الضرائب في هولندا: دليل 2025 لضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وغيرها

يتعين على الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين الموظفين أو الذين يمارسون أنشطة تجارية في هولندا اتباع المتطلبات المحلية للضرائب. يُعد دفع الضرائب في هولندا إلزاميًا لكل من الشركات التأسيسية في الدولة وفروع الكيانات الدولية. يلعب الجوهر الاقتصادي دورًا في الوضع الضريبي، ويجب أن يكون عنوان العمل في هولندا متوافقًا مع متطلبات الجوهر الاقتصادي المحددة من قبل السلطات الضريبية.

كيف يعمل النظام الضريبي في هولندا؟

يتضمن النظام الضريبي الهولندي ضرائب مختلفة للأفراد والشركات. تُفرض ضريبة الدخل بشكل تصاعدي في Box 1 (دخل التوظيف): 9.28% حتى €37,149، و36.93% حتى €73,031، و49.5% لما يزيد عن ذلك. تشمل الضرائب الأخرى ضريبة الشركات (19% و25.8%)، وضريبة القيمة المضافة (21%، 9%، أو 0%)، وضريبة الثروة في Box 3، ومساهمات الضمان الاجتماعي. قد يستفيد المغتربون من برامج خاصة مثل قانون 30% ruling.

إذا كنت تمتلك شركة، يمكن لممثلينا تزويدك بالتفاصيل حول مبادئ التدقيق والمحاسبة المحلية في النظام الضريبي الهولندي. يمكننا أيضًا مساعدتك في تسجيل شركة في هولندا.

ضريبة الشركات في هولندا

يعتمد فرض الضرائب على الشركات في هولندا على الإقامة الضريبية. تُعتبر الشركات التي تم تأسيسها محليًا كيانات قانونية مقيمة في هولندا، Dutch Resident Company. وهي تدين بضرائب الشركات فيما يتعلق بدخلها المحقق في جميع أنحاء العالم. بينما تُفرض الضرائب على الشركات غير المقيمة فقط فيما يتعلق بالدخل المحقق داخل الدولة. يبلغ معدل ضريبة الشركات 19% للأرباح السنوية التي تصل إلى EUR 200 000. ويُفرض على الدخل الذي يتجاوز هذا المبلغ ضريبة بنسبة 25.8%. المعدلات الحالية مستقرة ولم يتم التخطيط لخفضها.

لا تفرض الدولة ضرائب مقتطعة من المصدر على الإتاوات أو الفوائد. لا تُفرض ضريبة على أرباح الأسهم على المستوى المحلي؛ وإلا فإن معدل الضريبة على أرباح الأسهم هو 15%. وقّعت هولندا اتفاقيات عديدة مع دول أخرى حول العالم لتجنب الازدواج الضريبي وتخفيف العبء الضريبي على الشركات.

تشمل الضرائب الأخرى المطبقة على الشركات في هولندا ضريبة نقل الملكية العقارية وضريبة القيمة المضافة (المعدل القياسي 21% والمعدل المخفض 9%). تحتاج جميع الكيانات التي تدفع ضريبة القيمة المضافة في هولندا إلى التسجيل.

بالنسبة للشركات الهولندية، تتوافق السنة المحاسبية عادةً مع السنة التقويمية ومدتها 12 شهرًا. يمكن استخدام فترات أقصر في سنة التأسيس. تُدفع الضريبة على دخل الشركات سنويًا، خلال فترة تصل إلى 5 أشهر بعد انتهاء السنة المالية.

مصلحة الضرائب الهولندية أو Belastingdienst باللغة الهولندية، هي الهيئة المسؤولة عن الإيرادات الداخلية والضرائب.

ضريبة الدخل الشخصي في هولندا

ينقسم نظام ضريبة الدخل الشخصي الهولندي إلى ثلاث فئات، تُعرف باسم الصناديق (boxes):

• يغطي Box 1 الدخل من العمل وملكية المنازل (مثل الراتب، ودخل الأعمال، والمعاشات التقاعدية). تم تضمين اشتراكات الضمان الاجتماعي في معدل الضريبة لهذا الصندوق.
• يُخصص Box 2 للدخل الناتج عن حصة جوهرية (تكون عادةً ملكية بنسبة 5% أو أكثر) في شركة خاصة.
• ينطبق Box 3 على الدخل الناتج عن المدخرات والاستثمارات.

يُفرض على المقيمين في هولندا ضريبة على دخلهم العالمي، بينما يدفع غير المقيمين الضريبة فقط على الدخل المحقق داخل هولندا. النظام تصاعدي: يُفرض معدل ضريبة أعلى على الدخل الأعلى.

يجب على الأفراد تقديم إقرارهم الضريبي عن الدخل كل عام، عادةً قبل 1 مايو من العام التالي. بالإضافة إلى ضريبة الدخل، تدير مصلحة الضرائب الهولندية (Belastingdienst) الـ toeslagen (الإعانات المرتبطة بالدخل)، مثل إعانة الرعاية الصحية (zorgtoeslag) وإعانة الإيجار (huurtoeslag). يمكن التقدم بطلب للحصول عليها عبر البوابة الرسمية لـ Belastingdienst.

قد يؤدي التأخر في تقديم الإقرار أو عدم الدفع إلى فرض غرامات أو تحصيل فوائد.

الأسئلة الشائعة

ما هي معدلات ضريبة الدخل في هولندا في عام 2025؟

في عام 2025، تطبق هولندا نظام الشريحتين لضريبة الدخل الشخصي. المعدلات هي:

• 36.97% على الدخل السنوي الذي يصل إلى €75,518

• 49.50% على الدخل الذي يتجاوز €75,518

تنطبق هذه المعدلات على المقيمين بالنسبة لدخل Box 1 (مثل الراتب، وأرباح الأعمال، وملكية المنازل). يتم فرض الضرائب على الدخل من المدخرات والاستثمارات (Box 3) والحصة الجوهرية (Box 2) بشكل منفصل. النظام تصاعدي، مما يعني فرض ضريبة بمعدل أعلى على الدخل الأكبر.

هل يدفع المغتربون ضريبة في هولندا؟

نعم، يُطالب المغتربون الذين يعيشون أو يعملون في هولندا عمومًا بدفع ضريبة الدخل الهولندية. ومع ذلك، يمكن للمغتربين المؤهلين الاستفادة من 30% ruling، وهي ميزة ضريبية تسمح لأصحاب العمل بدفع ما يصل إلى 30% من إجمالي راتب المغترب خاليًا من الضريبة. ويهدف ذلك إلى التعويض عن التكاليف الإضافية للمعيشة في الخارج.

للتأهل، يجب أن يمتلك المغترب خبرة محدودة ونادرة في سوق العمل الهولندي وأن يكون قد عاش على بعد أكثر من 150 كيلومترًا من الحدود الهولندية قبل التوظيف. اعتبارًا من عام 2024، تبلغ الحد الأقصى لمدة هذا القانون خمس سنوات.

تُفرض الضريبة على المغتربين إما كمقيمين (على دخلهم العالمي) أو كغير مقيمين (على الدخل من مصدر هولندي فقط)، اعتمادًا على وضع إقامتهم لأغراض ضريبية.

ما هي ضريبة القيمة المضافة في هولندا؟

ضريبة القيمة المضافة (VAT)، أو "btw" بالهولندية، هي ضريبة استهلاك تُفرض على السلع والخدمات. في هولندا، يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 21%. وينطبق معدل مخفض بنسبة 9% على السلع الأساسية مثل الأغذية والأدوية والكتب. قد تتأهل بعض الخدمات والصادرات لمعدل ضريبة قيمة مضافة بنسبة 0%. يجب على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وتحصيلها على الفواتير، وتقديم تقارير عنها إلى السلطات الضريبية الهولندية.

ما هي الأنواع الرئيسية للضرائب في هولندا؟

تشمل الأنواع الرئيسية للضرائب في هولندا ما يلي:

• ضريبة الدخل (inkomstenbelasting): تُفرض على الدخل الشخصي في Box 1 وBox 2 وBox 3.

• ضريبة دخل الشركات (vennootschapsbelasting): تنطبق على أرباح الشركات.

• ضريبة القيمة المضافة (btw): تُفرض على السلع والخدمات.

• ضريبة الرواتب: يقتطعها أصحاب العمل من أجور الموظفين.

• ضريبة الأرباح الرأسمالية أو الثروة (عبر نظامي Box 2 وBox 3).

• ضريبة التركات والهبات: تُفرض على نقل الثروة.

اعتمادًا على وضعك الشخصي أو التجاري، قد تكون ملزمًا بحدة واحدة أو أكثر من هذه الضرائب.

هل تحتاج إلى مساعدة عملية في كشوف المرتبات الهولندية؟ تتولى علاماتنا التجارية المخصصة لكشوف المرتبات ICS Payroll تسجيل ضريبة الأجور، وقسائم الراتب الشهرية، وإيداعات الضمان الاجتماعي لأصحاب العمل الدوليين.

منشورات مشابهة:

• الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا
• إلغاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتبارًا من 1 يناير 2022
• أفضل 5 دول في الاتحاد الأوروبي لضريبة الشركات
• كيف تحصل الدول المتقدمة الضرائب على بيتكوين
• توجيهات لمكافحة التهرب الضريبي في هولندا

المصادر

• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - توجيه ضريبة القيمة المضافة 2006/112/EC
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - رؤى ومنشورات ضريبية
• Hoge Raad 2025، Box 3 وقانون استعادة الحقوق (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025، العائد الفعلي لـ Box 3 (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - رؤى قانونية
• Belastingdienst - معدلات ضريبة دخل الشركات (19% حتى EUR 200,000 و25.8% لما يتجاوز ذلك)
• Belastingdienst - تعرفة ضريبة القيمة المضافة في هولندا (21%، 9% و0%)