سجل UBO

في 27 سبتمبر 2020، أدخلت هولندا لوائح جديدة بشأن المستفيد الفعلي الأخير. وتعد هذه اللوائح تغييراً مطلوباً بسبب لوائح الاتحاد الأوروبي الجديدة المتعلقة بمكافحة التجنب الضريبي والشفافية في الشركات.

ما هو UBO؟

مصطلح UBO يعني "المستفيد الفعلي الأخير" (Ultimate Beneficiary Owner)، والمقصود به: الشخص الذي يمتلك بالفعل السيطرة أو الملكية أو يتولى سلطة على الشركة. ويمكن تحديد UBO وفقاً لما يلي:

• شخص يمتلك أكثر من 25% من أسهم الشركة
• شخص يمتلك أكثر من 25% من حقوق التصويت في الشركة
• شخص يسيطر (فعلياً) على الشركة (حتى لو لم يكن يمتلك أي أسهم)

يهدف المعيار الأخير إلى تضمين السيناريوهات التي يتمتع فيها الشخص بالسيطرة دون امتلاك أي من الأسهم. على سبيل المثال، مستثمر تجاري قدم تمويلاً للشركة، ولكن بشروط صارمة تنص على أن القرارات المهمة لا تتخذ إلا بموافقة هذا المستثمر.

مثال آخر قد يكون في سيناريو المساهم الصوري (nominee shareholder). غالباً ما يُشاهد المساهم الصوري في الملاذات الضريبية الخارجية، حيث يحتفظ محامٍ أو وكيل شركة بالأسهم لصالح العميل (المالك "الفعلي"). ولا يسمح التشريع الهولندي بهذا النوع من الهياكل الصورية.

ما هو الهدف من التشريع الجديد

بموجب التشريع الجديد، أصبح من المتطلبات توفير إمكانية الاطلاع العام على هياكل الأسهم والسيطرة في الشركات. والهدف النهائي هو مكافحة التجنب الضريبي والاحتيال وغسل الأموال والفساد.

ما هي الشركات المطالبة بالتسجيل بموجب سجل UBO الجديد؟

• جميع الشركات العامة (NV) والشركات ذات المسؤولية المحدودة (BV) غير المدرجة في البورصة
• جميع المؤسسات والتعاونيات والكيانات الخاصة الأخرى

مع استثناء

• الشركات المدرجة في البورصة
• التجار الفرادي / أصحاب الأعمال الفردية (eenmanszaak)
• الشركات العامة

البيانات التي ستكون "عامة" أو يمكن طلبها هي كالتالي

• الاسم الأول واسم العائلة
• شهر وسنة الميلاد
• الجنسية
• بلد الإقامة
• طبيعة ونسبة المصلحة الاقتصادية لـ UBO

الجزء العام من سجل UBO قابل للبحث فقط عن طريق اسم الشركة. ولا يمكن البحث في سجل UBO باسم الشخص. وسيتطلب طلب البيانات من السجل دفع رسوم مالية.

سيحرص سجل UBO على اتباع توجيهات قانون حماية البيانات الأوروبي GDPR بالإضافة إلى قانون حماية البيانات العامة الهولندي الأكثر صرامة.

منشورات ذات صلة:

• الشركات متعددة الجنسيات الأجنبية والميزانية السنوية لهولندا
• توجيهات لمكافحة التجنب الضريبي في هولندا
• هولندا تؤيد القضاء على الملاذات الضريبية
• إلغاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022
• متطلبات ضريبية أشد صرامة للشركات متعددة الجنسيات في هولندا

المصادر

• Faillissementswet (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - الجريدة الرسمية الحكومية الهولندية
• OECD - التسعير التحويلي والتوجيهات الضريبية الدولية
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - الرؤى والمطبوعات الضريبية
• Hoge Raad 2026، المقاصة في الإفلاس (art. 54 Fw) (ECLI:NL:HR:2026:390)
• Hoge Raad 2023، تصنيف علاقة العمل (ECLI:NL:HR:2023:292)
• KPMG Netherlands - الخدمات والرؤى الضريبية
• لائحة الإفلاس الخاصة بالاتحاد الأوروبي 2015/848 (EUR-Lex)
• Belastingdienst - معدلات ضريبة الدخل على الشركات (19% حتى 200,000 يورو و25.8% لما زاد عن ذلك)