ضريبة التركات في هولندا: الأسعار والقواعد والإعفاءات (2025)

ما هي ضريبة التركات في هولندا؟

في هولندا، تفرض ضريبة التركات على الأصول العالمية للشخص المتوفى الذي كان مقيماً في هولندا وقت الوفاة. تتراوح معدلات الضريبة من 10% إلى 40%، اعتماداً على العلاقة بين المستفيد والمتوفى وقيمة التركة. يستفيد الأزواج والأطفال من معدلات وإعفاءات أقل، بينما يدفع الأقارب الأبعد معدلات أعلى. في بعض الحالات، قد يكون غير المقيمين خاضعين أيضاً لضريبة التركات الهولندية.

إذاً، إذا ورثت شركة في هولندا، هل يتوجب علي دفع ضريبة التركات أو ضريبة الهبات؟

نعم، إذا ورثت شركة أو حصلت عليها كهدية، فإنك تدفع الضريبة. كم المبلغ؟ يعتمد ذلك على قيمة الشركة. وفي بعض الأحيان تحصل على إعفاء.

إذا واصلت تشغيل الشركة، يمكنك الحصول على إعفاء من ضريبة التركات أو ضريبة الهبات

على سبيل المثال، إذا توليت إدارة شركة العائلة من والديك. يُطلق على هذا المخطط اسم مخطط الخلافة التجارية(1). وعندئذٍ تدفع ضريبة أقل أو لا تدفع ضريبة على الإطلاق.

متى يمكنك الاستفادة من مخطط الخلافة التجارية؟

يجب أن تكون الشركة شركة نشطة ومستمرة. إذا كانت تتعلق بالاستثمارات فقط، فلا يغطيها هذا المخطط.
علاوة على ذلك، يجب أن يكون المالك السابق قد امتلك الشركة لمدة 5 سنوات على الأقل، ولكن إذا توفي المالك، فإن هذه المدة تكون سنة واحدة فقط.
أخيراً، يجب ألا تتوقف الشركة عن العمل بعد الاستحواذ بمدة قصيرة. يجب عليك الاستمرار في أنشطة الشركة لمدة 5 سنوات على الأقل. هل استحوذت على أسهم في شركة؟ إذن يجب أن تظل مالكاً لتلك الأسهم لمدة 5 سنوات على الأقل.

كيف تستفيد من مخطط الخلافة التجارية هذا؟

يتعين عليك تقديم إقرار بضريبة الهبات أو ضريبة التركات وتحديد أنك تريد الإعفاء. ننصحك بشدة بالاستعانة بمستشار إذا كنت تتولى إدارة شركة. يمكنهم أيضاً مساعدتك في تحديد قيمة الشركة لضريبة التركات أو ضريبة الهبات.

هل أنت وريث لرجل أعمال؟ بعد وفاة رجل الأعمال، سيكون عليك التعامل مع مسائل ضريبية مختلفة، مثل ضريبة التركات والفائدة الجوهرية. يمكن للمنفذ تقديم خدمات جيدة لك في تسوية التركة.

الفائدة الجوهرية في القانون الهولندي

إن امتلاك 5 بالمائة على الأقل من أسهم شركة BV أو NV يُسمى فائدة جوهرية. في حالة الوفاة، تنتقل الفائدة الجوهرية إليك كوريث. لا يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي عن الربح الناتج عن الفائدة الجوهرية. ينطبق هذا فقط إذا أصبحت الأسهم جزءاً من أصولك الخاصة، وكنت خاضعاً للضريبة في هولندا.

إذا قررت بعد الاستحواذ على الأسهم الهجرة أو وضع الأسهم في شركة (قابضة) أخرى، فستعتبر السلطات الضريبية هذا حدثاً خاضعاً للضريبة.