30%-Erstattungsregelung in den Niederlanden: FAQ

Nachfolgend finden Sie die Antworten auf die häufigsten Fragen zur 30%-Regelung in den Niederlanden:

Wann sollte ich die 30%-Regelung beantragen?

Expats können diesen Steuervorteil innerhalb von 4 Monaten nach Abschluss ihres Arbeitsvertrags beantragen. Für diejenigen, die den Antrag nach der 4-Monats-Frist stellen, wird die Regelung im Monat nach der Einreichung des Antrags wirksam. Personen, die bereits seit einiger Zeit in den Niederlanden angestellt sind, können die 30%-Regelung ebenfalls in Anspruch nehmen, sie gilt jedoch nicht für vergangene Jahre. Die Bearbeitungszeit des Antrags ist vom Einzelfall abhängig und kann 1 bis 6 Monate dauern.

Gibt es eine maximale Laufzeit für die 30%-Regelung?

Anfang 2012 wurde dieser Zeitraum auf 8 Jahre festgelegt. Für Anträge, die vor 2012 genehmigt wurden, bleibt der Zeitraum bei zehn Jahren. Nach 5 Jahren können die Antragsteller aufgefordert werden, nachzuweisen, dass sie die Anforderungen der Regelung weiterhin erfüllen. Vorherige Beschäftigungen und Aufenthalte im Land verkürzen die Laufzeit der Regelung.

Im Oktober 2017 kündigte die niederländische Regierung ihre Pläne an, die Dauer der 30%-Regelung von 8 auf 5 Jahre zu verkürzen. Lesen Sie mehr über die neuesten Entwicklungen.

Wie kann ich die 30%-Regelung bei einem Arbeitsplatzwechsel beibehalten?

Es ist nicht schwierig, diesen Steuervorteil beizubehalten, solange das neue Arbeitsverhältnis nicht später als 3 Monate nach Beendigung des vorherigen beginnt. Das Antragsverfahren muss innerhalb von 4 Monaten ab Beginn der neuen Stelle wiederholt werden. Der neue Arbeitgeber muss eine Erklärung abgeben, dass der Antragsteller über seltene Qualifikationen und Fachkenntnisse verfügt.

Was kann ich tun, wenn mein Antrag auf die 30%-Regelung abgelehnt wird?

Wenn die zuständigen Behörden Ihren Antrag ablehnen, können Sie innerhalb von 6 Wochen Einspruch einlegen. Bleibt die Entscheidung unverändert, können Sie Berufung einlegen.

Wie wird die 30%-Regelung auf mein Gehalt angewendet?

Die Erstattung bezieht sich auf das mit dem Arbeitgeber vereinbarte Bruttogehalt. Für Pensionsprämien gelten andere Regelungen. Die übrigen Leistungen (Boni, Urlaubsgeld usw.) sind in der Regelung enthalten, sofern sie als Abfindung gelten. Diese Gehaltsanforderung entfällt für Forscher und andere Wissenschaftler, die im Bildungsbereich tätig sind, wie beispielsweise Medizinstudenten im Praktikum.

Wie ist die Definition eines „eintreffenden Arbeitnehmers“?

In den Niederlanden ist ein eintreffender Arbeitnehmer eine Person, die vor Beginn ihres Arbeitsverhältnisses mindestens zwei Drittel der letzten zwei Jahre mindestens 150 Kilometer von den Landesgrenzen entfernt gewohnt hat.

Wie kann ich nachweisen, dass ich vor dem Hintergrund des niederländischen Arbeitsmarktes über wertvolle Qualifikationen und Fachkenntnisse verfüge?

Eine Hochschulausbildung und/oder umfangreiche Berufserfahrung können den hohen Wert Ihrer Fähigkeiten auf dem Arbeitsmarkt begründen. Darüber hinaus muss Ihr Arbeitgeber schriftlich angemessene Gründe für Ihre Einstellung nennen und Ihre seltenen Qualifikationen angeben. Beachten Sie, dass seit Anfang 2012 die Anforderung eines Mindestgehalts die Qualifikationsanforderung praktisch ersetzt hat. Für bestimmte Positionen kann jedoch weiterhin ein Nachweis Ihrer Qualifikationen verlangt werden.

Gibt es auch negative Folgen der 30%-Regelung?

Die 30%-ige Steuerreduzierung in Bezug auf das Bruttogehalt führt zu einer erheblichen Verringerung von Arbeitslosen- und Erwerbsunfähigkeitsleistungen, Steuerrückerstattungen (Hypothekendarlehen), Rente, Sozialversicherung usw., da diese überwiegend oder sogar ausschließlich auf dem steuerpflichtigen Gehalt basieren.

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Quellen

• Belastingdienst – 30%-Regelung für eintreffende Arbeitnehmer
• IND – Aufenthaltserlaubnis für hochqualifizierte Migranten
• IND – Öffentliches Register anerkannter Referenten
• SVB – Niederländische Sozialversicherung und A1-Bescheinigungen
• OECD – Verrechnungspreise und internationale Steuerrichtlinien
• PwC Niederlande – Einblicke in das Steuerrecht und Publikationen
• Hoge Raad 2026, die 30%-Regelung und extraterritoriale Kosten (ECLI:NL:HR:2026:244)
• Hoge Raad 2026, Übergangsrecht für die 30%-Regelung (ECLI:NL:HR:2026:245)
• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff – rechtliche und steuerliche Einblicke
• EuGH, CCOO zur Arbeitszeiterfassung (C-55/18)
• Belastingdienst – extraterritoriale Kosten und die 30%-Regelung