Das niederländische Körperschaftsteuersystem verstehen: Ein Leitfaden für ausländische Unternehmer

Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in den Niederlanden?

Die niederländische Körperschaftssteuer (CIT) wird in zwei Stufen erhoben: 19% auf steuerpflichtige Gewinne bis zu 200.000 € und 25,8% auf Gewinne über 200.000 €. Diese Sätze gelten sowohl für ansässige Unternehmen als auch für ausländische Unternehmer, die in den Niederlanden tätig sind.

Intercompany Solutions verfügt über das Fachwissen, um ein niederländisches Unternehmen für Sie vollständig aus der Ferne zu gründen, was Ihnen direkten Zugang zum europäischen Binnenmarkt ermöglicht. Viele Unternehmer aus der ganzen Welt haben bereits ein niederländisches Unternehmen gegründet, von kleinen spezialisierten Start-ups bis hin zu großen multinationalen Konzernen, die ihren Hauptsitz oder Tochtergesellschaften in den Niederlanden eingerichtet haben. In den meisten Fällen erweisen sich diese Unternehmen als erfolgreich und bieten eine solide Einkommensquelle für diese Unternehmer. Wenn Sie darüber nachdenken, Ihr Unternehmen international zu erweitern, raten wir Ihnen dringend, die Niederlande als potenziellen Standort in Betracht zu ziehen. Das Land ist bekannt für sein stabiles politisches und wirtschaftliches Klima sowie für seine fairen Steuersätze und interessanten Steuervorteile.

Das Zahlen von Steuern ist von Natur aus unvermeidlich, egal wo Sie leben. Es ist jedoch sinnvoll, ein Land zu wählen, das einen akzeptablen Steuersatz erhebt, im Gegensatz zu höheren Sätzen oder gar korrupten Ländern, in denen Sie möglicherweise nicht sicher sind, wie viel Sie zahlen müssen. Unsere spezialisierten Berater können Ihnen Einblicke in die Steuern geben, die Sie in den Niederlanden zahlen müssen, zusätzlich zur Gründung Ihres niederländischen Unternehmens. Wir können uns sogar um Ihre vierteljährliche und jährliche Steuererklärung kümmern, sodass Sie sich leichter auf Ihre täglichen Geschäftsaktivitäten konzentrieren können. Die Niederlande sind ein Land, das ausländische Unternehmer sehr herzlich willkommen heißt und Verbindungen zu vielen Ländern weltweit pflegt. Wenn Sie sehen möchten, ob Ihr Unternehmen das Zeug dazu hat, international Geschäfte zu machen, empfehlen wir Ihnen, hier zu beginnen. Zögern Sie nicht, uns jederzeit mit allen Fragen zum Thema zu kontaktieren.

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Alle Unternehmenseigentümer zahlen Steuern

In jedem Land müssen Steuern gezahlt werden, das ist eine Formalität, der wir uns nicht entziehen können. Jedes Land hat Ausgaben, die gedeckt werden müssen, woraus die Besteuerung vor langer Zeit entstanden ist. Um seinen Bürgern die notwendigen Dienstleistungen bieten zu können, benötigt ein Land auch Einnahmen. Genau das sind Steuern im Grunde: die Einnahmen eines Landes, genau wie Sie darauf abzielen, Einnahmen aus Ihrem Unternehmen zu erzielen. Dennoch variieren die Steuersätze von Land zu Land enorm, und dies kann (und sollte) Ihre Entscheidung darüber beeinflussen, von wo aus Sie Geschäfte machen möchten. Wenn Sie sich derzeit in einem Land mit hohen Steuersätzen befinden, kann es profitabel sein, einen alternativen Standort für Ihr Unternehmen in Betracht zu ziehen. Wenn Sie noch kein Unternehmen gegründet haben, wäre es ratsam zu entscheiden, welcher Standort am profitabelsten wäre.

Der Körperschaftssteuersatz in den Niederlanden gehört zu den niedrigsten in der gesamten Europäischen Union (EU).

Körperschaftssteuersätze in den Niederlanden

Die niederländische Körperschaftssteuer (CIT) hat zwei Stufen:

• 19% auf steuerpflichtige Gewinne bis zu 200.000 €
• 25,8% auf Gewinne über 200.000 €

Diese Sätze gelten für Unternehmen, die der niederländischen Körperschaftsbesteuerung unterliegen.

Im Vergleich zu einigen anderen Sätzen, beispielsweise 35% in Malta und 29,9% in Deutschland, ist dies recht niedrig. Aber das ist definitiv nicht der einzige Vorteil, den die Niederländer zu bieten haben. Das niederländische Steuersystem bietet viele Anreize und Vorteile, insbesondere für angehende Unternehmer. Es gibt auch Sonderregelungen wie die Beteiligungsbefreiung (participation exemption), die es Ihnen unter Umständen ermöglichen kann, sich Dividenden steuerfrei auszuzahlen. In jedem Fall lohnt es sich, Recherchen zur Besteuerung und zu einigen anderen Faktoren anzustellen, wie etwa dem Ausmaß der Korruption in einem Land, seiner Professionalität, der Art und Weise, wie das Land ausländischen Unternehmern Perspektiven bietet, den internationalen Verbindungen und der Anzahl bestehender Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Land und anderen Staaten, um nur einige zu nennen. Dies verschafft Ihnen ein klareres Bild von den Möglichkeiten, die Ihnen ein Land bieten kann. Wir werden im Folgenden alle Hauptsteuerkategorien in den Niederlanden zusammenfassen, was Ihnen Zeit bei der eigenen Recherche spart.

Die wichtigsten Steuerkategorien

Um einen einführenden Artikel über das niederländische Körperschaftssteuersystem für ausländische Unternehmer zu erstellen, möchten wir die grundlegendsten und relevantesten Steuern behandeln, die sich auf in den Niederlanden tätige Unternehmen auswirken. Darüber hinaus möchten wir auch den Prozess und die wichtigsten Merkmale des niederländischen Steuersystems erläutern. Bitte beachten Sie, dass dieser Artikel recht grundlegend, aber dennoch informativ ist. Wir werden die häufigsten Steuern auflisten, die Sie zahlen müssen, wenn Sie in den Niederlanden ansässig sind, sowie den besten Weg zur Einhaltung der niederländischen Steuervorschriften. Lesen Sie also weiter, wenn Sie mehr über das niederländische Steuersystem erfahren möchten und wissen wollen, ob Sie diese Vorgaben einhalten können.

1. Körperschaftssteuer (CIT)

Dies ist die primäre Steuer, die Unternehmen in den Niederlanden auf ihre Gewinne zahlen müssen, sofern es sich bei diesen Unternehmen um juristische Personen handelt, die auf Niederländisch als „vennootschapsbelasting“ bekannt ist. Das bedeutet, dass das Unternehmen von einem Notar gegründet wurde, was es zu einer von dem Unternehmenseigentümer getrennten Einheit macht. Einer der Hauptvorteile von juristischen Personen ist die beschränkte Haftung, die Sie als natürliche Person genießen. Das bedeutet, dass Sie nicht persönlich für Schulden haften, die Sie mit dem Unternehmen eingehen, vorausgesetzt, Ihre Geschäftstätigkeit ist rechtmäßig und ethisch einwandfrei. Genaueres nun zur Körperschaftssteuer.

Die Körperschaftssteuer ist also eine Steuer, die Regierungen auf die Gewinne von Unternehmen erheben. Der Gewinn eines Unternehmens wird als Einnahmen abzüglich zulässiger Betriebsausgaben wie Produktionskosten, Löhne und andere betriebliche Aufwendungen berechnet. Diese Steuer ist eine der Haupteinnahmequellen für Regierungen zur Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen wie Infrastruktur, Bildung und Gesundheitswesen. Viele Menschen glauben, dass nur die Einkommensteuer eine Wirtschaft antreibt, aber das stimmt nicht. Es sind auch die Unternehmen, die ein Land zum Florieren bringen, und das nicht nur wegen der zusätzlichen Steuern, die der Staat erheben kann. Unternehmen bieten dem Land zusätzliche Arbeitsplätze, innovative Konzepte und allgemeine Unabhängigkeit, da Unternehmenseigentümer oft nicht auf Sozialleistungen angewiesen sind.

Der Körperschaftssteuersatz kann je nach Land und manchmal sogar nach Größe oder Art des Unternehmens stark variieren. Beispielsweise bieten einige Regierungen kleineren Unternehmen oder Branchen, die sie fördern möchten, wie erneuerbaren Energien, niedrigere Sätze oder Befreiungen an. In den meisten Ländern sind Unternehmen verpflichtet, eine jährliche Steuererklärung einzureichen, in der Einnahmen, Ausgaben und andere Finanzinformationen detailliert aufgeführt sind, um die geschuldete Steuer zu berechnen. Wie bereits erwähnt, bieten die Niederlande einen äußerst wettbewerbsfähigen Körperschaftssteuersatz im Vergleich zu anderen einflussreichen Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU). Diese Art der Steuer zielt darauf ab, sicherzustellen, dass Unternehmen einen fairen Beitrag zur Wirtschaft leisten, gemessen an den Ressourcen und der Infrastruktur, die sie für ihren Betrieb nutzen.

Kritiker der Körperschaftssteuer argumentieren, dass sie Investitionen oder das Wirtschaftswachstum hemmen kann, wenn die Sätze zu hoch sind. Befürworter hingegen sehen sie als unerlässlich an, um wirtschaftliche Gerechtigkeit zu wahren und öffentliche Dienstleistungen zu finanzieren. Beide Meinungen sind nachvollziehbar. Zu hohe Sätze ersticken die Geschäftsmöglichkeiten eines Landes, da sie potenzielle Unternehmer daran hindern, den Schritt in die Selbstständigkeit zu wagen. Wenn ein Unternehmen jedoch sehr erfolgreich ist und ausreichend Einnahmen generiert, kann dies für ein Land bei der Finanzierung genau den Unterschied ausmachen. Stellen Sie sich vor, Sie gründen ein niederländisches Unternehmen, das sehr gut läuft, vielen Menschen im Land einen Arbeitsplatz bietet und genügend Gewinn einbringt. Es wirkt dann wie ein Katalysator für kleinere Start-ups und Unternehmer, ebenfalls ein Unternehmen zu gründen, da die von Ihnen gezahlten Steuern neuen Unternehmern bei der Gründung helfen. Es ist in gewisser Weise ein Kreislauf. Kurz gesagt ist die Körperschaftssteuer eine Möglichkeit für Regierungen, sicherzustellen, dass Unternehmen das wirtschaftliche Ökosystem unterstützen, von dem sie profitieren.

Spezifische Details zur niederländischen Körperschaftssteuer

Die Niederlande haben einen progressiven CIT-Satz. Ab 2026 werden die ersten 200.000 € des steuerpflichtigen Gewinns mit einem niedrigeren Satz (19%) besteuert, während Gewinne über dieser Schwelle mit 25,8% besteuert werden. Was Abzüge und Befreiungen betrifft: Unternehmen können Ausgaben abziehen, die im Rahmen der Geschäftsführung anfallen, einschließlich Gehälter, Bürobedarf und Investitionen in F&E. Darüber hinaus bieten die Niederlande verschiedene internationale Doppelbesteuerungsabkommen, die eine Doppelbesteuerung verhindern und günstige Steuersätze auf ausländische Einkünfte ermöglichen, was für ausländische Unternehmer, die dort Unternehmen gründen, von Vorteil ist.

2. Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer / BTW)

Die Mehrwertsteuer, auf Niederländisch als „ belasting toegevoegde waarde (BTW)“ bekannt, ist eine Verbrauchsteuer, die für die meisten Waren und Dienstleistungen in den Niederlanden gilt. Es handelt sich um eine Steuer auf den Mehrwert, der auf jeder Stufe der Produktion und des Vertriebs von Waren und Dienstleistungen entsteht, und wird in der Regel als Prozentsatz des vom Verbraucher gezahlten Preises erhoben. Im Gegensatz zu (Körperschafts-)Einkommensteuern, die auf dem Einkommen basieren, wird die Mehrwertsteuer auf die Ausgaben für Waren und Dienstleistungen erhoben, was sie zu einer indirekten Steuer macht. Die Mehrwertsteuer wird bei jedem Schritt der Lieferkette erhoben, von der Rohstoffproduktion bis zum Verkauf des Endprodukts. Unternehmen erheben die Mehrwertsteuer im Namen des Staates und können in der Regel die Mehrwertsteuer, die sie auf ihre eigenen Einkäufe gezahlt haben (Vorsteuer), von dem geschuldeten Betrag abziehen. Dadurch wird sichergestellt, dass die Steuerlast effektiv an den Endverbraucher weitergereicht wird, der den vollständigen im Verkaufspreis enthaltenen Mehrwertsteuerbetrag zahlt.

Das Mehrwertsteuersystem ist weltweit weit verbreitet, da es den Regierungen eine stetige Einnahmequelle sichert und das Risiko der Steuerhinterziehung im Vergleich zu traditionellen Verkaufssteuern minimiert. Kritiker argumentieren jedoch, dass die Mehrwertsteuer Haushalte mit niedrigem Einkommen unverhältnismäßig stark belasten kann, da diese einen größeren Teil ihres Einkommens für mehrwertsteuerpflichtige Waren und Dienstleistungen ausgeben. Um dem entgegenzuwirken, befreien einige Regierungen essenzielle Güter wie Lebensmittel und medizinische Versorgung von der Mehrwertsteuer oder wenden reduzierte Sätze an. In den Niederlanden ist dies ebenfalls der Fall, da es einen niedrigeren Mehrwertsteuersatz sowie einen Satz von 0% gibt. Wir werden dies weiter unten erläutern.

Spezifische Details zur niederländischen Mehrwertsteuer

Der Regelsteuersatz für die Mehrwertsteuer in den Niederlanden beträgt 21%. Darüber hinaus gibt es einen ermäßigten Satz von 9% sowie einen Satz von 0% für bestimmte Produkte und Dienstleistungen, beispielsweise Lebensmittel und Arzneimittel. Zudem gibt es einige Mehrwertsteuerbefreiungen. Bestimmte Dienstleistungen wie Finanzdienstleistungen, Versicherungen und Bildung sind von der Mehrwertsteuer befreit. Bitte beachten Sie, dass die Mehrwertsteuerregistrierung in den Niederlanden verpflichtend sein kann. Ausländische Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen an niederländische Kunden verkaufen, müssen sich möglicherweise für die Mehrwertsteuer registrieren, insbesondere wenn sie die Schwellenwerte für Fernverkäufe überschreiten. Wenn Sie wissen möchten, ob Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren müssen, können Sie uns gerne für eine Beratung kontaktieren.

3. Niederländische Einkommensteuer

Die niederländische Einkommensteuer, auf Niederländisch als „inkomstenbelasting“ bekannt, ist eine Steuer auf das Einkommen von Einzelpersonen, die derzeit in den Niederlanden wohnen oder dort Einkünfte erzielen. Dies ist eine weltweit verbreitete Steuer. Wenn Sie beispielsweise einen Job haben, gibt es immer einen bestimmten Prozentsatz, den Sie an den Staat abführen müssen. Das niederländische Steuersystem basiert auf einer progressiven Struktur, was bedeutet, dass höhere Einkommen mit höheren Sätzen besteuert werden. Ein ausländischer Unternehmer mit einem niederländischen Unternehmen muss möglicherweise niederländische Einkommensteuer zahlen, abhängig von der Unternehmensstruktur und dem steuerlichen Wohnsitz des Unternehmers.

Einzelunternehmen oder Personengesellschaft

Wenn Sie in den Niederlanden als Alleininhaber (eenmanszaak) oder in einer Personengesellschaft tätig sind, wird das Geschäftseinkommen nach den niederländischen Einkommensteuergesetzen als persönliches Einkommen besteuert. Es ist zu beachten, dass Gebietsfremde in den Niederlanden generell nur auf Einkünfte aus niederländischen Quellen besteuert werden, einschließlich Geschäftsgewinnen. Die Regeln für den steuerlichen Wohnsitz können jedoch je nach Heimatland des Unternehmers und anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen variieren.

Gesellschafter-Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften (BV und NV)

Wenn Sie eine BV oder NV besitzen und auch als deren Geschäftsführer agieren, sind Sie verpflichtet, sich ein sogenanntes ortsübliches Gehalt auszuzahlen, was auf Niederländisch „gebruikelijk loon“ genannt wird. Dieses Gehalt unterliegt der niederländischen Einkommensteuer. Darüber hinaus zahlt das Unternehmen selbst Körperschaftssteuer auf seine Gewinne, und alle an Sie ausgeschütteten Dividenden unterliegen der Dividendenquellensteuer, die durch Steuerabkommen angerechnet oder reduziert werden kann.

Doppelbesteuerungsabkommen

Die Niederlande verfügen über ein umfangreiches Netz von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Je nach Abkommen zwischen den Niederlanden und Ihrem Heimatland kann die Einkommensteuer in den Niederlanden, in Ihrem Heimatland oder aufgeteilt zwischen beiden gezahlt werden. In der Regel können in einem Land gezahlte Steuern auf die im anderen Land geschuldete Steuer angerechnet werden. Wenn Sie Hilfe bei der Ermittlung Ihrer spezifischen Situation benötigen, können Sie uns jederzeit für fachkundigen Rat kontaktieren.

Steuerlicher Wohnsitz

Wenn Sie als in den Niederlanden steueransässig gelten, werden Sie mit Ihrem weltweiten Einkommen besteuert. Gebietsfremde werden nur mit ihren niederländischen Einkünften besteuert. Der steuerliche Wohnsitz hängt von verschiedenen Faktoren wie der Aufenthaltsdauer, familiären Bindungen und wirtschaftlichen Interessen in den Niederlanden ab. Wenn Sie sich nie in den Niederlanden aufhalten und ein niederländisches Unternehmen vollständig aus der Ferne betreiben, werden Sie nicht immer als steueransässig angesehen. Jede Person, die ein niederländisches Unternehmen aus der Ferne betreibt, könnte unter bestimmten Umständen als in den Niederlanden steueransässig eingestuft werden. Der steuerliche Wohnsitz wird anhand der tatsächlichen Umstände und nicht allein aufgrund formaler geschäftlicher Vereinbarungen bestimmt. Die niederländischen Steuerbehörden berücksichtigen verschiedene Schlüsselfaktoren zur Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes:

Wohnort

Lebt die Person überwiegend in den Niederlanden, auch vorübergehend, kann sie als steueransässig eingestuft werden. Die Hauptregel besagt, dass ein Aufenthalt von 183 Tagen oder mehr in den Niederlanden während eines Kalenderjahres innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums jemanden als steueransässig qualifiziert.

Ständiger Wohnsitz

Der Besitz oder die Anmietung einer Wohnung in den Niederlanden kann auf einen Wohnsitz hindeuten, insbesondere wenn sie als Hauptwohnraum dient. Es gibt keine festgelegte Mindestzeit, die in der Wohnung verbracht werden muss, aber es muss ein Ort sein, an dem die Person die Absicht hat zu leben und der ihr jederzeit zur Verfügung steht. Wenn eine Einzelperson ihre Wohnung in den Niederlanden vermietet, sie aber weiterhin als verfügbare Immobilie behält, kann dies für Zwecke des steuerlichen Wohnsitzes dennoch als ständiger Wohnsitz angesehen werden.

Familiäre und soziale Bindungen

Starke persönliche oder familiäre Verbindungen in den Niederlanden, wie dort lebende Familienangehörige, können zum Wohnsitzstatus beitragen. In den Niederlanden spielt dies eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes, insbesondere wenn Unklarheiten darüber bestehen, ob eine Person als ansässig oder nicht ansässig eingestuft werden sollte.

Wirtschaftliche Bindungen

Der Betrieb eines Unternehmens in den Niederlanden, beträchtliche von dort stammende Einkünfte oder die Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen verstärken die Begründung eines steuerlichen Wohnsitzes. Wenn ein wesentlicher Teil Ihres Einkommens aus den Niederlanden stammt, können die Steuerbehörden davon ausgehen, dass sich dort der Mittelpunkt Ihres wirtschaftlichen Lebens befindet.

Aufenthaltsdauer

Ein Aufenthalt von mehr als 183 Tagen in einem Steuerjahr in den Niederlanden kann unter bestimmten internationalen Steuerabkommen zur Einstufung als steueransässig führen.

Remote-Tätigkeit

Betreibt die Person das Unternehmen vollständig aus der Ferne von einem Land außerhalb der Niederlande und erfüllt die oben genannten Kriterien nicht, ist es weniger wahrscheinlich, dass sie als steueransässig gilt. Dennoch kann sie nach den Regeln für beschränkt Steuerpflichtige der niederländischen Besteuerung für Einkünfte aus dem Unternehmen unterliegen, insbesondere wenn das Unternehmen oder der Eigentümer eine Betriebsstätte hat oder Einkünfte aus niederländischen Quellen generiert.

Internationale Steuerabkommen können bei der Bewältigung dieses komplexen Themas helfen. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen den Niederlanden und dem Wohnsitzstaat der Einzelperson können niederländische Wohnsitzregeln überlagern. Letztendlich hängt die Frage, ob jemand, der ein niederländisches Unternehmen aus der Ferne betreibt, als niederländischer Steuerinländer gilt, von den spezifischen Bindungen an die Niederlande ab. Es ist ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren, der mit dem niederländischen und internationalen Steuerrecht vertraut ist. Intercompany Solutions kann Sie bei solchen Fragen unterstützen.

Spezifische Details zur niederländischen Einkommensteuer

Das niederländische Einkommensteuersystem unterteilt steuerpflichtiges Einkommen in drei „Boxes“, jeweils mit spezifischen Regeln:

• Box 1: Steuerpflichtiges Einkommen aus Arbeit, Wohneigentum und sonstigen Einkünften
• Box 2: Einkünfte aus wesentlichen Beteiligungen, meist an Kapitalgesellschaften
• Box 3: Einkünfte aus Sparguthaben und Investitionen, besteuert auf Basis einer fiktiven Rendite

Für Box 1 (Arbeit und Wohneigentum) sind die Steuersätze progressiv und reichen von etwa 37% bis 49,5%, je nach Einkommen.

Für Box 2 hängt der Satz, den Sie auf Ihr steuerpflichtiges Einkommen aus wesentlichen Beteiligungen zahlen, vom Einkommensniveau ab. Ab 2024 zahlen Sie für Einkünfte bis 67.000 € einen Satz von 24,5%. Für Einkünfte über dem Schwellenwert von 67.000 € zahlen Sie 33%. Für Box 3 zahlen Sie auf Ihr steuerpflichtiges Einkommen aus Ersparnissen und Investitionen 36%.

4. Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge

Wenn Ihr niederländisches Unternehmen Personal in den Niederlanden beschäftigt, müssen Sie Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Diese Beiträge werden vom Bruttogehalt der Arbeitnehmer abgezogen und vom Arbeitgeber ergänzt.

Einkommensteuer

Wir haben die Einkommensteuer für Unternehmenseigentümer bereits oben besprochen. Wenn Ihr Unternehmen jedoch Mitarbeiter hat, müssen diese ebenfalls Einkommensteuer auf ihre Gehälter zahlen. Sie als Arbeitgeber behalten diese als Vorauszahlung auf die Einkommensteuer ein, die sie am Ende des Steuerjahres schulden.

Arbeitgeberbeiträge

Arbeitgeber zahlen auch Beiträge zu Arbeitnehmerversicherungen wie der Arbeitslosenversicherung und dem Krankengeld.

Sozialversicherungsbeiträge

Die Sozialversicherungsbeiträge in den Niederlanden unterteilen sich in Volksversicherungen (wie AOW-Altersrente) und Arbeitnehmerversicherungen (wie WW-Arbeitslosengeld und ZW-Krankengeld).

Krankenversicherungsbeitrag

Arbeitnehmer und Selbstständige zahlen für die obligatorische Grundkrankenversicherung, und Arbeitgeber müssen einen festen Beitrag zu den Gesundheitskosten leisten.

Spezifische Details zu Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträgen

Lohnsteuern und Beiträge sind progressiv. Als Arbeitgeber müssen Sie die meisten administrativen Aspekte abwickeln, was bedeutet, dass Sie Beträge vom Gehalt der Mitarbeiter abziehen und an die Belastingdienst abführen müssen.

5. Dividendensteuer

Die niederländische Dividendensteuer ist eine Quellensteuer auf Gewinnausschüttungen niederländischer Unternehmen an ihre jeweiligen Aktionäre. Gewinnausschüttungen einer niederländischen Gesellschaft unterliegen im Allgemeinen einer Quellensteuer von 15%. Dies kann jedoch unter bestimmten Bedingungen reduziert oder erlassen werden.

Vermeidung der Doppelbesteuerung

Viele Aktionäre können die einbehaltene Dividendensteuer mit ihrer Einkommen- oder Körperschaftssteuerschuld in den Niederlanden verrechnen. Für ausländische Aktionäre haben die Niederlande mit vielen Ländern Steuerabkommen geschlossen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Befreiungen

Befreiungen oder Ermäßigungen gelten häufig für konzerninterne Dividendenausschüttungen innerhalb der EU oder unter spezifischen Bedingungen wie der niederländischen Beteiligungsbefreiung (participation exemption). Hält eine niederländische Gesellschaft mindestens 5% des Nennkapitals an einer anderen Gesellschaft, sind Vorteile aus dieser Beteiligung (wie Dividenden und Veräußerungsgewinne) von der niederländischen Körperschaftssteuer befreit.

Erklärung und Zahlung

Das Unternehmen, das die Dividende ausschüttet, ist dafür verantwortlich, die Steuer einzubehalten und an die Belastingdienst abzuführen.

6. Sonstige relevante Steuern

Es gibt noch einige weitere erwähnenswerte Steuern, wie Umweltsteuern (z. B. auf Emissionen und Abfall) sowie Gemeindesteuern (wie Grundsteuern und Müllgebühren). Zudem gibt es Regelungen zu Veräußerungsgewinnen, die jedoch für Unternehmer oft weniger relevant sind, da Gewinne aus Aktienverkäufen im Rahmen der Beteiligungsbefreiung steuerfrei sein können.

Anreize für ausländische Unternehmer sowie Forschung und Entwicklung (F&E)

Die Niederlande bieten eine Vielzahl von Steueranreizen, insbesondere zur Förderung ausländischer Unternehmen und von F&E. Dazu gehört die Innovationsbox (Innovation Box Regime), die einen reduzierten Steuersatz von 9% auf Gewinne aus qualifiziertem geistigen Eigentum ermöglicht. Zudem verfügen die Niederlande über ein Netz von Doppelbesteuerungsabkommen.

Steuererklärung und Steuerzahlung

Körperschaftssteuererklärungen müssen jährlich eingereicht werden, in der Regel innerhalb von fünf Monaten nach Ende des Geschäftsjahres. Vorauszahlungen werden oft unterjährig geleistet. Wenn Sie Hilfe bei Ihren periodischen Steuererklärungen benötigen, verfügt Intercompany Solutions über das Fachwissen, um Sie zu unterstützen.

Warum sollten Sie die Niederlande für Ihr neues Unternehmen wählen?

Die Niederlande bieten sehr wettbewerbsfähige Steuersätze und ein sehr stabiles wirtschaftliches und politisches Klima. Die Unternehmensgründung dauert in der Regel nur wenige Werktage, sofern Sie uns die erforderlichen Informationen und Dokumente zur Verfügung stellen. Wenn Sie eine juristische Person wie eine BV oder NV gründen möchten, erfolgt die Einbringung über einen Notar. Mit einer Vollmacht kann dieser Prozess vollständig aus der Ferne durchgeführt werden.

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Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in den Niederlanden?

Der Körperschaftssteuersatz in den Niederlanden beträgt im Allgemeinen 19% für Gewinne bis zu 200.000 € und 25,8% für Gewinne, die diesen Schwellenwert überschreiten.

Zahlen ausländische Unternehmer in den Niederlanden Körperschaftssteuer?

Ja, ausländische Unternehmer unterliegen in den Niederlanden der Körperschaftssteuer, wenn sie dort ein Geschäft betreiben oder eine Betriebsstätte haben.

Ist die niederländische Körperschaftssteuer progressiv?

Nein, die niederländische Körperschaftssteuer ist nicht stufenlos progressiv. Es handelt sich um ein System mit zwei festen Stufen (19% bis 200.000 € und 25,8% darüber).

Wie wird die Körperschaftssteuer in den Niederlanden berechnet?

Die Körperschaftssteuer in den Niederlanden wird auf der Grundlage des Nettogewinns des Unternehmens nach Abzug der zulässigen Betriebsausgaben berechnet.

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Quellen

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Offizielles niederländisches Regierungsblatt
• OECD - Verrechnungspreise und internationale Steuerrichtlinien
• PwC Niederlande - Einblicke und Publikationen zum Steuerrecht
• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - Rechtliche und steuerliche Einblicke
• EuGH, die dänischen Fälle zum wirtschaftlichen Eigentümer bei Missbrauch (C-116/16)
• Belastingdienst - Körperschaftssteuersätze (19% bis 200.000 EUR und 25,8% darüber)
• Belastingdienst - Mehrwertsteuersätze in den Niederlanden (21%, 9% und 0%)