Erbschaftssteuer in den Niederlanden: Sätze, Regeln & Befreiungen (2025)

Was ist die Erbschaftsteuer in den Niederlanden?

In den Niederlanden gilt die Erbschaftsteuer für das weltweite Vermögen einer verstorbenen Person, die zum Zeitpunkt ihres Todes ihren Wohnsitz in den Niederlanden hatte. Die Steuersätze liegen zwischen 10% und 40%, abhängig vom Verwandtschaftsverhältnis zwischen dem Begünstigten und dem Verstorbenen sowie dem Wert der Erbschaft. Ehepartner und Kinder profitieren von niedrigeren Sätzen und Freibeträgen, während entferntere Verwandte höhere Sätze zahlen. In einigen Fällen können auch Personen ohne Wohnsitz in den Niederlanden der niederländischen Erbschaftsteuer unterliegen.

Wenn ich also ein Unternehmen in den Niederlanden erbe, muss ich dann Erbschaftsteuer oder Schenkungsteuer zahlen?

Ja, wenn Sie ein Unternehmen erben oder als Schenkung erhalten, zahlen Sie Steuer. Wie viel? Das hängt vom Wert des Unternehmens ab. Und manchmal erhalten Sie eine Befreiung.

Wenn Sie das Unternehmen fortführen, können Sie eine Befreiung von der Erbschaftsteuer oder Schenkungsteuer erhalten

Zum Beispiel, wenn Sie das Familienunternehmen von Ihren Eltern übernehmen. Diese Regelung wird als Unternehmensnachfolgeregelung(1) bezeichnet. Sie zahlen dann weniger oder keine Steuer.

Wann können Sie die Unternehmensnachfolgeregelung in Anspruch nehmen?

• Das Unternehmen muss ein aktives, laufendes Gewerbe sein. Wenn es sich nur um Kapitalanlagen handelt, fällt dies nicht unter diese Regelung.
• Zudem muss der vorherige Eigentümer das Unternehmen mindestens 5 Jahre lang besessen haben; ist der Eigentümer jedoch verstorben, beträgt dieser Zeitraum nur ein Jahr.
• Schließlich darf das Unternehmen kurz nach der Übernahme nicht eingestellt werden. Sie müssen die Aktivitäten des Unternehmens mindestens 5 Jahre lang fortführen. Haben Sie Anteile an einem Unternehmen erworben? Dann müssen Sie mindestens 5 Jahre lang Eigentümer dieser Anteile bleiben.

Wie nehmen Sie diese Unternehmensnachfolgeregelung in Anspruch?

Sie müssen eine Schenkungsteuer- oder Erbschaftsteuererklärung einreichen und angeben, dass Sie die Befreiung in Anspruch nehmen möchten. Wir raten Ihnen dringend, einen Berater hinzuzuziehen, wenn Sie ein Unternehmen übernehmen. Dieser kann Ihnen auch dabei helfen, den Wert des Unternehmens für die Erbschaft- oder Schenkungsteuer zu ermitteln.

Sind Sie der Erbe eines Unternehmers? Nach dem Tod des Unternehmers müssen Sie sich mit verschiedenen steuerlichen Fragen wie der Erbschaftsteuer und einer wesentlichen Beteiligung auseinandersetzen. Ein Testamentsvollstrecker kann Ihnen bei der Abwicklung des Nachlasses wertvolle Dienste leisten.

Wesentliche Beteiligung im niederländischen Recht

Der Besitz von mindestens 5 Prozent der Anteile an einer BV oder NV wird als wesentliche Beteiligung bezeichnet. Im Todesfall geht die wesentliche Beteiligung auf Sie als Erben über. Sie müssen keine Steuererklärung für den Gewinn aus einer wesentlichen Beteiligung einreichen. Dies gilt jedoch nur, wenn die Anteile Teil Ihres Privatvermögens werden und Sie in den Niederlanden steuerpflichtig sind.

Wenn Sie nach dem Erwerb der Anteile beschließen, auszuwandern oder die Anteile in eine andere (Holding-)Gesellschaft einzubringen, betrachten die Steuerbehörden dies als steuerpflichtiges Ereignis.

Erbschaftsteuer

Sobald der Nachlass abgewickelt ist, müssen Sie als Erbe die Erbschaftsteuer begleichen (eine Steuer auf den Wert der Anteile oder der entsprechenden Zertifikate). Bei einem hohen Unternehmenswert bedeutet dies oft einen großen Betrag pro Erbe. Dies kann das Überleben des Unternehmens gefährden, wenn die Erbschaftsteuer aus diesem gezahlt wird. Das Gesetz sieht unter bestimmten Bedingungen einen Zahlungsaufschub vor. Dann muss diese Steuer in 10 gleichen Jahresraten gezahlt werden.

Fortführung des Unternehmens

Möchten Sie das geerbte Unternehmen fortführen? Wenn Sie die Unternehmensnachfolgeregelung in Anspruch nehmen, müssen Sie auf einen Großteil des Werts des Betriebsvermögens keine Steuer zahlen. Erhalten Sie weitere Informationen über die Unternehmensnachfolgeregelung.

Quellen

• Ausländische multinationale Konzerne & der Jahreshaushalt der Niederlande
• Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Niederlanden und Russland zum 1. Januar 2022 gekündigt
• Strengere steuerliche Anforderungen für multinationale Unternehmen in den Niederlanden
• Möchten Sie im Bereich grüne Energie oder Clean-Tech innovativ sein? Gründen Sie Ihr Unternehmen in den Niederlanden

Quellen

• OECD - Verrechnungspreise und internationale Steuerrichtlinien
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Offizielles niederländisches Regierungsblatt
• PwC Niederlande - Einblicke und Publikationen zum Steuerrecht
• Hoge Raad 2026, wesentliche Beteiligung und Veräußerungspreis (ECLI:NL:HR:2026:518)
• Hoge Raad 2024, wesentliche Beteiligung bei Auswanderung (ECLI:NL:HR:2024:1243)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Niederlande - Steuerberatung und Einblicke
• Europäischer Gerichtshof, Cadbury Schweppes zu Substanz und Niederlassung (C-196/04)
• Belastingdienst - Körperschaftsteuersätze (19% bis zu EUR 200,000 und 25.8% darüber)