ضريبة القيمة المضافة في هولندا: كيف تعمل (21%، 9%، 0%)

هل أنت صاحب عمل وتتخذ من دولة أخرى غير هولندا مقراً لك؟ هل تقدم خدمات أو بضائع إلى هولندا؟ إذا كان الأمر كذلك، فقد تُصنف كرائد أعمال أجنبي فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة (VAT). قد تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبة المبيعات في هولندا وقد تحتاج أيضاً إلى دفع ضريبة القيمة المضافة في هولندا. يمكن لـ ICS تزويدك بلمزيد من المعلومات حول أحدث لوائح ضريبة القيمة المضافة في هولندا بالإضافة إلى حساب ضريبة القيمة المضافة، وتقديم الإقرارات الضريبية، ودفع ضريبة القيمة المضافة، وكيفية خصم أو استرداد ضريبة القيمة المضافة.

ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT) في هولندا؟

في هولندا، تُفرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) على معظم البضائع والخدمات. معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 21%. ينطبق معدل مخفض بنسبة 9% على المستلزمات الأساسية مثل المواد الغذائية والأدوية والكتب، بينما ينطبق معدل 0% على التجارة الدولية والإعفاءات المحددة.

مثال على حساب ضريبة القيمة المضافة

لتوضيح كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة، إذا كان سعر المنتج غير شامل ضريبة القيمة المضافة هو 100 يورو، فإن ضريبة القيمة المضافة المضافة بمعدل 21% القياسي ستكون 21 يورو، مما يرفع السعر الإجمالي شامل ضريبة القيمة المضافة إلى 121 يورو. وإذا كان المنتج يخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة المخفض بنسبة 9%، فإن ضريبة القيمة المضافة المضافة ستكون 9 يورو، ليصبح السعر الإجمالي شامل ضريبة القيمة المضافة 109 يورو.

يجب على جميع الشركات التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز حجم أعمالها الحد الأدنى المعمول به. في هولندا، يبلغ حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للشركات الصغيرة 20,000 يورو من حجم الأعمال السنوي. إذا تجاوز حجم أعمال شركتك هذا المبلغ، فأنت مطالب بالتسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة لدى هيئة الضرائب الهولندية (Belastingdienst).

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لأصحاب الأعمال الأجانب

في حالات معينة، يمكن لرائد الأعمال الأجنبي الذي يتوجب عليه التعامل مع ضريبة القيمة المضافة الهولندية اختيار التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة لدى السلطات الضريبية الهولندية.

هذه إمكانية قائمة، على سبيل المثال، إذا كان رجل الأعمال لا يرغب في تقديم ضمانات مصرفية، كما هو مطلوب للتمثيل الضريبي العام. وهناك فائدة أخرى تتمثل في أن الخيار الأول أسهل في الترتيب مقارنة بتصريح التمثيل الضريبي العام.

هناك عيوب معينة لتسجيل غير الهولندي في ضريبة القيمة المضافة الهولندية. ويرجع ذلك إلى أن رواد الأعمال الأجانب لا يحق لهم الحصول على تصريح بموجب المادة 23 (الاحتساب العكسي لضريبة القيمة المضافة) لأنها مخصصة فقط للأشخاص الذين يعيشون في هولندا كرواد أعمال أو المقيمين هناك. وبما أنه لا يمكن نقل ضريبة القيمة المضافة، فمن المسلم به أنه يجب دفعها دائماً.

ضريبة القيمة المضافة على الإيصالات الأجنبية

أولاً وقبل كل شيء: جميع النفقات التي يتم تكبدها لصالح أعمالك يمكن خصمها. إذا كان الأمر كذلك: يمكنك خصم التكاليف.

بالنسبة لضريبة القيمة المضافة: بالنسبة للفنادق خارج هولندا، ستكون ضريبة القيمة المضافة الخاصة بدولة الفندق هي المطبقة.

فعلى سبيل المثال، إذا أقمت في فندق في ألمانيا، ستنطبق ضريبة القيمة المضافة الألمانية. ولا يمكنك خصم ضريبة القيمة المضافة الألمانية هذه في إقرار ضريبة القيمة المضافة الهولندي الخاص بك. هناك إمكانيات لاسترداد ضريبة القيمة المضافة هذه من السلطات الضريبية الألمانية، ولكن ينطبق حد أدنى وتعتبر العملية مستهلكة للوقت.

ولذلك، فإن هذا الأمر يستحق الاهتمام فقط عندما يتعلق الأمر بمبالغ كبيرة. ويمكن بطبيعة الحال خصم تكاليف الفندق من الأرباح الهولندية. ولا تنطبق ضريبة القيمة المضافة على تذاكر الطيران. ويمكنك خصم التكاليف من الأرباح (إذا كانت رحلة عمل).

سيكون من الجيد المناقشة مع مورديك متى يكون من الممكن ألا يفرضوا عليك ضريبة القيمة المضافة. إذا كان لديك رقم ضريبة قيمة مضافة نشط في هولندا، فيمكنهم التحقق من ذلك من خلال سجل VIES التابع للاتحاد الأوروبي، ورؤية أنه يُسمح لهم بإصدار فواتير لك بنسبة 0% احتساب عكسي. وبالنسبة للبلدان الأخرى خارج الاتحاد الأوروبي، تطبق قواعد أخرى.

المعاملات المحلية لضريبة القيمة المضافة مقابل التوريدات داخل مجتمع الاتحاد الأوروبي

تشير المعاملات المحلية لضريبة القيمة المضافة إلى مبيعات البضائع والخدمات داخل هولندا وتخضع لمعدلات ضريبة القيمة المضافة القياسية. وفي المقابل، فإن التوريدات داخل مجتمع الاتحاد الأوروبي هي معاملات بين شركات تقع في دول مختلفة بالاتحاد الأوروبي. وتكون هذه التوريدات عموماً معفاة بنسبة 0% لأغراض ضريبة القيمة المضافة، بشرط أن يكون المشتري مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة في دولة أخرى بالاتحاد الأوروبي.

كيفية التقدم بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي

عندما يرغب رواد الأعمال الأجانب في التقدم بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي، يتعين عليهم تقديم عدد قليل فقط من المستندات، ولكن يجب عليهم أولاً إكمال نموذج طلب من السلطات الضريبية. وبمجرد تزويدهم برقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي، يصبح رائد الأعمال الأجنبي قادراً قانونياً على التداول والتجارة في أي دولة داخل الاتحاد الأوروبي.

يتطلب ذلك إدارة ملائمة لضريبة القيمة المضافة، وهنا يمكن لشركة مثل ICS تقديم مساعدة قيمة. يمكن لشركة دولية اختيار تكليف مكتب إدارة مقره في هولندا بتولي هذه الإدارة. تجري إدارة الضرائب والجمارك فحوصات صارمة، خاصة عند استرداد ضريبة القيمة المضافة، لذلك من المهم للغاية التأكد من أن الأوراق الصحيحة سليمة دائماً. وإذا تم الاستعانة بمكتب محاسبة لإدارة هذه المهام، فإن هذا المكتب لا يكون مسؤولاً عن الأنشطة التي تشارك فيها الشركة الأجنبية في هولندا.

هل ترغب في الحصول على المساعدة للتقدم بطلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لرواد الأعمال الأجانب؟ سيساعدك متخصصو ضريبة القيمة المضافة ذوو الخبرة في ICS في طريقك.

الأسئلة الشائعة

ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة في هولندا؟

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في هولندا هو 21%. وينطبق هذا على معظم البضائع والخدمات. كما توجد معدلات ضريبة قيمة مضافة مخفضة لفئات معينة من المنتجات والخدمات.

متى تطبق معدلات ضريبة القيمة المضافة 9% و 0% في هولندا؟

في هولندا، ينطبق معدل ضريبة القيمة المضافة المخفض بنسبة 9% على البضائع والخدمات الأساسية مثل المواد الغذائية والأدوية والكتب وبعض الأنشطة الثقافية. وينطبق معدل ضريبة القيمة المضافة 0% على بعض الصادرات، وخدمات النقل الدولي، والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي للبضائع والخدمات.

هل تحتاج الشركات الأجنبية إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الهولندية؟

نعم، قد يُطلب من الشركات الأجنبية التي تورّد بضائع أو خدمات في هولندا أو للعملاء الهولنديين التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة الهولندية. إذا تجاوزت شركة أجنبية حد ضريبة القيمة المضافة أو قامت بتوريدات خاضعة للضريبة، فيجب عليها الامتثال لقوانين ضريبة القيمة المضافة الهولندية والتسجيل لدى هيئة الضرائب الهولندية (Belastingdienst).

ما هو حد ضريبة القيمة المضافة في هولندا؟

يشير حد ضريبة القيمة المضافة في هولندا إلى حد المبيعات للشركات الصغيرة. إذا كانت شركتك تحقق حجم أعمال أقل من 20,000 يورو سنوياً، فقد تتأهل للحصول على إعفاء الشركات الصغيرة (kleineondernemersregeling). يتيح لك ذلك تجنب فرض ضريبة القيمة المضافة على فواتيرك، ولكن لا يمكنك أيضاً خصم ضريبة القيمة المضافة على نفقاتك.

منشورات مشابهة:

تسجيل شركة

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner