Fondsbesteuerung in Holland

In Holland kann ein professioneller Investor verschiedene Vehikel auf dem Fondsmarkt nutzen. UCITS (Undertakings for Collective Investments in Transferable Securities) und AIF (Alternative Investment Fund) sind die gebräuchlichsten Vehikel, die in der Europäischen Union vertrieben werden können.

Die Besteuerung gehört zu den wichtigsten Überlegungen bei der Errichtung von Investmentfonds. In dieser Hinsicht ist Holland eine sehr attraktive Rechtsordnung.

Wenn Sie weitere Informationen zur Besteuerung von Investmentfonds in Holland benötigen, wenden Sie sich bitte an unsere Berater für Unternehmensgründung.

Steuerliche Behandlung von Investmentfonds (IFs) in Holland

Niederländische IFs können sich für eine von drei Steuerkategorien qualifizieren:

1. steuerbefreite IFs;
2. steuerliche IFs;
3. steuertransparente IFs.

Jede Kategorie bringt bestimmte steuerliche Vorteile mit sich.

Steuerbefreite niederländische IFs

Unter bestimmten Bedingungen können Hedgefonds und offene Publikumsfonds von der Quellen- und Körperschaftsteuer befreit sein. Eine Hauptanforderung, die erfüllt werden muss, ist die Erteilung einer Lizenz durch die National Authority for the Financial Markets (AFM).

Besteuerung von steuerlichen IFs in Holland

Steuerliche IFs unterliegen nicht der Körperschaftsteuer. Auf die Dividendenausschüttung fällt eine Quellensteuer von 15% an, sofern nicht in einem von Holland unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen etwas anderes vorgesehen ist. Um eine solche steuerliche Behandlung zu erhalten, muss der Fonds als öffentliche oder private niederländische Gesellschaft mit beschränkter Haftung gegründet werden.

Unsere lokalen Registrierungsagenten können ausländische Investoren bei der Gründung niederländischer Investmentfonds unterstützen.

Steuertransparente IFs in Holland

Für Steuerzwecke kann ein niederländischer IF als transparent angesehen werden, wenn:

1. der IF im Hinblick auf Quellensteuer und Körperschaftsteuer nicht als juristische Person gilt;
2. der IF ein geschlossener Fonds auf gemeinsame Rechnung ist (auf Niederländisch: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. der IF oder seine Verwalter keinen eingetragenen Sitz in den Niederlanden haben;
4. der IF nicht von der National Authority for the Financial Markets lizenziert ist.

Wenn Sie weitere Informationen zu den steuerlichen Anforderungen für niederländische Investmentfonds benötigen, kontaktieren Sie uns bitte.

Ähnliche Beiträge:

• Ausländische multinationale Konzerne & der Jahreshaushalt der Niederlande
• Kündigung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen den Niederlanden und Russland zum 1. Januar 2022
• Wie Industrieländer Steuern auf Bitcoin erheben
• Richtlinien zur Bekämpfung von Steuervermeidung in Holland
• Die 5 besten EU-Länder für die Körperschaftsteuer

Quellen

• OECD - Verrechnungspreise und internationale Steuerrichtlinien
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• AFM - Kapitalmärkte und Prospektaufsicht
• Officiele bekendmakingen - Offizielles niederländisches Gesetzblatt
• PwC Niederlande - Steuereinblicke und Publikationen
• Hoge Raad 2025, Zinsabzugsbeschränkungen (Art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, steuerliche Einheit und Verlustverrechnung (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - rechtliche Einblicke
• EuGH, die dänischen Fälle zum wirtschaftlichen Eigentümer bzgl. Missbrauch (C-116/16)
• Belastingdienst - Körperschaftsteuersätze (19% bis zu EUR 200,000 und 25.8% darüber)