤى والمطبوعات الضريبية
• Hoge Raad 2025، حدود خصم الفوائد (المادة 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025، الوحدة المالية وتصفية الخسائر (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - الخدمات والرؤى الضريبية
• محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي، قضايا الملكية النفعية الدنماركية بشأن إساءة الاستخدام (C-116/16)
• Belastingdienst - معدلات ضريبة دخل الشركات (19% حتى 200,000 يورو و25.8% لما يزيد عن ذلك)
• Belastingdienst - صندوق الابتكار، معدل فعالي 9% على الأرباح المؤهلة