تسجيل الشركة لدى السلطات الضريبية الهولندية

إذا كنت تخطط لإنشاء فرع في هولندا أو مهتمًا بتأسيس شركة هولندية بأي شكل آخر، فستحتاج إلى اتباع بعض الخطوات القياسية لتحقيق هذا الهدف. وتتضمن إحدى هذه الخطوات تسجيل شركتك أو فرعك لدى السلطات الضريبية الوطنية (Belastingdienst). وسيمكنك ذلك من إرسال الفواتير إلى العملاء، ودفع واستلام ضريبة القيمة المضافة، وجميع الأنشطة المالية الأخرى المرتبطة بامتلاك شركة. يمكنك العثور على بعض الحقائق المثيرة للاهتمام حول السلطات الضريبية الهولندية في هذا المقال، بالإضافة إلى معلومات عملية حول إجراءات التسجيل والضرائب الهولندية.

النظام الضريبي الهولندي

تشتهر هولندا بأنها دولة تمتلك نظامًا ضريبيًا تنافسيًا للغاية، حيث يشجع بفاعلية ريادة الأعمال (الأجنبية) والمستثمرين. وينطبق هذا بشكل خاص على الشركات متعددة الجنسيات التي تتداول عالميًا، حيث يتيح النظام الضريبي الهولندي انتقالًا سلسًا لممارسة الأعمال التجارية مع الاتحاد الأوروبي بأكمله. وعلى الرغم من أن معدلات الضرائب والالتزامات تتوافق مع معايير الاتحاد الأوروبي، إلا أن الهولنديين معروفون كمبتكرين تنافسيين يحاولون دائمًا تسهيل الفرص التجارية السليمة. وبناءً على ذلك، فإن معدلات ضريبة الشركات منخفضة نسبيًا مقارنة بالعديد من الدول المجاورة.

إلى جانب النظام الضريبي الوطني، تعد هولندا أيضًا جزءًا من شبكة معاهدات ضريبية واسعة النطاق. حيث تمتلك الدولة معاهدات ضريبية ثنائية مع عدد مذهل يتجاوز 90 دولة مختلفة. ويوفر هذا للمقيمين الضريبيين في هولندا قدرًا كبيرًا من المزايا، حيث يسهل ممارسة الأعمال التجارية دوليًا وبشكل خاص داخل الاتحاد الأوروبي. ونظرًا لأن هولندا دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، فإنك تتمتع بمزايا التجارة الحرة والتنقل داخل جميع الدول الأعضاء.

ميزات ومنافع النظام الضريبي الهولندي

يقدم النظام الضريبي الهولندي العديد من الميزات الإيجابية لشركتك في الخارج، مثل:

عضوية الاتحاد الأوروبي المذكورة أعلاه، بما في ذلك التجارة الدولية الحرة للبضائع والخدمات
في حالة عدم وجود معاهدة ضريبية مع دولة معينة، فإنك تستفيد من الإعفاء الضريبي أحادي الجانب
عدم وجود ضريبة اقتطاع على إتاوات وحقوق الملكية والفوائد الصادرة
نظام الإعفاء من المشاركة (Participation exemption)
نظام الوحدة المالية (Fiscal unity)
ما يُعرف بممارسة القرارات المسبقة الهولندية (Ruling practice)، والتي تتيح اليقين المسبق بشأن الاستثمارات والمعاملات المستقبلية
تسهيلات معينة لتعويض الخسائر في حالة الخسائر الضريبية

ما هي الضرائب التي يتوجب عليك دفعها في هولندا؟

إذا كنت تخطط لتأسيس شركة في هولندا، فسيتعين عليك دفع الضرائب تمامًا كما هو الحال في أي دولة أخرى. في هولندا، تدفع الضريبة على الدخل والأصول والثروة. في النظام الضريبي الهولندي، يتم تقسيم الأنواع المختلفة من الدخل إلى ثلاثة صناديق منفصلة (Boxes) لكل منها معدلاتها الخاصة:

الدخل الخاضع للضريبة من الأرباح والتوظيف وتملك العقارات، مثل الأجور والمعاشات التقاعدية والمنافع الاجتماعية وقيمة "WOZ" لمنزلك
الدخل الخاضع للضريبة من الفائدة الجوهرية (Substantial interest)
الدخل الخاضع للضريبة من المدخرات والاستثمارات

إذا تصادف أنك مكلف ضريبي غير مقيم، فقد تكون مؤهلاً للمطالبة بخصم أساسي في الصندوق 3 (Box 3) عندما تحدد الفوائد من استثمارات ومدخرات معينة مقرة في هولندا. وقد يؤدي هذا إلى خفض معدل الضريبة في حالات محددة. في هولندا، يتم اقتطاع الضرائب شهريًا من رواتب جميع الموظفين. وبمجرد انتهاء العام، يتم تقديم الإقرارات الضريبية للإعلان عن المبلغ الدقيق للدخل والأصول. ثم يتم تسوية أي فروق، وتتلقى إشعارًا ضريبيًا نهائيًا بالمبلغ الذي يتعين عليك دفعه أو استرداده. وفي كثير من الأحيان، يكون المبلغ الذي تم اقتطاعه خلال العام السابق صحيحًا بدرجة كبيرة.

الضرائب الوطنية المختلفة في هولندا

في هولندا، تقع التشريعات الضريبية الوطنية في أيدي وزارة المالية. وتتولى السلطات الضريبية الهولندية (Belastingdienst) فرض وجباية جميع الضرائب الإلزامية. ويشمل ذلك ضريبة الدخل، وضريبة الشركات، وضريبة التركات، وضريبة الهبات، وضريبة نقل الملكية. وإلى جانب فرض الضرائب على الأفراد بشكل مباشر، تفرض الحكومة الهولندية ضرائب غير مباشرة مختلفة أيضًا:

الضرائب البيئية
ضرائب الاستهلاك
ضريبة القيمة المضافة
ضريبة الاستيراد
ضريبة الإنتاج (الضرائب الانتقائية)
الضرائب على المعاملات القانونية مثل شراء العقارات
الضرائب على السيارات والدراجات النارية
الضريبة على مركبات البضائع الثقيلة

ضريبة القيمة المضافة الهولندية (BTW)

تعبر BTW (والتي تعني Belasting Toegevoegde Waarde) عن المقابل الهولندي لضريبة القيمة المضافة (VAT). تطبق ضريبة المبيعات هذه دائمًا عند بيع أو شراء الخدمات أو البضائع. يحتوي نظام ضريبة القيمة المضافة الهولندي على ثلاث تعريفتين محددتين مسبقًا:

المعدل العام بنسبة 21%، ويسمى أيضًا التعريفة العالية وتطبق على جميع الخدمات والأنشطة العادية تقريبًا
التعريفة المنخفضة بنسبة 9%، وتطبق على بيع معظم المنتجات الشائعة مثل المواد الغذائية والكتب والأدوية وغيرها. يمكنك العثور على قائمة أكثر تفصيلاً في هذا المقال
معدل 0%، والذي يطبق على بضائع وخدمات معينة معفاة تمامًا من الضريبة. ويمكن أن يشمل ذلك الأنشطة الدولية داخل الاتحاد الأوروبي على سبيل المثال والأنشطة الأخرى المتعلقة بالمعاملات عبر الحدود.

من يتوجب عليه دفع الضرائب في هولندا؟

بشكل عام، يلتزم جميع المقيمين في هولندا بدفع الضرائب. ويشمل ذلك الموظفين وأصحاب الشركات والمستثمرين. يمكن لظروفك الشخصية أن توضح ما إذا كنت تتأهل كمقيم في هولندا أم لا، لذلك ستحتاج إلى تحديد موقفك في هولندا إذا كنت تريد معرفة المبلغ الدقيق للضرائب التي يتعين عليك دفعها. ويمكن أن يشمل ذلك ما إذا كنت تقيم في الدولة أم لا، وأين تعمل وأين يقع منزلك وعائلتك. هناك أربع فئات تقريبًا يمكنك الوقوع تحتها، والتي سنوضحها أدناه.

1. المكلفون الضريبيون المقيمون

إذا كان من الممكن اعتبارك مكلفًا ضريبيًا مقيمًا في هولندا، فسيتعين عليك دفع الضرائب على إجمالي دخلك في جميع أنحاء العالم. ومن ثم، لا يهم حقًا مصدر دخلك في هذه الحالة؛ حيث يجب دفع جميع الضرائب إلى السلطات الضريبية الهولندية (Belastingdienst). وتعتبر جميع أنواع الدخل (مثل التوظيف ودخل الأعمال والاستثمارات) خاضعة للضريبة.

2. المكلفون الضريبيون غير المقيمين

إذا لم تكن مكلفًا ضريبيًا مقيمًا، فلن يتوجب عليك دفع الضرائب على جميع الدخل، بل فقط على الدخل الذي يمكن فرضه بالفعل في هولندا. ويمكن أن يشمل ذلك الدخل من التوظيف، إذا كان صاحب عملك شركة هولندية. وأيضًا أرباح الأعمال، ومنافع معينة، وكونك جزءًا من ملكية أسهم، وكذلك الدخل من تملك العقارات الهولندية. وفي بعض الحالات، قد يكون الدخل الذي اكتسبته خارج الدولة خاضعًا للضريبة أيضًا.

3. المكلفون الضريبيون غير المقيمين المؤهلون

تندرج تحت هذه الفئة إذا كنت لا تعيش في هولندا، ولكنك تدفع الضرائب على معظم دخلك السنوي. ينطبق هذا عمومًا إذا كنت مقيمًا في إحدى دول الاتحاد الأوروبي، أو دولة عضو في المنطقة الاقتصادية الأوروبية، أو إحدى البلديات الخارجيّة لهولندا أو سويسرا. في هذه الحالة، تكون ملزمًا بدفع الضرائب الهولندية على أكثر من 90% من إجمالي دخلك العالمي. والجزء المفيد هو أن هذا يتيح لك أيضًا التمتع بمزايا مثل الخصومات الضريبية والإعفاءات غير الخاضعة للضريبة.

4. المكلفون الضريبيون غير المقيمين جزئيًا

يمكن اعتبارك مكلفًا ضريبيًا غير مقيم جزئيًا إذا جئت للعيش والعمل في هولندا وكانت تنطبق عليك أيضًا شروط ميزة "حكم 30%" للموظفين القادمين. في هذه الحالة، ستعتبرك السلطات الضريبية الهولندية (Belastingdienst) مكلفًا ضريبيًا غير مقيم فيما يتعلق بضريبة الدخل. إذا اخترت هذا الخيار، فسيتعين عليك دفع ضرائب أقل في هولندا. ومع ذلك، فإن هذا يستبعدك من مزايا معينة. للتيقن بنسبة 100% من وضعك، ننصحك بسؤال متخصص حول أفضل خيار لك. يمكن لشركة Intercompany Solutions إخبار كل ما تحتاج إلى معرفته.

معدلات ضريبة الشركات في هولندا

تخضع جميع الشركات المأسسة في هولندا لضريبة الشركات الهولندية. في عام 2026، ينطبق معدل 19% إذا كان المبلغ السنوي الخاضع للضريبة هو 200.000 يورو أو أقل. إذا حققت أرباحًا أكثر من 200.000 يورو، ينطبق معدل ضريبة شركات بنسبة 25,8%. في بعض الحالات، يمكنك التقدم بطلب للحصول على إعفاء من أجل الوصول إلى معدلات ضريبية أقل. تتمتع الشركات غير المقيمة بالتزام ضريبي محدود فيما يتعلق بالدخل من المصادر الهولندية. إذا كنت تقدم أيضًا بضائع أو خدمات من هولندا، فسيتعين عليك تحصيل ضريبة القيمة المضافة أيضًا. سيتعين عليك الإقرار عن ضريبة القيمة المضافة المحصلة أربع مرات في السنة (ربع سنويًا) في حين يتم إرسال إقرار ضريبة الشركات مرة واحدة في السنة.

استيراد وتصدير البضائع في هولندا

إذا اخترت تأسيس شركة أو شركة تابعة في هولندا تقوم باستيراد وتصدير البضائع من جميع أنحاء العالم، فسوف تحتاج إلى الأخذ في الاعتبار أنه يتوجب عليك دفع كل من الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة. ويكون هذا بشكل خاص عندما تستورد بضائع من خارج الاتحاد الأوروبي. في حالات خاصة، قد يتعين عليك أيضًا دفع رسوم أخرى مختلفة مثل ضريبة الاستهلاك وضريبة الإنتاج.

الرسوم الجمركية هي ضرائب تُفرض على البضائع المستوردة إلى هولندا. تقوم السلطات الضريبية الهولندية (Belastingdienst) بجباية هذه الرسوم ثم تحويل المبالغ المحصلة إلى الاتحاد الأوروبي. يمكن للدول الأعضاء أيضًا الاحتفاظ بجزء من الرسوم الجمركية، من أجل تغطية تكاليف الجباية. إذا كنت تستورد بضائع من دولة عضو، فليس عليك دفع رسوم جمركية. ولكن لا يزال يتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة. وسيكون معدل ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة هو نفس معدل ضريبة القيمة المضافة الهولندي الذي ينطبق على الخدمات أو البضائع المحددة.

إذا اخترت استيراد أو تصدير بضائع خاضعة لضريبة الإنتاج، فسيتعين عليك دفع ضريبة الإنتاج. البضائع الخاضعة لضريبة الإنتاج هي منتجات مثل التبغ والمشروبات الكحولية. إذا كنت تستورد مشروبات غير كحولية، فسيتعين عليك دفع ضريبة الاستهلاك. هناك بعض الرسوم الإضافية الأخرى التي تمنع دخول منتجات معينة إلى السوق الأوروبية بأسعار منخفضة للغاية، ويشمل ذلك (من بين أمور أخرى) الرسوم على بعض المنتجات الصناعية والزراعية.

الالتزام الضريبي في هولندا

إذا كنت تمتلك كيانًا تجاريًا مأسسًا في هولندا ويقيم هناك أيضًا، فستكون خاضعًا بشكل أساسي ودائم لضريبة دخل الشركات الهولندية. إذا كنت تمتلك مكتب فرع في هولندا لشركة أجنبية، فستكون خاضعًا أيضًا لضريبة دخل الشركات لأن شركتك تمتلك منشأة في الدولة. لا تخضع الشركات غير المقيمة التي تمتلك فروعًا في هولندا لأي قواعد خاصة، ولا توجد أي ضريبة خاصة مخصصة لها. ومع ذلك، لا يتم فرض أي ضريبة هولندية على تحويل الأرباح بواسطة مكتب الفرع إلى مقره الرئيسي في بلد المنشأ.

يقتصر الالتزام الضريبي على الأرباح التي يحققها مكتب الفرع الذي يتأهل كمنشأة دائمة. هذا يعني أن الأنشطة ذات الطبيعة الداعمة أو المساعدة معفاة من تعريف المنشأة الدائمة. وبالتالي، فإن هذه الأنشطة لا تخضع لضريبة دخل الشركات الهولندية. لذلك، يتم التعامل مع الفروع والشركات التابعة الهولندية بطبيعتها بنفس طريقة التعامل مع أي شركة أخرى مملوكة لهولندا. سيخضع فرعك الهولندي لجميع الضرائب على أرباحك العالمية والمكاسب الرأسمالية الأخرى، إذا تم تأسيسه في هولندا أو إدارته من هولندا.

كأجنبي، قد يكون من المعقد للغاية الغوص ببساطة في جميع القواعد واللوائح الضريبية في هولندا. من الأفضل دائمًا طلب المساعدة من متخصص لتعرف بالضبط أين تقف وما هي التزاماتك. إذا لم تدفع الضرائب، أو قدمت إقرارات غير صحيحة أو حجب المعلومة، فقد يؤدي ذلك إلى غرامات باهظة للغاية لك ولشركتك. لذلك ننصح دائمًا بطلب المساعدة المهنية عندما تخطط لتأسيس شركة هولندية أو شركة تابعة أو مكتب فرع. يمكن لشركة Intercompany Solutions مساعدتك خلال كل خطوة في العملية بأكملها.

اقرأ هنا لمزيد من المعلومات حول متطلبات المحاسبة في هولندا.

يمكن لشركة Intercompany Solutions تسجيل شركتك في هولندا

إذا كنت ترغب في تسجيل شركتك لدى السلطات الضريبية الهولندية (Belastingdienst)، فستحتاج أولاً إلى تسجيل شركتك لدى غرفة التجارة الهولندية (KVK). نحن نتبع إجراءً ثابتًا لكل شركة جديدة، ويمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول طريقة عملنا في هذا المقال. بمجرد حصول شركتك على رقم غرفة التجارة (KVK)، سيتم تسجيلك تلقائيًا لدى السلطات الضريبية الهولندية أيضًا. إذا كان لديك أي أسئلة أو ترغب في الحصول على مزيد من المعلومات، فلا تتردد في الاتصال بنا.

منشورات مشابهة:

تسجيل شركة

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner