فرض الضرائب على الفروع في هولندا

في هولندا، تخضع الشركات المحلية والفروع لنفس النظام الضريبي العام وفقاً للقانون الوطني. ومع ذلك، هناك فروق معينة، حيث لا تُلتزم الفروع بتغطية ضرائب معينة مطلوبة من الكيانات التجارية الأخرى. في حال كنت تمتلك فرعاً هولندياً، يمكن لمسؤولينا المحليين التحقق من الالتزامات الضريبية التي تنطبق على وضعك.

النظام الضريبي الهولندي للفروع

تنص اللوائح الضريبية في هولندا على فرض ضرائب متساوية على الفروع والشركات فيما يتعلق بالمعدلات المطبقة على الأرباح المحققة. لذلك، إذا كنت تمتلك شركة أجنبية وقررت تأسيس فرع هولندي، فإن الضريبة التي ستحتاج إلى سدادها ستكون 19% للأرباح التي تقل عن 200 000 يورو و 25,8% للمبلغ الذي يتجاوز هذا الحد في عام 2026.

تقدم الحكومة الوطنية حوافز للمستثمرين الدوليين الذين يفتحون فروعاً في هولندا. إذ لا تخضع الفروع لضريبة الاقتطاع من المصدر، بينما تدفع الشركات المقيمة ضريبة اقتطاع بنسبة 15%. ومن الممكن أيضاً الحصول على وضوح بشأن هذه المسألة وتلقي قرار ضريبي مسبق من السلطات.

يمكن لمسؤولينا الماليين الهولنديين تقديم المزيد من المعلومات حول فرض الضرائب على الفروع في هولندا. يُرجى عدم التردد في الاتصال بهم بشأن أي أسئلة حول هذا الموضوع.

الالتزامات الضريبية للفروع في هولندا

على عكس المكاتب التمثيلية، تسمح الفروع للمستثمرين الدوليين بإجراء عمليات تجارية في هولندا. لذلك، يجب تسجيل الفروع في الغرفة التجارية ومكتب الضرائب. وهي لا تخضع للضريبة على تسجيل رأس المال، حتى لو تلقت مساهمات في رأس مالها.

في هولندا، تتطابق معدلات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأجور للفروع مع تلك المطبقة على الشركات المحلية. وتختلف المبالغ باختلاف نطاق وحجم الأنشطة التجارية. وقد يرتبط توظيف الموظفين وعددهم الفعلي بالتزامات ضريبية محددة.

هل لديك أسئلة بشأن اللوائح الضريبية المطبقة على الفرع الهولندي لشركتك أو مبلغ ضرائب الموظفين التي ستحتاج إلى تغطيتها؟ يُرجى عدم التردد في التواصل مع أخصائيي مسك الدفاتر الهولنديين لدينا.

منشورات ذات صلة:

• إلغاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022
• الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا
• كيف تجبي الدول المتقدمة الضرائب على البتكوين
• توجيهات لمكافحة التهرب الضريبي في هولندا
• عدد الشركات البريطانية القادمة إلى هولندا في ارتفاع مستمر

المصادر

• منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية - تسعير التحويل والإرشادات الضريبية الدولية
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• AFM - الهيئة الهولندية للأسواق المالية
• Officiele bekendmakingen - الجريدة الرسمية للحكومة الهولندية
• PwC Netherlands - الرؤى والمنشورات الضريبية
• Hoge Raad 2025، فسخ عقد العمل (ECLI:NL:HR:2025:1171)
• Hoge Raad 2022، الفصل لأسباب اقتصادية (ECLI:NL:HR:2022:276)
• Burgerlijk Wetboek Boek 7، قانون العمل (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - الرؤى القانونية
• محكمة العدل الأوروبية، CCOO بشأن تسجيل ساعات العمل (C-55/18)
• Belastingdienst - معدلات ضريبة الدخل على الشركات (19% حتى 200,000 يورو و 25.8% لما يفوق ذلك)
• Belastingdienst - تعرفات ضريبة القيمة المضافة في هولندا (21% و 9% و 0%)