التسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة في هولندا

يتعين على كل شركة هولندية التسجيل في السجل التجاري التابع لغرفة التجارة. ويُعد ذلك شرطاً أساسياً وإلزامياً للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة والوفاء بالالتزامات المالية الأخرى. وتعتبر هذه الإجراءات إجبارية لـ جميع أنواع الكيانات القانونية، بما في ذلك الشركات ذات المسؤولية المحدودة الخاصة، والشركات ذات المسؤولية المحدودة، والمؤسسات، والجمعيات. كما يُعد التسجيل في غرفة التجارة إجبارياً أيضاً للشراكات (مثل شراكات التضامن) وأصحاب المشاريع الفردية. تتطلب إجراءات التسجيل في السجل التجاري دفع رسوم تسجيل تبلغ 50 يورو.

بعد اكتمال عملية التسجيل، تُصدر غرفة التجارة رقم تسجيل. كما تحصل الكيانات القانونية والجمعيات على رقم تعريف إضافي (RSIN). علاوة على ذلك، تتلقى فروع الشركات أرقام منشأة فريدة مكونة من 12 رقماً.

بعد الإدراج الناجح في السجل التجاري، تقوم غرفة التجارة تلقائياً بنقل معلومات الشركة إلى النظام الضريبي.

وفي الوقت نفسه، يتم تسجيل كيانك أيضاً لضريبة القيمة المضافة في الدولة. يُصدر رقم ضريبة القيمة المضافة في وقت التسجيل في الغرفة التجارية بالنسبة للملكية الفردية، وفي غضون بضعة أسابيع لجميع أشكال الأعمال الأخرى: الشركات، والشركات ذات المسؤولية المحدودة، والشراكات. ما لم تكن هناك أسئلة إضافية من مصلحة الضرائب Belastingdienst لتحديد وضعك الخاضع لضريبة القيمة المضافة.

رقم ضريبة القيمة المضافة في هولندا

بمجرد حصولك على تسجيل رقم ضريبة القيمة المضافة في هولندا، يرجى مراعاة المعلومات التالية حول رقم ضريبة القيمة المضافة الذي حصلت عليه: يتكون الرقم من أربعة عشر حرفاً ورقماً تبدأ بـ NL (رمز الدولة)، تليها رقم التعريف أو رقم الخدمة المدنية، وتنتهي برمز مكون من ثلاثة أرقام من B01 إلى B99. سيتم ذكر رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي الخاص بك من قبل السلطات الضريبية المحلية في النماذج والرسائل التي ترسلها إليك. وفي بعض النماذج، ستستخدم السلطات رقمك الضريبي العام. وهو مطابق تقريباً لرقم ضريبة القيمة المضافة ولكنه يفتقر إلى رمز الدولة.

ضريبة القيمة المضافة في هولندا

يمكن أن تكون معدلات ضريبة القيمة المضافة في هولندا 0، أو 9، أو 21%، وذلك حسب الحالة. إذا كنت تمارس أعمالاً تجارية في دولة أجنبية، فقد ينطبق معدل 0%. وبالنسبة للعديد من الخدمات والبضائع، تطبق الدولة المعدل المخفض بنسبة 9% (مثل الأدوية، والأغذية، وإعادة ترميم المنازل: الطلاء والجص). وبالنسبة لجميع الخدمات أو البضائع الأخرى، تفرض السلطات ضريبة القيمة المضافة بالمعدل العام البالغ 21%. ولا تخضع بعض الأنشطة ضمن نطاق قطاعات معينة لضريبة القيمة المضافة، أي أنه تم منحها إعفاءً. وتشمل هذه الأنشطة الصحفيين، والكتاب، والملحنين، ورسامي الكاريكاتير، والمصالح الجماعية، والتأمين والخدمات المالية، والرعاية الصحية، وجمع التبرعات، والمقامرة، والتعليم، ورعاية الأطفال، والتلفزيون والراديو، والأندية والمؤسسات الرياضية.

إذا كنت بحاجة إلى معلومات أكثر تفصيلاً ومساعدة بشأن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في هولندا، يُرجى الاتصال بفريق المحامين المحلي لدينا. يمكنك أيضاً قراءة المزيد عن الضرائب في هولندا.

تاريخ التحديث: 6 February 2024

منشورات مشابهة:

• الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا
• إلغاء معاهدة الازدواج الضريبي بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022
• ضريبة الإنتاج والجمارك في هولندا
• هل ترغب في الابتكار في قطاع الطاقة الخضراء أو التكنولوجيا النظيفة؟ ابدأ عملك التجاري في هولندا
• أفضل 5 دول في الاتحاد الأوروبي لضريبة الشركات

المصادر

• EUR-Lex - توجيه ضريبة القيمة المضافة 2006/112/EC
• المفوضية الأوروبية - التحقق من صحة رقم ضريبة القيمة المضافة VIES
• المفوضية الأوروبية - نظام الشباك الموحد لضريبة القيمة المضافة VAT One Stop Shop
• Business.gov.nl - اختيار الهيكل التجاري الهولندي
• المفوضية الأوروبية - الضرائب والاتحاد الجمركي
• PwC Netherlands - الرؤى والمنشورات الضريبية
• Hoge Raad 2021، معدل ضريبة القيمة المضافة وتوجيه ضريبة القيمة المضافة (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024، ضريبة القيمة المضافة، الأسئلة الأولية حول التقييم (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - الرؤى القانونية
• Belastingdienst - تعرفة ضريبة القيمة المضافة في هولندا (21% و9% و0%)