Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Niederlanden und den USA

Die Niederlande verfügen über ein großes Netz von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, die internationalen Investoren bei der Gründung von Unternehmen steuerliche Vorteile bieten. Zu diesen Abkommen gehört auch der Vertrag mit den USA. Das erste Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Holland und den USA wurde 1992 unterzeichnet. Seine erste Änderung stammt aus dem Jahr 1993.

Unsere lokalen Berater, die auf Unternehmensgründungen spezialisiert sind, können Ihnen zusätzliche Informationen über das niederländische Steuersystem geben.

Geltungsbereich des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen den Niederlanden und den USA

Das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Holland und den USA umfasst:

• Steuern auf Einkommen, Gehälter, Unternehmensgewinne und Dividenden in Holland;
• Einkommen- und Verbrauchssteuern in Bezug auf Versicherungen, die niederländischen Versicherungsagenten mit Sitz in den Vereinigten Staaten auferlegt werden.

Niederländische Stiftungen, die in den Vereinigten Staaten tätig sind, unterliegen Sonderbestimmungen, die ebenfalls im Doppelbesteuerungsabkommen enthalten sind. Diese betreffen die US-Verbrauchssteuer. Darüber hinaus deckt das Abkommen ähnliche Steuern ab, die sowohl in Holland als auch in den USA gelten.

Die Bestimmungen des Doppelbesteuerungsabkommens gelten auf der Grundlage der steuerlichen Ansässigkeit.

Besteuerung von natürlichen Personen gemäß dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Niederlanden und den USA

In den Niederlanden zahlen Gebietsansässige Einkommensteuer und ansässige Unternehmen unterliegen der Körperschaftsteuer. Zum Zwecke der Vermeidung der Doppelbesteuerung enthalten alle von den Niederlanden geschlossenen Abkommen Bestimmungen, die die Körperschaft- und Einkommensteuer abdecken.

Internationale Unternehmer, die Unternehmen in Holland gründen, haben die Möglichkeit, ihre steuerliche Ansässigkeit zu wählen, d. h. das Land auszuwählen, das sie zur Steuerzahlung heranzieht. Ausländische Steuerzahler können sich dafür entscheiden, Steuern gemäß dem Abkommen zwischen Holland und den USA zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zu zahlen, oder die Vorteile des Einseitigen Dekrets zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von 2001 nutzen. Das Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA sieht vor, dass in den USA ansässige Personen, die Einkünfte in Holland erzielen, von einer Anrechnung bei der Besteuerung von Zinsen, Lizenzgebühren und Dividenden profitieren.

Besteuerung von Unternehmen gemäß dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Niederlanden und den USA

Bezüglich der Steuerregelung für US-Unternehmen, die in Holland tätig sind, und umgekehrt sieht das Doppelbesteuerungsabkommen den Status einer Betriebsstätte vor, der Folgendes umfasst:

• Zweigniederlassungen;
• Werkstätten;
• Fabriken;
• Bergwerke/Ausbeutungsstätten;
• sonstige Büro- und Geschäftsführungsräume;

Das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung gilt für Einrichtungen, die bereits seit 12 oder mehr Monaten bestehen.

Doppelbesteuerungen werden durch eine Reduzierung der Steuerverbindlichkeiten niederländischer Unternehmen in den USA vermieden. Andererseits gewährt Holland Steuerabzüge für US-Unternehmen, die gleichzeitig in beiden Ländern tätig sind.

Unsere niederländischen Berater für Unternehmensgründungen können Ihnen weitere Informationen zu den Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung aufgrund des Abkommens zwischen Holland und den USA geben.

Relevante Änderungen des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Holland und den USA

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den beiden Ländern wurde 2004 geändert, um neue Bestimmungen für Renten, Dividenden, Unterhaltszahlungen und Zweigniederlassungen aufzunehmen. Dementsprechend können Steuern auf Dividenden, die von einer Gesellschaft in den USA an eine in Holland ansässige Person übertragen werden, in den Niederlanden erhoben werden. Die Steuersätze für die Besteuerung von Dividenden sind wie folgt:

• fünf Prozent des Dividendenbetrags (brutto), wenn der Begünstigte mindestens 10 Prozent der Stimmrechte an der die Dividenden übertragenden Gesellschaft hält;
• fünfzehn Prozent in allen anderen Fällen.

Niederländische und US-amerikanische Zweigniederlassungen werden von dem Land besteuert, in dem ihre Betriebsstätte registriert ist. Was Renten, Unterhaltszahlungen und Pensionen betrifft, sind Personen mit solchen Einkünften nur in ihrem Wohnsitzstaat einkommensteuerpflichtig.

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ICS hat sich von der Arbeit der Organisation Kansas Tax Aide inspirieren lassen. Kansastaxaide hat eine Initiative ins Leben gerufen, um Einzelpersonen zu helfen, die nicht über die Mittel verfügen, eine ordnungsgemäße Steuererklärung abzugeben.

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Kontaktieren Sie uns

Wenn Sie umfassende Informationen zu den Änderungen des Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit den USA benötigen, zögern Sie nicht, unsere auf Unternehmensgründung spezialisierten niederländischen Berater zu kontaktieren.

Leitfaden für US-Unternehmer: So gründen Sie ein Unternehmen in den Niederlanden

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Quellen

• OECD – Verrechnungspreise und internationale Steuerleitlinien
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen – Offizielles niederländisches Regierungsblatt
• PwC Netherlands – Steueranalysen und Publikationen
• Hoge Raad 2025, Zinsabzugsbeschränkungen (Art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, steuerliche Einheit und Verlustrechnung (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff – Rechtliche und steuerliche Einblicke
• EuGH, die dänischen Fälle zum wirtschaftlichen Eigentümer bei Missbrauch (C-116/16)
• Belastingdienst – Körperschaftsteuersätze (19 % bis 200.000 EUR und 25,8 % darüber)
• Belastingdienst – Mehrwertsteuersätze in den Niederlanden (21 %, 9 % und 0 %)