Alles, was Sie über die 30%-Regelung wissen müssen

Als Expat entstehen erhebliche Kosten, insbesondere bei einem Umzug. Je nach Situation muss ein Expat für ein Visum, den Antrag auf eine Aufenthaltsgenehmigung, Führerscheine, Niederländischkurse, Unterkunft und Rechnungen aufkommen.

Die 30%-Regelung wurde geschaffen, um die negativen Auswirkungen dieser Ausgaben auf das Einkommen zu mildern.

Unter der Voraussetzung der Berechtigung bedeutet die 30%-Regelung, dass die Steuerbemessungsgrundlage Ihres Bruttogehalts als Expat in den Niederlanden um 30% reduziert werden kann.

Wie funktioniert die 30%-Regelung

Die niederländische Steuerbehörde („Belastingdienst“) koordiniert und überwacht die Anwendung dieser Regelung.

Sie können selbst berechnen, wie viel Sie durch die Nutzung der 30%-Regelung gewinnen - multiplizieren Sie einfach Ihr Jahresbruttogehalt mit 30% - dies ist der nicht steuerpflichtige Betrag. 70% werden weiterhin nach den gesetzlich geltenden Sätzen versteuert.

Berücksichtigen Sie bei der Berechnung Ihres Jahresbruttoeinkommens, dass diese Regelung auch für Urlaubsgeld, Zusatzleistungen und Boni gilt. Ein von Ihrem Unternehmen zur Verfügung gestellter Dienstwagen wird ebenfalls zum Gehalt gezählt. Abfindungen und pensionsbezogene Prämien werden jedoch NICHT angerechnet.

Für die Regelung gilt ein effektiver Höchststeuersatz von 36.4%. Dies ist deutlich niedriger als die regulären Steuerklassen in den Niederlanden (der Höchstsatz liegt bei 52 Prozent).

Wie lange können Sie als Expat von dieser Regelung profitieren

Die maximale Anwendungsdauer dieser Regelung für eine Person beträgt 8 Jahre. Diese Dauer kann sich jedoch verkürzen, falls der Expat bereits zuvor in Holland gearbeitet hat. Für Arbeitnehmer, die die Regelung bereits vor 2012 genutzt haben, betrug die maximale Anwendungsdauer früher zehn Jahre. Lesen Sie mehr über die neuesten Entwicklungen bezüglich der 30%-Erstattungsregelung und ihrer Dauer.

Zusätzliche Vorteile und Vergünstigungen

Die Nutzung dieser Regelung bietet weitere Vorteile, nämlich:

Man kann in seiner Steuererklärung die Option „Gebietsfremder“ (Box 2 und 3 der Einkommensteuererklärung) wählen. Wird dieser Status genutzt, sind die in Box 2 und Box 3 aufgeführten Vermögenswerte nicht steuerpflichtig. Die einzige Ausnahme bilden Investitionen in Immobilien.

Ein Expat sowie seine/ihre Familienangehörigen können anstelle ihres alten Führerscheins einen in den Niederlanden ausgestellten Führerschein erhalten, ohne eine Fahrprüfung ablegen zu müssen. Normalerweise wäre hierfür eine Fahrprüfung erforderlich.

Stimmt ein Arbeitgeber der Finanzierung des Besuchs einer internationalen Schule zu, ist diese Erstattung steuerfrei.

Beachten Sie, dass bei Nutzung dieser Optionen die sonstigen Abzüge weiterhin gelten.

Expats, die in den Niederlanden als Unternehmer tätig sind, können diese Vergünstigung ebenfalls beantragen, wenn sie über ihr eigenes Unternehmen mit beschränkter Haftung (BV) angestellt sind.

Es ist für einen Unternehmer auch eine Möglichkeit, wertvolle ausländische Fachkräfte anzulocken.

Voraussetzungen für den Antrag

Um die 30%-Regelung zu beantragen, müssen Sie die folgenden Bedingungen erfüllen, die Sie als Fachkraft auszeichnen:

• Der Expat muss bei einem in den Niederlanden ansässigen Unternehmen angestellt sein.
• Der Expat muss über Fachkenntnisse und Erfahrung verfügen, die in Holland nicht leicht zu finden sind. Es wird davon ausgegangen, dass ein Arbeitnehmer über diese Art von Erfahrung verfügt, wenn sein Gehalt bestimmte Anforderungen erfüllt.
• Der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber vereinbaren, dass die Regelung anwendbar ist (Vereinbarung muss in schriftlicher Form vorliegen)
• Der Arbeitnehmer wurde aus einem anderen Land versetzt/rekrutiert.
• Vor Beginn der Tätigkeit in den Niederlanden hat der Arbeitnehmer mehr als zwei Jahre lang außerhalb einer Entfernung von 150km von den Niederlanden gewohnt.

Zögern Sie nicht, unser Beratungsteam zu kontaktieren, wenn Sie Fragen zu dieser Regelung haben.

Das Antragsverfahren

Verspäteter Antrag

Es ist möglich, dass Sie erst jetzt erfahren haben, dass Sie anspruchsberechtigt sind. Sie können den Antrag weiterhin stellen. Je nach Zeitpunkt der Antragstellung haben Sie möglicherweise auch Anspruch auf eine rückwirkende Erstattung.

Wenn Sie beispielsweise die entsprechenden Unterlagen innerhalb von 4 Monaten nach Arbeitsbeginn einreichen, werden Ihnen die ersten Monate rückwirkend erstattet. Wenn Sie die Unterlagen später als 4 Monate nach Beginn Ihrer Tätigkeit einreichen, müssen Sie auf die Genehmigung Ihres Antrags warten. Der Erstattungszeitraum beginnt am ersten Tag des ersten Monats, der auf diese Genehmigung folgt.

Sie können den Antrag auch Jahre nach Beginn Ihrer Tätigkeit stellen - die einzige Bedingung ist, dass Sie zum Zeitpunkt des Arbeitsbeginns in Holland anspruchsberechtigt waren.

Was passiert, wenn Sie den Arbeitsplatz wechseln?

Im Falle einer Beendigung des Arbeitsverhältnisses, bei dem diese Regelung angewendet wurde, kann ein erneuter Antrag auf Fortführung der Anwendung der Regelung gestellt werden. Hierfür muss die neue Stelle die oben genannten Anforderungen erfüllen. Zudem muss der Antrag in diesem Fall spätestens 3 Monate nach Ende des vorherigen Arbeitsverhältnisses eingereicht werden.

Lesen Sie unsere FAQ für weitere Informationen zur 30%-Steuerregelung.

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Quellen

• Belastingdienst - 30%-Regelung für einreisende Arbeitnehmer
• IND - Aufenthaltserlaubnis für Hochqualifizierte
• IND - Öffentliches Register anerkannter Referenten
• AFM - Niederländische Behörde für die Finanzmärkte
• OECD - Verrechnungspreise und internationale Steuerleitlinien
• PwC Niederlande - Steuererkenntnisse und Publikationen
• Hoge Raad 2026, die 30%-Regelung und extraterritoriale Kosten (ECLI:NL:HR:2026:244)
• Hoge Raad 2026, Übergangsrecht für die 30%-Regelung (ECLI:NL:HR:2026:245)
• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Niederlande
• Gerichtshof der EU, CCOO zur Arbeitszeiterfassung (C-55/18)
• Belastingdienst - extraterritoriale Kosten und die 30%-Regelung
• Belastingdienst - Berechnung von Lohnsteuern