قواعد ضريبة القيمة المضافة الجديدة للتجارة الإلكترونية في الاتحاد الأوروبي اعتباراً من 1 يوليو 2021

إذا كنت ترغب في أن تقوم شركة التجارة الإلكترونية الهولندية الخاصة بك بأعمال تجارية في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي، فسوف يتعين عليك التعامل مع قواعد ضريبة القيمة المضافة المختلفة عن تلك التي تنطبق إذا كنت تقوم بالتسليم فقط للعملاء في هولندا. تنطبق مجموعة من القواعد الأساسية على ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. يتضمن ذلك مبالغ حدية معينة لفرض ضريبة القيمة المضافة إذا كنت تبيع للمستهلكين في دول أعضاء أخرى بالإضافة إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الخارج. ومع ذلك، اعتبارًا من 1 يوليو 2021، ستنطبق قواعد جديدة لضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية. ستوضح هذه المقالة أهم قواعد ضريبة القيمة المضافة للشركات الهولندية في مجال التجارة الإلكترونية، مثل المتاجر الإلكترونية والمنصات التي تورّد للمستهلكين الأجانب في الاتحاد الأوروبي. ويشمل ذلك أيضًا الدروبشيبينغ (dropshipping).

القواعد الأساسية التي تنطبق في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي

تُفرض ضريبة القيمة المضافة في جميع الدول داخل الاتحاد الأوروبي. تحدد دول الاتحاد الأوروبي بنفسها مستوى معدلات ضريبة القيمة المضافة على المنتجات. يتم تحديد الدولة المسموح لها بتحصيل ضريبة القيمة المضافة بناءً على:

• من أي دولة في الاتحاد الأوروبي يتم شحن المنتجات
• في أي دولة في الاتحاد الأوروبي تصل المنتجات
• من أي دولة تم استيراد المنتجات من خارج الاتحاد الأوروبي
• من هو المستورد: المورد، أو المتجر الإلكتروني، أو العميل عند استيراد المنتجات
• ما إذا كنت تورّد لرواد أعمال آخرين أو لعملاء ليس لديهم رقم ضريبة قيمة مضافة (المستهلكون مقابل الشركات المسجلة)

بالنسبة للمبيعات والتسليمات التي يتم فيها شحن البضائع من هولندا إلى المستهلكين في دول أخرى بالاتحاد الأوروبي، تكون ضريبة القيمة المضافة الهولندية مستحقة الدفع كأصل طالما أنك تظل دون مبلغ حدي معين. هذا يعني أنك ستفرض ضريبة القيمة المضافة الهولندية على عميلك الأجنبي حتى يصل رقم أعمالك في الدولة المعنية إلى المبلغ الحدي المطبق.

المبالغ الحدية للمبيعات الخارجية

داخل الاتحاد الأوروبي، تم الاتفاق على مبالغ حدية لفرض ضريبة القيمة المضافة على المبيعات للمستهلكين في الدول الأعضاء الأخرى. يُعرف هذا أيضًا بالمبيعات عن بُعد. إذا تجاوز رقم أعمالك في دولة أخرى بالاتحاد الأوروبي المبلغ الحدي خلال عام، فإنك تحسب معدل ضريبة القيمة المضافة لتلك الدولة. ثم تدفع ضريبة القيمة المضافة هناك وتقدم إقرارًا بضريبة القيمة المضافة. يختلف الحد الأدنى للمبيعات عن بُعد حسب الدولة. تمتلك Belastingdienst معلومات أكثر تفصيلاً حول هذا الموضوع.

لا تنطبق المبالغ الحدية على توريد البضائع الخاضعة للضريبة الانتقائية، مثل المشروبات الكحولية والسجائر. لا تنطبق المبالغ الحدية أيضًا على وسائل النقل الجديدة أو شبه الجديدة مثل السيارات. لا تُحسب تسليمات هذه الأنواع من البضائع ضمن المبالغ الحدية. مع كل تسليم، بغض النظر عن المبلغ، تقوم بحساب ضريبة القيمة المضافة للدولة التي تُشحن منها هذه البضائع.

إذا كنت تبيع بضائع تقع تحت ما يُسمى بنظام الهامش (margin scheme)، فإن هذه التسليمات لا تُحسب ضمن المبالغ الحدية. إذا قمت بتطبيق نظام الهامش، فأنت تدين بضريبة القيمة المضافة الهولندية لـ Belastingdienst على هامش الربح للبضائع. أنت لا تفرض ضريبة القيمة المضافة على العميل ولا تذكر ذلك في الفاتورة، نظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة مدرجة بالفعل في سعر البيع الخاص بك.

معلومات حول التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

لا يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة الأجنبية إلا من خلال التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الدولة المعنية. ستتلقى رقم ضريبة قيمة مضافة من السلطات الضريبية الأجنبية وتقدم إقرارًا محليًا بضريبة القيمة المضافة. علاوة على ذلك، يمكنك أيضًا الاستعانة بمستشار ضريبي يتولى تسجيل وإقرار ضريبة القيمة المضافة الأجنبية الخاصة بك، وتفخر شركة ICS دائمًا بالمساعدة في مثل هذه المهام. تأكد من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الوقت المناسب في الدولة التي تدين فيها بضريبة القيمة المضافة لتجنب الغرامات الباهظة. حتى لو قمت بدفع ضريبة القيمة المضافة في هولندا أولاً، فما زال من حق السلطات الضريبية الأجنبية الحصول على ضريبة القيمة المضافة المستحقة هناك. ما زلت بحاجة إلى دفع هذه المبالغ في الخارج قبل أن تسترد ضريبة القيمة المضافة في هولندا.

متى تستخدم معدل ضريبة القيمة المضافة الأجنبي؟

عندما تقوم بالتسليم لعملاء في دولة أخرى بالاتحاد الأوروبي لا يقدمون إقرارًا بضريبة القيمة المضافة، مثل المستهلكين، يمكنك دائمًا استخدام معدل ضريبة القيمة المضافة الأجنبي وتقديم إقرار محلي. هذا ممكن حتى لو بقيت دون المبلغ الحدي. يجب عليك تقديم طلب خطي بهذا الشأن إلى Belastingdienst.

1 يوليو 2021: توجيه جديد لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي للتجارة الإلكترونية

اعتبارًا من 1 يوليو 2021، سيسري توجيه ضريبة القيمة المضافة الجديد في الاتحاد الأوروبي للتجارة الإلكترونية. تنطبق القواعد الجديدة عندما تحقق رقم أعمال سنويًا قدره 10,000 يورو أو أكثر مع متجرك الإلكتروني الهولندي أو عملك في التجارة الإلكترونية من المبيعات للمستهلكين في دول الاتحاد الأوروبي خارج هولندا. إذا ظل رقم أعمالك في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى أقل من 10,000 يورو سنويًا، فيجوز لك الاستمرار في فرض ضريبة القيمة المضافة الهولندية. من خلال توجيه ضريبة القيمة المضافة الجديد، ترغب المفوضية الأوروبية في تحديث وتبسيط فرض ضريبة القيمة المضافة، وإنشاء "تكافؤ فرص" لرواد الأعمال داخل الاتحاد الأوروبي وخارجه، ومكافحة والاحتيال في ضريبة القيمة المضافة على الطرود صغيرة القيمة.

التغييرات التي قد تؤثر على شركتك

سيكون لتطبيق مشروع القانون الجديد عواقب مباشرة على عمليات عملك بسبب التغييرات الثلاثة التالية:

1.      إلغاء المبالغ الحدية المنفصلة

اعتبارًا من 1 يوليو 2021، سيتم إلغاء المبالغ الحدية للمبيعات عن بُعد داخل الاتحاد الأوروبي لكل دولة فردية فيه. سيكون هناك مبلغ حدي مشترك واحد قدره 10,000 يورو. ينطبق هذا الحد على جميع المبيعات عن بُعد للبضائع داخل الاتحاد الأوروبي، إلى جانب مبيعات الخدمات الرقمية للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي. إذا ظل إجمالي مبلغ مبيعاتك الخارجية في دول الاتحاد الأوروبي أقل من 10,000 يورو سنويًا، فيجوز لك كشركة تجارة إلكترونية هولندية الاستمرار في فرض ضريبة القيمة المضافة الهولندية. فقط ضع في اعتبارك أن نقل الشحنة يجب أن يبدأ في هولندا وأنه يجب أن تمتلك فرعًا في إحدى دول الاتحاد الأوروبي.

من اللحظة التي تتجاوز فيها المبلغ الحدي البالغ 10,000 يورو، فإنك تفرض معدل ضريبة القيمة المضافة الخاص بدولة الاتحاد الأوروبي التي يقع فيها عميلك. يمكنك تنظيم إقرار ضريبة القيمة المضافة الأجنبي الخاص بك بطريقتين. إما أن تقدم إقرارًا محليًا بضريبة القيمة المضافة لكل دولة فردية بالاتحاد الأوروبي بعت وشحنت البضائع إليها، أو تسجل شركتك في "لائحة الاتحاد" (Union Regulation) ضمن نظام الشباك الواحد الجديد التابع لـ Belastingdienst.

2.      انتهاء إعفاء ضريبة القيمة المضافة للواردات حتى 22 يورو

عند استيراد البضائع إلى الاتحاد الأوروبي، يوجد إعفاء من ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد للشحنات التي تصل قيمتها إلى 22 يورو كحد أقصى. سينتهي هذا الإعفاء في 1 يوليو 2021. يهدف الاتحاد الأوروبي إلى إنشاء "تكافؤ فرص" لجميع البائعين داخل الاتحاد الأوروبي وخارجه. اعتبارًا من 1 يوليو 2021، ستكون ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد مستحقة على استيراد البضائع إلى الاتحاد الأوروبي، بغض النظر عن قيمة الشحنة. ومع ذلك، ستظل الشحنات التي تصل قيمتها إلى 150 يورو معفاة من الرسوم الجمركية.

عندما تبيع منتجات من خارج الاتحاد الأوروبي لعملاء لا يقدمون إقرارًا بضريبة القيمة المضافة، يجب عليك الإقرار بضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 يوليو 2021 في دولة الاتحاد الأوروبي التي تصل إليها البضائع. على سبيل المثال، عندما تقوم بتسليم منتجات من تايوان عبر متجرك الإلكتروني مباشرة إلى المستهلكين في بلجيكا، يجب عليك دفع ضريبة القيمة المضافة البلجيكية على هذا التسليم.

3.      المنصات تدفع ضريبة القيمة المضافة عند القيام بدور نشط

يكون رائد الأعمال مسؤولاً عن دفع ضريبة القيمة المضافة على المنتجات التي يبيعها للمستهلكين عبر منصة ما. في قواعد ضريبة القيمة المضافة الجديدة، تكون المنصات مسؤولة عن دفع ضريبة القيمة المضافة هذه إذا كانت المنصة تلعب "دورًا نشطًا". لكن الدور النشط هو أكثر من مجرد الجمع بين العرض والطلب رقميًا. على سبيل المثال: تسهيل الطلبات والمدفوعات للمنتجات. تدعم المنصة شراء وتسليم المنتجات للعملاء الأفراد، وبالتالي تكون ضريبة القيمة المضافة مستحقة في الدولة التي يعيش فيها العميل.

علاوة على ذلك، ينطبق ما يلي:

• عندما يورّد المورد بضائع إلى المستهلكين في الاتحاد الأوروبي عبر المنصة المذكورة؛
• لا تتجاوز قيمة البضائع 150 يورو؛
• يتم استيراد البضائع إلى الاتحاد الأوروبي.

إذا كانت قيمة الشحنة أعلى من 150 يورو، تكون المنصة مسؤولة أيضًا عن ضريبة القيمة المضافة عندما تسهل التسليم إلى مستهلك بواسطة رائد أعمال مقيم خارج الاتحاد الأوروبي وتنتقل البضائع من دولة عضو في الاتحاد الأوروبي إلى مستهلك في دولة عضو أخرى. إذا كنت تمتلك منصة وقمت بشحن البضائع مباشرة من قبل بائعين محترفين من خارج الاتحاد الأوروبي إلى عملاء في دول أخرى بالاتحاد الأوروبي، فأنت بحاجة إلى البحث مع مستشارك الضريبي عما إذا كنت ستواجه التزامًا ومسؤولية أكبر لضريبة القيمة المضافة بعد تقديم القواعد الجديدة.

نظام "الشباك الواحد" الجديد

في أعقاب التعديلات القانونية، سيندمج مخطط MOSS الحالي لموردي الخدمات الرقمية في الاتحاد الأوروبي في نظام الشباك الواحد (OSS) الجديد. بصفتك مستخدمًا لمخطط MOSS الحالي، يمكنك الإقرار بضريبة القيمة المضافة الخاصة بك اعتبارًا من 1 يوليو 2021 عبر الشباك الواحد الجديد. يمكنك أيضًا الإقرار بالمبيعات عن بُعد عبر البوابة الجديدة. إذا تجاوزت المبلغ الحدي البالغ 10,000 يورو في كل من التسليمات والخدمات الرقمية والبضائع، يمكنك تقديم إقرارك عبر هذه البوابة. كرائد أعمال، يمكنك الإقرار بضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى عبر بوابة OSS الخاصة بـ Belastingdienst. تقوم بذلك عن طريق التسجيل في "لائحة الاتحاد". لا تحتاج إلى تسجيل في ضريبة القيمة المضافة في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى.

سيُسمح لمقدمي الخدمات قريبًا أيضًا بالإقرار بضريبة القيمة المضافة عبر "لائحة الاتحاد" في بوابة OSS. عندما تختار النظام الجديد، ستلغي أولاً تسجيل أرقام ضريبة القيمة المضافة الأجنبية الأخرى بالاتحاد الأوروبي. إذا كنت بحاجة إلى أرقام ضريبة القيمة المضافة الأخرى هذه لأمور أخرى متعلقة بضريبة المبيعات، على سبيل المثال لخصم ضريبة المدخلات، يمكنك أيضًا اختيار الاحتفاظ بالرقم. لن تتمكن من استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في هذه الدول عبر الشباك الواحد. للقيام بذلك، يجب عليك تقديم طلب منفصل للاسترداد إلى Belastingdienst. في هذه الحالة، يكون الإقرار المحلي أكثر ملاءمة، مما سيوفر عليك أيضًا إجراءات إدارية إضافية.

يمكن للشركات والمنصات المذكورة سابقًا التي تبيع منتجات من خارج الاتحاد الأوروبي للمستهلكين في دول الاتحاد الأوروبي ويتم تسليمها مباشرة استخدام بوابة OSS. هذا ممكن مع "لائحة الاستيراد" داخل البوابة. تقوم Belastingdienst بتنظيم إرسال ضريبة القيمة المضافة المصرح بها عبر بوابة OSS إلى دولة الاتحاد الأوروبي الصحيحة. عندما تقوم بتخزين بضائع لمتجرك الإلكتروني في مستودع في دولة أخرى بالاتحاد الأوروبي، فأنت بحاجة إلى رقم ضريبة قيمة مضافة من تلك الدولة. تُفرض ضريبة قيمة مضافة محلية على البضائع المسلمة من قبلك من المستودع الأجنبي. يتم تسليمها من تلك الدولة، ولا يمكنك الإقرار بضريبة القيمة المضافة الخاصة بك عبر بوابة OSS الهولندية. أنت تقدم إقرارًا بضريبة القيمة المضافة في دولة الاتحاد الأوروبي المعنية.

معلومات خاصة تتعلق بنظام المشروعات الصغيرة (KOR)

نظام المشروعات الصغيرة (KOR) هو إعفاء محدد من ضريبة القيمة المضافة. يمكنك استخدام KOR إذا كنت مقيمًا في هولندا ولا يتجاوز رقم أعمالك 20,000 يورو خلال سنة تقويمية واحدة. KOR مخصص للأشخاص الطبيعيين (eenmanszaak)، والتجمعات من الأشخاص الطبيعيين (على سبيل المثال الشراكة العامة)، وللأشخاص الاعتباريين (على سبيل المثال المؤسسات والجمعيات والشركات ذات المسؤولية المحدودة المغلقة BV). ومع ذلك، إذا تجاوزت المبلغ الحدي البالغ 10,000 يورو في رقم الأعمال في الدول الأعضاء بالاتحاد الأوروبي بخلاف هولندا مع متجرك الإلكتروني، فإنك تصبح ملزمًا بضريبة القيمة المضافة في الدول الأعضاء المعنية بالاتحاد الأوروبي. في تلك اللحظة، تنطبق قواعد ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالدولة العضو في الاتحاد الأوروبي التي ينتمي إليها مستهلكك، وبالتالي، لا يعود KOR الهولندي ساري المفعول.

يجب عليك الإقرار برقم الأعمال هذا في هولندا. يمكنك التسجيل في لائحة الاتحاد ضمن الشباك الواحد، أو يمكنك التسجيل محليًا لضريبة القيمة المضافة تقديم إقرار ضريبي محلي. على سبيل المثال، إذا كنت تشتري أيضًا في الدولة المعنية بضريبة قيمة مضافة محلية، فقد يثبت أن هذا أرخص. يمكنك بعد ذلك خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مباشرة في إقرارك الضريبي. رقم الأعمال الذي تقدم إقرارًا عنه محليًا في دولة أخرى بالاتحاد الأوروبي لا يُحسب ضمن KOR. يمكنك الاستمرار في تطبيق KOR حتى تصل إلى رقم أعمال قدره 20,000 يورو في هولندا. إذا ظل رقم أعمالك السنوي الخارجي في الاتحاد الأوروبي أقل من 10,000 يورو، ولم يتجاوز رقم الأعمال هذا، إلى جانب رقم أعمالك الهولندي، 20,000 يورو، فيجوز لك الاستمرار في العمل بموجب KOR. في هذه الحالة، لا تقوم بحساب ضريبة القيمة المضافة ولا تقر بها أيضًا.

التشريعات الجمركية لشحنات التجارة الإلكترونية

بالإضافة إلى قواعد ضريبة القيمة المضافة، ستتغير التشريعات الجمركية لشحنات التجارة الإلكترونية أيضًا اعتبارًا من 1 يوليو 2021. يلزم تقديم إقرار استيراد إلكتروني لجميع الشحنات التي تصل قيمتها إلى 150 يورو. بالإضافة إلى ذلك، ستضاف لوائح جديدة لهذه الشحنات الصغيرة التي يجري تفصيلها حاليًا. يمكن للموردين الذين يوردون البضائع مباشرة من دول خارج الاتحاد الأوروبي، تحت شروط معينة، استخدام "لائحة الاستيراد" داخل بوابة OSS. بموجب لائحة الاستيراد هذه، يقدم المورد إقرارًا بضريبة القيمة المضافة في دولة واحدة بالاتحاد الأوروبي. ينطبق هذا الترتيب فقط على الشحنات التي تصل قيمتها إلى 150 يورو. بدلاً من ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد، يدفع المورد مباشرة ضريبة القيمة المضافة المطبقة في دولة الوجهة عبر الشباك الواحد.

سيكون لوكلاء الجمارك وشركات النقل والبريد لائحة مختلفة إذا لم تستخدم الشركات لائحة الاستيراد. في هذه الحالة، ستقوم الجمارك عند حدود الاتحاد الأوروبي بتقدير قيمة الشحنة. تقوم الشركات بتحصيل ضريبة القيمة المضافة المستحقة مباشرة من المستهلك. وتُبلغ عن ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الاستيراد شهريًا وتدفعها عبر إقرار إلكتروني. ينطبق هذا أيضًا فقط على الشحنات التي تصل قيمتها إلى 150 يورو. اقرأ المزيد عن التجارة الإلكترونية في هولندا.

تنفيذ هذه القواعد الجديدة

يتكون الشباك الواحد، أو OSS، من 3 لوائح اختيارية:

1. "لائحة الاتحاد" للشركات المقيمة في الاتحاد الأوروبي والتي تمتلك مكتب فرعي واحد على الأقل أو شركة تابعة في إحدى دول الاتحاد الأوروبي. تنطبق هذه اللائحة على المبيعات والخدمات عن بُعد داخل الاتحاد الأوروبي.
2. "لائحة خارج الاتحاد" للشركات التي تأسست خارج الاتحاد الأوروبي دون وجود منشأة داخل الاتحاد الأوروبي. تنطبق هذه اللائحة على الخدمات.
3. "لائحة الاستيراد" للمبيعات عن بُعد للبضائع من خارج الاتحاد الأوروبي بقيمة أقصاها 150 يورو.

ستدعم Belastingdienst نظام الشباك الواحد اعتبارًا من 1 يوليو 2021. أنشأت المؤسسة "مسار طوارئ" لهذا الغرض. هذا يعني أنه يمكنك استخدام اللوائح المذكورة أعلاه، مع مراعاة بعض القيود:

• تتم معالجة البيانات جزئيًا يدويًا. هذا يزيد من فرصة وقوع الأخطاء.
• تتمتع الإقرارات والتسجيلات بوقت معالجة أطول.

يمكن أن تؤدي المعالجة اليدوية إلى تبادل غير مكتمل للمعلومات مع دول الاتحاد الأوروبي الأخرى. تشير السلطات الضريبية إلى أن أي تأخير ناتج عن النظام ليس له عواقب على دفع ضريبة القيمة المضافة إلى دولة الاتحاد الأوروبي الأخرى. على سبيل المثال، لن يؤدي التأخير إلى غرامة من دولة الاتحاد الأوروبي الأخرى. الإقرار عبر حزمة البرامج الخاصة بك، والذي يسمى أيضًا من نظام إلى نظام (system-to-system)، غير ممكن ضمن مسار الطوارئ.

استخدام الشباك الواحد

يتم تقديم إقرارك وتسجيلك لللوائح المذكورة أعلاه عبر إدارة الضرائب والجمارك الخاصة بي، علامة التبويب الشباك الواحد لضريبة القيمة المضافة بالاتحاد الأوروبي. للتسجيل والإقرار، تحتاج إلى "eRecognition" ( eHerkenning). إذا كان لديك eenmanszaak، يمكنك استخدام DigiD. يمكنك التسجيل في لائحة الاتحاد ونظام الاستيراد اعتبارًا من 1 أبريل 2021.

إذا لم تكن تمتلك eHerkenning بعد لشركتك، فتقدم بطلب للحصول عليها في الوقت المناسب. عند شراء أداة تسجيل الدخول eH3 للتسجيل في بوابة OSS الجديدة، قد تتمكن من المطالبة بـ "مخطط التعويض eHerkenning Belastingdienst". إذا كنت تستحق المخطط، فإن قيمة التعويض تبلغ 24.20 يورو شاملة ضريبة القيمة المضافة سنوياً.

تأكد من استعدادك للتغييرات القادمة

المبلغ الحدي الجديد البالغ 10,000 يورو أقل بكثير من المبالغ الحدية الحالية لكل دولة. ونتيجة لذلك، فمن المرجح أن تدين بضريبة القيمة المضافة في دولة أخرى بالاتحاد الأوروبي أكثر من الوقت الحالي. قواعد الدخول الجديدة لها عواقب على عمليات عملك. ستقتضي الحاجة تحديد الدول التي يعيش فيها عملاؤك، ومقدار رقم الأعمال الذي تحققه في كل دولة بالاتحاد الأوروبي، ومعدل ضريبة القيمة المضافة المطبق. تمتلك دول الاتحاد الأوروبي معدلات ضريبة قيمة مضافة مختلفة. هذا له عواقب على سعر منتجك لكل دولة. قم بإجراء تعديلات على نظام ERP الخاص بك للإدارة والفواتير الصحيحة. تحقق أيضًا من كيفية عرض أسعار المنتجات المختلفة في متجرك الإلكتروني. عند زيارة متجرك الإلكتروني، يرغب عميلك في رؤية سعر صحيح شامل ضريبة القيمة المضافة. استشر محاسبك أو مورّد النظام حول الخيارات المتاحة لك لهذا الغرض. فكّر فيما إذا كنت ستستخدم أحد المخططات الاختيارية أو تختار التسجيل المحلي لضريبة القيمة المضافة في كل دولة فردية بالاتحاد الأوروبي. تأكد من إعداد تسجيلك وأنظمتك قبل 1 يوليو 2021.

يمكن لـ Intercompany Solutions مساعدتك في أي تغييرات مطلوبة

إذا كنت بحاجة إلى إجراء حسابات جديدة، أو معرفة ما إذا كانت هذه التغييرات ستؤثر على شركتك، فيمكننا مساعدتك في الحصول على المعلومات اللازمة والمشورة الشخصية لشركتك الهولندية. يمكننا أيضًا مساعدتك في المحاسبة الخاصة بالشركة والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، والجانب المالي بأكمله لشركتك أو مكتب فرعك في هولندا وأي أسئلة محددة أخرى قد تكون لديك.

المصادر:

1. https://taxation-customs.ec.europa.eu/index_en

2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/

3. https://www.bakertilly.nl/

مقالات مشابهة:

• الشركات أجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا
• ضريبة الإنتاج والجمارك في هولندا
• إلغاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتبارًا من 1 يناير 2022
• توجيهات لمكافحة التتهرب الضريبي في هولندا
• هولندا تؤيد القضاء على الملاذات الضريبية

المصادر

• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• European Commission - VIES VAT number validation
• European Commission - VAT One Stop Shop
• European Commission - taxation and customs union
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• KPMG Netherlands - tax services and insights
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)
• Belastingdienst - filing the VAT return and payment or refund of VAT