Die Holding-Struktur der Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Dutch BV) in den Niederlanden

Wenn Sie ein Unternehmen in den Niederlanden gründen möchten, ist die niederländische BV die bei Ausländern mit Abstand am häufigsten gewählte Unternehmensform. Diese Rechtsperson bietet Ihnen eine beschränkte persönliche Haftung, da sie rechtlich als eigenständige Einheit angesehen wird, die vertragliche Vereinbarungen mit anderen eingehen kann. Darüber hinaus ist es möglich, eine niederländische BV vollständig aus der Ferne zu gründen. Das bedeutet, dass Sie Ihre Geschäftstätigkeiten innerhalb von nur wenigen Arbeitstagen aufnehmen können, wenn Sie uns eine Vollmacht erteilen, in Ihrem Namen zu handeln.

Eine niederländische BV entspricht einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung und kann auch in einer sogenannten Holdingstruktur gegründet werden, bei der Sie eine Muttergesellschaft mit einer oder mehreren operativen Gesellschaften unter ihrem Dach besitzen. Dies ist eine sehr beliebte Art der Geschäftsabwicklung in den Niederlanden, da Sie bestimmte steuerliche Vorteile nutzen und Ihre Vermögenswerte auf die sicherste mögliche Weise schützen können.

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Was ist eine Holdinggesellschaft mit beschränkter Haftung?

Die niederländische BV ist eine Kapitalgesellschaft und somit auch eine juristische Person. Mehr als 99% unserer Kunden entscheiden sich aus guten Gründen für diese Unternehmensform. Die BV ist eine Gesellschaft, deren Vermögen über Geschäftsanteile aufgeteilt ist, die sich in den Händen eines oder mehrerer Gesellschafter befinden können. Wenn Sie Geschäftsführer und Gesellschafter sind, sind Sie in Ihrem eigenen Unternehmen angestellt. Sie müssen sich regelmäßig Ihr Gehalt auszahlen, der Mindestbetrag liegt im Jahr 2024 derzeit bei 56,000 Euro. Denken Sie daran, wenn Sie eine niederländische BV gründen möchten. Eine BV ist im Allgemeinen interessant, wenn Sie jährlich mindestens 100,000 Euro Gewinn erwirtschaften oder diesen Betrag überschreiten. Ab diesem Zeitpunkt werden die steuerlichen Vorteile interessant. Neben der Auszahlung eines Gehalts können Sie durch Gewinnrücklagen auch Kapital in der BV aufbauen. Wie bereits oben besprochen, haften Sie nicht persönlich für Schulden oder eine Insolvenz, sondern die BV wird haftbar gemacht. Als Gesellschafter können Sie das in die BV investierte Kapital verlieren, Gläubiger können jedoch nicht auf privates Eigentum wie Ihr Haus, Ihr Auto oder Ihre Ersparnisse zugreifen. Sie müssen jedoch bedenken, dass Sie haftbar gemacht werden, wenn die Schulden oder die Insolvenz leicht auf Ihre Handlungen wie Betrug oder unordnungsgemäße Geschäftsführung zurückgeführt werden können.

Da es sich bei der BV um eine Kapitalgesellschaft handelt, kann nur ein Notar eine BV gründen. Der Notar setzt die Gründungsurkunde auf und beschreibt gemeinsam mit Ihnen die Satzung (internen Regeln) der Gesellschaft. Themen in der Satzung können unter anderem sein:

• Der Zweck des Unternehmens
• Die Aktivitäten des Unternehmens
• Die spezifischen Verantwortlichkeiten der Geschäftsführung
• Die Anzahl und Arten von Anteilen

Als juristische Person ist die BV verpflichtet, den von ihr erwirtschafteten Gewinn zu melden, der sich aus dem Umsatz abzüglich von Einkäufen und Kosten ergibt. Berücksichtigen Sie bei den Kosten auch das Gehalt des Geschäftsführers und anderer Mitarbeiter. Die Steuer auf den Gewinn wird als Körperschaftsteuer bezeichnet. Die BV zahlt 19% Körperschaftsteuer auf Gewinne bis zu 200,000 Euro. Für Gewinne über 200,000 Euro beträgt der Satz im Jahr 2025 25.8%. Dies gilt in der Europäischen Union als niedriger Satz, da einige andere Länder deutlich höhere Sätze haben. Die Niederlande gehören aufgrund ihres relativ niedrigen Satzes tatsächlich zu den Top 5 der besten europäischen Länder für die Körperschaftsteuer. Dies ist auch der Grund, warum die BV bei ausländischen Unternehmern so beliebt ist. Nach Zahlung der Körperschaftsteuer kann die BV den verbleibenden Gewinn den Rücklagen oder dem Eigenkapital zuführen. Die Gesellschafterversammlung kann auch eine Gewinnausschüttung beschließen, und als Gesellschafter erhalten Sie dann Dividenden. Die BV behält 15% Dividendensteuer von der Ausschüttung ein. Halten Sie als Gesellschafter eine wesentliche Beteiligung? Dann zahlen Sie 24.5% Steuer auf die ersten 67,000 Euro und 33% auf alles über 67,000 Euro. Sie können die von der BV einbehaltene Dividendensteuer in der Steuererklärung verrechnen.

Wie ist die allgemeine Struktur einer Holding-BV und was bedeutet eine beschränkte Struktur?

Die Holdingstruktur spart Geld und verringert geschäftsbezogene Risiken, weshalb sich viele ausländische Unternehmer für die Gründung dieser speziellen Unternehmensform entscheiden. Die Holdingstruktur umfasst mindestens zwei Gesellschaften: Eine ist die aktive Gesellschaft, die die Geschäftstätigkeit ausübt, und die andere ist eine persönliche Gesellschaft, die Anteile an der aktiven Gesellschaft hält. Das Gesetz unterscheidet nicht zwischen BVs hinsichtlich ihrer Funktion, weshalb die Begriffe Betriebs-BV und Holding-BV keine rechtliche Bedeutung haben. Um die Funktionsweise der Struktur erklären zu können, ist es jedoch einfacher, zwischen den beiden zu unterscheiden. In diesem Artikel sprechen wir daher von einer Holding-BV und einer Betriebs-BV, um den Unterschied klar zu machen.

Diese zwei (oder mehr) niederländischen BVs werden unter Inanspruchnahme der Dienste eines Notars gegründet. Der Eigentümer des Unternehmens hält alle von der Holding ausgegebenen Anteile, die wiederum die Anteile der Betriebs-BV hält. Unser Erklärvideo erläutert verschiedene Aspekte der niederländischen BV und der Holdingstruktur. Wenn zwei Gesellschafter (SH 1 und SH 2) planen, eine einzelne aktive Gesellschaft zu gründen und gleiche Anteile daran zu halten, sieht das übliche Szenario wie folgt aus: Eine aktive BV, die reale Geschäftstätigkeiten ausübt, wird unter Inanspruchnahme der Dienste eines Notars gegründet. Anschließend werden zwei Holdinggesellschaften über der aktiven Gesellschaft gegründet. Beide besitzen jeweils 50% der aktiven BV. Holding 1 ist dann vollständig im Besitz von SH 1, während Holding 2 vollständig im Besitz von SH 2 ist. Werfen Sie einen Blick auf das Video unten für weitere Informationen.

Hauptbeispiele und Vorteile der niederländischen BV-Holdingstruktur

Die niederländische Holding bietet Unternehmern zwei Hauptvorteile für ihr Unternehmen: eine geringere Steuerlast und reduzierte geschäftliche Risiken. Der Grund für die geringere Steuerlast liegt darin, dass Holdingstrukturen steuerliche Vorteile bieten können.

Der Hauptvorteil ist die niederländische Schachtelprivilegierung („deelnemingsvrijstelling“ auf Niederländisch).

Gewinne, die beispielsweise durch den Verkauf der aktiven Gesellschaft erzielt und an die Holdinggesellschaft übertragen werden, sind von der Gewinnsteuer befreit. Auch die Tätigkeit aus einer lokalen Holdingstruktur heraus ist mit einem geringeren Risiko verbunden. Die Holding-BV dient als zusätzliche Schicht zwischen dem Eigentümer des Unternehmens und der eigentlichen Geschäftstätigkeit. Ihre Holdingstruktur kann so aufgebaut werden, dass das Eigenkapital des Unternehmens geschützt wird. Sie können Pensionsrückstellungen bilden und Gewinne vor geschäftlichen Risiken schützen. Wenn Sie außerdem Anteile an Ihrer Betriebs-BV (teilweise oder vollständig) verkaufen, werden die Gewinne aus dem Verkauf an die Holding-BV übertragen. Holdinggesellschaften zahlen keine Steuern auf realisierte Gewinne aus dem Verkauf von Anteilen an Betriebs-BVs. Die von der Holding angesammelten Mittel können für Reinvestitionen in ein anderes Unternehmen oder für Altersvorsorgeleistungen verwendet werden. Wenn Sie Anteile an der aktiven Gesellschaft besitzen, aber noch keine Holding gegründet haben, müssen Sie im Jahr 2025 19% oder 25.8% Körperschaftsteuer auf den Gewinn zahlen.

Intercompany Solutions kann Ihre niederländische BV-Holdinggesellschaft in nur wenigen Arbeitstagen gründen

Eine niederländische BV-Holdinggesellschaft ist eine hervorragende Wahl, wenn Sie Wert auf steuerliche Vorteile und die Möglichkeit legen, Risiken so weit wie möglich zu minimieren. Wenn Sie ein aktiver Unternehmer sind, der gerne in verschiedene Nischen und Märkte investiert, kann die Holdingstruktur sehr vorteilhaft für Sie sein.

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Quellen

• OECD - Verrechnungspreise und internationale Steuerrichtlinien
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• KVK - Die niederländische Besloten Vennootschap (BV)
• Officiele bekendmakingen - Offizielles niederländisches Regierungsblatt
• PwC Netherlands - Einblicke und Publikationen zum Steuerrecht
• Hoge Raad 2025, Zinsabzugsbeschränkungen (Art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, steuerliche Einheit und Verlustverrechnung (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• EY Netherlands - Einblicke zum Steuerrecht
• EuGH, die dänischen Fälle zum wirtschaftlichen Eigentümer bei Missbrauch (C-116/16)
• Belastingdienst - Körperschaftsteuersätze (19% bis 200,000 EUR und 25.8% darüber)
• Belastingdienst - Dividendensteuer beim Erhalt von Dividenden