USt-IdNr. (BTW-nummer) Niederlande: Format & Leitfaden zur Registrierung

Der erste Schritt besteht darin, Ihr Unternehmen über die Handelskammer im Handelsregister anzumelden. Ihre Unternehmensdaten werden automatisch an die Steuerbehörden übermittelt.

Bei der Registrierung der BV bei der Handelskammer erhalten Sie eine RSIN-Nummer. Diese Nummer befindet sich auch auf dem Auszug der Handelskammer.

Was ist eine Handelsregisternummer in den Niederlanden?

In den Niederlanden wird Unternehmen und Personengesellschaften eine RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer) zugewiesen, die als Unternehmensidentifikationsnummer dient. Diese Nummer verknüpft die Daten des Unternehmens über verschiedene Behördensysteme hinweg. Darüber hinaus erhalten Unternehmen, die bei der niederländischen Handelskammer registriert sind, eine KvK-Nummer (Handelsregisternummer), die die primäre Nummer für die öffentliche Identifikation und geschäftliche Transaktionen ist.

Diese RSIN-Nummer wird zur Steuernummer der BV. Die USt-IdNr. leitet sich aus dieser Nummer ab, und zwar mit dem Zusatz NL und B01 am Ende. Diese Nummer muss jedoch aktiviert werden, und wir können diesen Prozess für Sie durchführen.

Wie ist das Format einer USt-IdNr. in den Niederlanden?

Eine niederländische USt-IdNr. (btw-nummer) beginnt mit dem Landescode NL, gefolgt von 9 Ziffern, dem Buchstaben B und 2 Prüfziffern. Beispielsformat: NL000099998B57. Die 9 Ziffern sind nicht mit Ihrer Bürgerservicenummer verknüpft, und die Prüfziffern werden zufällig zugewiesen.

Um zu beurteilen, ob die BV ein Unternehmer im Sinne der Umsatzsteuer ist, werden folgende Punkte berücksichtigt:

Steuerpflichtig im Sinne der Umsatzsteuer ist jede Person, die im Rahmen einer wirtschaftlichen Tätigkeit regelmäßig und selbstständig, mit oder ohne Gewinnabsicht, Lieferungen von Gegenständen oder Dienstleistungen erbringt, unabhängig davon, wo die wirtschaftliche Tätigkeit ausgeübt wird.

Die Definition umfasst 4 wesentliche Elemente:

Jeder:

Natürliche Personen, juristische Personen oder Personenvereinigungen, soweit sie wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben

Wirtschaftliche Tätigkeit:

Alle Tätigkeiten des Herstellers, Händlers oder Dienstleisters sind erfasst (mit Ausnahme steuerbefreiter Umsätze).

Regelmäßig ausgeübte Tätigkeit:

Um eine steuerpflichtige Person zu sein, müssen die im Gesetz aufgeführten Umsätze von ihm/ihr regelmäßig ausgeführt werden. Erst durch die Aufeinanderfolge werden Handlungen zu einer Tätigkeit. Das regelmäßige Auftreten der Handlungen in Form einer Tätigkeit ist nicht eindeutig definiert.

Die Feststellung, ob eine Handlung Teil einer regelmäßigen Tätigkeit ist oder zufälliger Natur ist, wird anhand der Tatsachen beurteilt.

Selbstständig:

Die Tätigkeit muss auf selbstständiger Basis und nicht in einem Anstellungsverhältnis ausgeübt werden. Es darf kein Unterordnungsverhältnis zu einer anderen Person bestehen.

Zu den Kriterien, die das Finanzamt für die Umsatzsteuerbeurteilung heranzieht, gehören unter anderem:

• Die Unternehmensaktivitäten (und das Risiko eines potenziellen Umsatzsteuermissbrauchs)
• Wo kauft das Unternehmen seine Waren ein?
• Wo verkauft das Unternehmen seine Waren?
• Hat das Unternehmen Aktivitäten in den Niederlanden?
• Hat das Unternehmen Personal, Geschäftsführer oder Betriebsaktivitäten in den Niederlanden?
• Wo vermarktet sich das Unternehmen?

Wenn die BV die Beurteilung des Steuerprüfers erfüllt, besteht eine Steuerpflicht für die Umsatzsteuer, und die Belastingdienst stellt eine USt-IdNr. aus. Diese internationale USt-IdNr. ist entscheidend für internationale Transaktionen mit anderen juristischen Personen innerhalb der EU, da eine gültige Nummer zu einer Rechnung ohne Umsatzsteuer führt (eine sogenannte innergemeinschaftliche Transaktion). Es ist auch wichtig, immer die Gültigkeit der USt-IdNr. Ihres Vertragspartners zu überprüfen, da bei einer ungültigen Nummer der normale Umsatzsteuersatz gilt. Die Gültigkeit jeder EU-USt-IdNr., einschließlich niederländischer Nummern, kann über die offizielle VIES-Website zur Validierung von USt-IdNrn. überprüft werden. Dies ist für den innergemeinschaftlichen Handel essenziell, da die Verwendung einer ungültigen Nummer zu einer falschen steuerlichen Behandlung führen kann.

Wo ist die USt-IdNr. zu verwenden?

Eine niederländische USt-IdNr. muss auf allen vom Unternehmen ausgestellten Rechnungen deutlich angegeben werden. Dies ist eine gesetzliche Anforderung nach niederländischem Umsatzsteuerrecht und essenziell sowohl für inländische als auch für grenzüberschreitende (innergemeinschaftliche) Transaktionen innerhalb der EU. Ohne eine gültige USt-IdNr. auf der Rechnung sind Kunden möglicherweise nicht in der Lage, die Umsatzsteuer zurückzufordern oder den Steuersatz von 0 % für innergemeinschaftliche Lieferungen anzuwenden. Sie müssen auch Umsatzsteuererklärungen beim örtlichen Finanzamt einreichen. Alle Rechnungen müssen bestimmte Informationen über die Umsatzsteuer enthalten, wie zum Beispiel:

Die USt-IdNr. des Kunden;

Die USt-IdNr. des Verkäufers;

Informationen über die verkauften Artikel/Dienstleistungen;

Der Nettobetrag der Umsatzsteuer;

Der Umsatzsteuersatz;

Der berechnete Umsatzsteuerbetrag;

Der Gesamtbetrag inklusive Umsatzsteuer.

Beispielsweise kann eine USt-IdNr. auf einer Rechnung wie folgt aussehen:

BTW-nummer verkoper: NL123456789B01

Stellen Sie sicher, dass die USt-IdNr. in der Nähe der Unternehmensdaten oder im Rechnungskopf erscheint, damit sie bei Umsatzsteuerprüfungen oder -verifizierungen leicht identifizierbar ist.

Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmen (nicht ansässige Unternehmen)

Ausländische Unternehmen ohne Betriebsstätte in den Niederlanden können dennoch eine niederländische USt-IdNr. beantragen. Dies erfolgt über ein separates Registrierungsverfahren bei der Belastingdienst. Diese Unternehmen werden als „nicht ansässige Steuerpflichtige“ eingestuft und können sich direkt durch Einreichen des Formulars 'Opgaaf Startende Onderneming (for foreign companies)' registrieren. In diesem Fall ist keine Registrierung bei der Handelskammer erforderlich.

Fazit

Der gesamte Prozess der Beantragung einer USt-IdNr. kann innerhalb von 5 Arbeitstagen abgeschlossen werden. Unsere Buchhaltungs- und Umsatzsteuerspezialisten reichen jährlich hunderte solcher Umsatzsteueranträge ein und beraten dazu. Unsere Spezialisten gewährleisten den bestmöglichen Service, um Ihr Unternehmen gegenüber den Steuerbehörden zu vertreten.

Sie sollten sich auch darüber im Klaren sein, dass Sie sich im Falle einer Auflösung Ihres Unternehmens ebenfalls an die Steuerbehörden wenden müssen, da die USt-IdNr. gelöscht und das Unternehmen abgemeldet werden muss.

FAQ

Wie sieht eine niederländische USt-IdNr. aus?

Eine niederländische USt-IdNr. besteht aus 9 Ziffern, gefolgt vom Buchstaben 'B' und dann 2 Ziffern. Zum Beispiel: 123456789B01.

Wie beantrage ich eine niederländische USt-IdNr.?

Um eine niederländische USt-IdNr. zu beantragen, müssen Sie Ihr Unternehmen bei der niederländischen Handelskammer (KVK) registrieren. Nach der Registrierung leitet die KVK Ihre Daten an die Belastingdienst weiter, die Ihren Umsatzsteuerstatus prüft und gegebenenfalls eine USt-IdNr. ausstellt.

Benötigen ausländische Unternehmen eine niederländische USt-IdNr.?

Ja, ausländische Unternehmen benötigen möglicherweise eine niederländische USt-IdNr., wenn sie in den Niederlanden Geschäftstätigkeiten ausüben, die der niederländischen Umsatzsteuer unterliegen. Dazu gehören Tätigkeiten wie der Import von Waren, das Erbringen von Dienstleistungen für niederländische Kunden oder das Unterhalten einer Betriebsstätte in den Niederlanden.

Ist eine USt-IdNr. das Gleiche wie eine Handelskammernummer?

Nein, eine USt-IdNr. und eine Handelskammernummer (KVK-Nummer) sind unterschiedlich. Die KVK-Nummer ist Ihre Registrierungsnummer, die von der niederländischen Handelskammer ausgestellt wird und bestätigt, dass Ihr Unternehmen offiziell registriert ist. Die USt-IdNr. wird von der Belastingdienst ausgestellt und dient steuerlichen Zwecken.

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Quellen

• EUR-Lex - MwSt-Systemrichtlinie 2006/112/EG
• Europäische Kommission - VIES-Validierung von MwSt-Nummern
• Europäische Kommission - MwSt-One-Stop-Shop
• Europäische Kommission - Steuern und Zollunion
• AFM - Niederländische Behörde für die Finanzmärkte
• PwC Niederlande - Einblicke und Publikationen zum Steuerrecht
• Hoge Raad 2021, Mehrwertsteuersatz und MwSt-Richtlinie (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, Mehrwertsteuer, Vorabentscheidungsersuchen zur Beurteilung (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - Rechtliche Einblicke
• Belastingdienst - Mehrwertsteuersätze in den Niederlanden (21 %, 9 % und 0 %)