نظام ضريبة القيمة المضافة في هولندا: المعدلات والقواعد وا...

تستخدم هولندا نظام الضريبة على القيمة المضافة (VAT)، والذي يُسمى Belasting toegevoegde waarde (BTW) باللغة الهولندية. يماثل هذا النظام بشكل كبير النظام المستخدم في دول أخرى في الاتحاد الأوروبي. لا تخضع جميع المعاملات للضريبة على القيمة المضافة، ولكن في هولندا، يُعد فرض هذه الضريبة على القيمة المضافة أمرًا شائعًا جدًا. نسبة الضريبة العادية هي 21%، وتُفرض هذه النسبة على (جميع) السلع والخدمات تقريبًا من قبل الشركات داخل هولندا.

ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة الهولندية؟

يطبق نظام ضريبة القيمة المضافة الهولندي ثلاثة معدلات: 21% كنسبة قياسية، و9% للمستلزمات الأساسية مثل المواد الغذائية والأدوية والكتب وتصفيف الشعر، و0% لبعض المعاملات الدولية مثل الصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي. يجب على الشركات في هولندا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا كان ذلك مطلوبًا وتطبيق النسبة الصحيحة بناءً على سلعها أو خدماتها.

إذا تم استيراد المنتجات من خارج الاتحاد الأوروبي، فقد تنطبق نسبة ضريبة القيمة المضافة هذه أيضًا. تستخدم هولندا أيضًا معدل ضريبة منخفضًا خاصًا. كان هذا المعدل 6% لسنوات عديدة، وينطبق على سلع وخدمات محددة، على سبيل المثال، المنتجات الغذائية والأدوية والأعمال الفنية والتحف والكتب وتذاكر دخول المتاحف وحدائق الحيوان والمسارح والرياضة. وقد تم زيادة هذا المعدل إلى 9% اعتبارًا من عام 2019.

تُعد الضريبة على القيمة المضافة (VAT) ضريبة استهلاك واسعة النطاق تستخدمها جميع دول الاتحاد الأوروبي، بما في ذلك هولندا. وباعتبارها ضريبة استهلاك، يقع عبء دفعها على المستهلك النهائي للسلع أو الخدمات. وفي حين تطبق جميع دول الاتحاد الأوروبي ضريبة القيمة المضافة، يمكن لكل دولة عضو اتخاذ قرارات بشأن ما تخضعه للضريبة ومستويات المعدلات المطبقة. تُعتبر ضريبة القيمة المضافة في هولندا ضريبة غير مباشرة لأنها تُدفع أولاً إلى بائع السلع أو الخدمات. ثم يقوم البائع بدفع الضريبة إلى السلطات الضريبية.

معدلات ضريبة القيمة المضافة المختلفة في هولندا

تمتلك هولندا عدة معدلات لضريبة القيمة المضافة وقائمة بالسلع والخدمات المعفاة من الضريبة. تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة الهولندية الرئيسية والعامة 21% وذلك منذ عام 2012. تنطبق هذه النسبة على معظم السلع والخدمات.

هناك نسبة ضريبة قيمة مضافة خاصة تبلغ 9% تنطبق على فرع من السلع التي تُعتبر من الضروريات. تشمل السلع الأطعمة والمشروبات (باستثناء الكحول)، والماشية المخصصة للأغراض الزراعية، والمستلزمات الطبية (مثل الأدوية الموصوفة بطبياً)، ومعظم المواد القرائية، والبذور المستخدمة في الزراعة والبستنة. كما تُفرض الضريبة أحيانًا بهذه النسبة على المواد المشتراة لتجديد المنازل، اعتمادًا على عمر المنزل. هناك أيضًا بعض الخدمات التي تُفرض عليها الضريبة بنسبة 6% المنخفضة هذه أيضًا. ومن بينها خدمات تصفيف الشعر، ومنازل العطلات للإيجار، والعروض العامة التي تُعتبر فنية (المسرحيات والعروض الموسيقية)، ومعظم خدمات النقل.

تُطبق نسبة ضريبة قيمة مضافة صفرية على المواد التي لا يتم استهلاكها في هولندا. إذا تم شحنها واستهلاكها خارج الاتحاد الأوروبي، فلن تُطبق أي ضريبة قيمة مضافة. وبالمثل، إذا تم شراء السلع من قبل كيان تجاري قانوني داخل دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي، فإن ذلك الكيان يكون مسؤولاً عن فرض ضريبة القيمة المضافة على المستهلك النهائي في الدولة التي يوجد فيها. ومع ذلك، إذا تم إرسال السلع إلى مستهلك نهائي في دولة أخرى بالاتحاد الأوروبي، فيجب عليك فرض ضريبة القيمة المضافة في هولندا.

الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة في هولندا

تمتلك هولندا أيضًا عددًا من الإعفاءات؛ وتُعد الصادرات المنظورة من بينها. وتخضع هذه الصادرات للنسبة الصفرية. إذا كانت إعفاءات ضريبة القيمة المضافة تنطبق، فلا يتعين عليك دفع الضريبة، كما لا يمكنك خصمها. هناك قائمة بالخدمات المعفاة تمامًا من ضريبة القيمة المضافة في هولندا. ومن خلال إعفائها، لا تفرض الدولة أي ضريبة عليها على الإطلاق. تشمل هذه الإعفاءات الخدمات الطبية التي يقدمها طبيب أو ممرض، والخدمات المصرفية، واستشارات وخدمات التأمين، وخدمات رعاية الأطفال، والخدمات التعليمية.

الخدمات الصحفية معفاة أيضًا من ضريبة القيمة المضافة، ولكن فقط إذا كانت الخدمة التي يقدمها الصحفي تُعتبر ملكية فكرية وكانت عبارة عن أفكار أصلية لذك الصحفي فقط. قد يكون تحديد ما هو معفى وما هو غير معفى من ضريبة القيمة المضافة أمرًا معقدًا، ويُقترح التحدث دائمًا مع مستشار محلي للتحقق من وضعك الخاص بضريبة القيمة المضافة. لا يمكن المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة المفروضة على التكاليف والاستثمارات المتعلقة بالسلع والخدمات التي تندرج تحت إعفاءات ضريبة القيمة المضافة. السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة هي: تأجير أو بيع العقارات (بشرط أن يكون عمر المبنى أكثر من سنتين)، وخدمات الرعاية الصحية، ورعاية الأطفال، وخدمات الرعاية والرعاية المنزلية والمواضيع المشابهة الأخرى.

هل هناك أي إعفاءات ضريبية أخرى في هولندا؟

ليست هذه هي الإعفاءات الضريبية الوحيدة في هولندا. وتشمل الإعفاءات الضريبية الأخرى المنظمات الرياضية والأندية الرياضية، والخدمات التي تقدمها المؤسسات الاجتماعية والثقافية، والخدمات المالية والتأمينات، والخدمات التي يقدمها الملحنون والكتاب والصحفيون، والتعليم، وأنشطة جمع التبرعات. هناك أيضًا مخطط زراعي معمول به، ينطبق على المزارعين الزراعيين ومربي الماشية ومزارعي الغابات ومزارعي الحدائق التسويقية. جميع السلع والخدمات التي يقدمها هؤلاء المستثمرون معفاة أيضًا من ضريبة القيمة المضافة. يُسمى هذا المخطط ‘Landbouwregeling’. يمكن طلب جميع الإعفاءات الضريبية الأخرى في هولندا من مكتب الضرائب الهولندي.

التسوق المعفى من الضرائب

من الموضوعات التي تتطلب اهتمامًا خاصًا التسوق المعفى من الضرائب. إذا كنت ترغب في تقديم سلع للعملاء الذين يرغبون في التسوق الخالي من الضرائب، فسوف تحتاج إلى اتخاذ بعض التدابير والاحتياطات الإضافية. على سبيل المثال، ستلزمك التحقق من بطاقة الهوية أو جواز السفر الخاص بهم للتأكد من أن هؤلاء العملاء يعيشون خارج الاتحاد الأوروبي. وهناك شرط آخر وهو أن السلع التي تبيعها ستغادر الاتحاد الأوروبي مع العميل. في الحالات التي تقوم فيها بفرض ضريبة القيمة المضافة، يمكنك إعادتها إلى العميل في مرحلة لاحقة. يمكنك تحقيق ذلك عن طريق تزويد عميلك بفاتورة تذكر أيضًا رقم بطاقة هوية العميل. وسيتاجون إلى توقيع هذه الوثيقة من قبل الجمارك للتصدير. بمجرد توقيع الفاتورة، يمكنهم إرسالها إليك مرة أخرى ويمكنك رد ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها.

نسبة ضريبة القيمة المضافة لرواد الأعمال الأجانب

إذا كنت تقوم بأعمال تجارية في هولندا، ولكن شركتك مؤسسة خارج هولندا، فسوف يتوجب عليك التعامل مع اللوائح الهولندية. إذا كانت الخدمة أو المنتج الذي تقدمه يُورد في هولندا، فيجب عليك عادةً دفع الضريبة على القيمة المضافة هنا. ومع ذلك، في الواقع، غالبًا ما يتم نقل التكليف بالضريبة عكساً إلى الشخص الذي يتلقى الخدمة أو المنتج. إذا لم يكن ذلك ممكنًا، فيجب عليك دفع الضريبة على القيمة المضافة في هولندا. يكون التكليف العكسي لضريبة القيمة المضافة ممكنًا إذا كان عميلك رائد أعمال أو كيانًا قانونيًا مستقرًا في هولندا. في هذه الحالة، يمكنك استبعاد الضريبة من فاتورتك وذكر عبارة ‘VAT reverse-charged’. يُسمح لك بخصم الضريبة المفروضة على أي تكاليف متعلقة بهذه المعاملة.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في هولندا

إذا كانت شركتك تقدم أي سلع وخدمات للاستهلاك في هولندا أو الاتحاد الأوروبي، فيجب عليها التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. بمجرد تسجيلك، يطلب منك تقديم الإقرارات السنوية لضريبة القيمة المضافة وإجراء مدفوعات منتظمة لمصلحة الإيرادات عن ضريبة القيمة المضافة التي استلمتها. يمكن الآن تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة هذه إلكترونيًا. يمكن إجراؤها إما شهريًا أو ربع سنويًا. قد تتمكن بعض الشركات الأصغر حجمًا التي تجمع قدرًا ضئيلاً جدًا من ضريبة القيمة المضافة من تقديم إقرار سنوي واحد لضريبة القيمة المضافة والدفع مرة واحدة، بدلاً من الدفع بانتظام على مدار العام. يجب عليك استشارة مستشار لتحديد ما إذا كانت مدفوعات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك منخفضة بما يكفي للتأهل لدفع سنوي واحد.

في هولندا، يجب على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز إجمالي دخلها السنوي حد 20,000 يورو. ينطبق هذا على كل من الشركات المحلية والأجنبية التي تورّد السلع أو الخدمات داخل هولندا. الشركات التي تقل عن هذا الحد غير مطالبة عمومًا بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة ولكن يمكنها اختيار التسجيل الطوعي إذا رغبت في ذلك.

اعتمادًا على حجم التزام ضريبة القيمة المضافة، يجب على الشركات تقديم إقراراتها الضريبية شهريًا أو ربع سنويًا إلى السلطات الضريبية الهولندية. قد تتأهل الشركات الأصغر حجمًا ذات الالتزامات المنخفضة لضريبة القيمة المضافة لتقديم إقرار ضريبي سنوي بدلاً من ذلك. يحدد مكتب الضرائب الهولندي تكرار التقديم بناءً على مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحق.

التوريدات داخل المجتمع الأوروبي وآلية التكليف العكسي

إذا قامت شركة بتوريد سلع إلى دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي، يُعتبر التعامل توريدًا داخل المجتمع الأوروبي. في هذه الحالة، لا تُفرض ضريبة القيمة المضافة الهولندية، ويكون المشتري مسؤولاً عن دفع ضريبة القيمة المضافة في بلده الأصلي. وتتم إدارة ذلك من خلال آلية التكليف العكسي، حيث يقيد متلقي السلع ضريبة القيمة المضافة في بلده.

على سبيل المثال، إذا قمت ببيع منتج بمبلغ 100 يورو غير شاملة لضريبة القيمة المضافة، وتم تطبيق 21% لضريبة القيمة المضافة القياسية، فإن مبلغ ضريبة القيمة المضافة سيكون 21 يورو. وسيكون السعر الإجمالي شاملاً ضريبة القيمة المضافة هو 121 يورو، وهو المبلغ الذي يدفعه العميل في النهاية.

يُرجى الاتصال بمستشارنا الهولندي للحصول على مزيد من التفاصيل حول مسائل ضريبة القيمة المضافة في هولندا. يمكننا تقديم المشورة لك بشأن الإعفاءات الضريبية، وما يجب عليك فعله للتأهل لها. كما يمكننا مساعدتك في تقديم الإقرارات الضريبية السنوية ومساعدتك في تسجيل شركتك لضريبة القيمة المضافة في هولندا.

الأسئلة الشائعة

ما هي معدلات ضريبة القيمة المضافة الهولندية الحالية؟

معدلات ضريبة القيمة المضافة الهولندية الحالية هي 21% للسلع والخدمات القياسية، و9% لبعض السلع والخدمات، و0% للصادرات والمعاملات داخل المجتمع الأوروبي ضمن الاتحاد الأوروبي. وتتماشى هذه المعدلات مع قواعد ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي ويمكن أن تخضع للتغيير.

ما هي السلع والخدمات التي تخضع لضريبة 9% في هولندا؟

في هولندا، تُفرض الضريبة بنسبة منخفضة قدرها 9% على بعض السلع والخدمات. ويشمل ذلك المنتجات الغذائية والأدوية والكتب والنقل العام وبعض الخدمات المتعلقة بالسياحة والترفيه. تنطبق شروط محددة، لذا من الضروري التحقق من الأهلية.

ما الذي يتأهل للحصول على ضريبة قيمة مضافة بنسبة 0% في هولندا؟

يُطبق معدل 0% لضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يتم تصديرها خارج الاتحاد الأوروبي أو التي تباع إلى دول الاتحاد الأوروبي بموجب شروط معينة. بالإضافة إلى ذلك، تخضع بعض الخدمات الدولية، مثل نقل البضائع والركاب، لضريبة قيمة مضافة بنسبة 0%.

كيف تتعامل الشركات الأجنبية مع ضريبة القيمة المضافة الهولندية؟

قد يُطلب من الشركات الأجنبية التي تبيع سلعًا أو خدمات في هولندا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في هولندا. إذا تجاوز إجمالي دخلها حدودًا معينة، فيجب عليها فرض ضريبة القيمة المضافة الهولندية على المبيعات التي تتم داخل البلاد. كما تنطبق ضريبة القيمة المضافة على الواردات. يمكن للشركات الأجنبية استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على النفقات المتعلقة بنشاطاتها في هولندا.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner

نظام ضريبة القيمة المضافة في هولندا: المعدلات والقواعد والتسجيل (2025)

المزيد من المعلومات حول نسبة ضريبة القيمة المضافة الهولندية