Wie man eine gemeinnützige NGO-Organisation in den Niederlanden gründet

Wenn Sie sich entscheiden, Ihr Unternehmen in die Niederlande zu erweitern oder sogar ein völlig neues Unternehmen zu gründen, gibt es viele Rechtsformen, aus denen Sie wählen können. Die meisten Unternehmer entscheiden sich für die niederländische BV, da diese Unternehmensform in Bezug auf finanzielle und steuerliche Vorteile viele andere Rechtsformen bei Weitem übertrifft. Aber manche Geschäftsaktivitäten passen besser zu einer spezialisierteren Rechtsform, die bestimmte Besonderheiten individuell auf die Ideologie und die Ziele des Unternehmens abstimmt. Eine Stiftung, die auf Niederländisch „stichting“ genannt wird, ist oft Ihre beste Option, wenn Sie ein Vorhaben mit einem eher ideellen Ziel starten möchten. Wir werden Ihnen in diesem Artikel weitere Informationen über diese Rechtsform bereitstellen.

Was genau ist eine niederländische Stiftung?

Eine Stiftung ist eine niederländische Rechtsform mit eigener Rechtspersönlichkeit. Der Hauptzweck einer Stiftung besteht darin, ein soziales Vorhaben oder ein ideelles Ziel zu verfolgen. Dies bedeutet zwangsläufig, dass eine Stiftung nicht darauf abzielen sollte, Gewinne zu erzielen. Werden dennoch Gewinne erzielt, müssen diese zur Erreichung des Zwecks verwendet werden, für den die Stiftung gegründet wurde. Stiftungen müssen keine Steuern zahlen, es sei denn, sie sind als Gewerbe tätig. In diesem Fall ist Körperschaftsteuer zu zahlen. Darüber hinaus müssen Stiftungen, die an zwei aufeinanderfolgenden Jahren einen Umsatz von mehr als sechs Millionen Euro erzielen, ihren Jahresabschluss einreichen.

Weitere Informationen zur Stiftung

Jede Stiftung muss mindestens einen Vorstand haben, ähnlich wie die niederländische BV. Ein Aufsichtsrat, der den Vorstand überwacht, kann in den Statuten festgelegt werden. Eine Stiftung hat keine Mitglieder und ist daher nicht verpflichtet, eine Mitgliederversammlung abzuhalten, um wichtige Entscheidungen zu treffen. Da Stiftungen eine juristische Person sind, haftet der Vorstand in der Regel nicht persönlich. Auch dies ist mit der niederländischen BV vergleichbar. Die Ausnahmen hiervon sind:

• Wenn eine Stiftung noch nicht bei der niederländischen Handelskammer (KVK) eingetragen ist
• Wenn eine Stiftung nicht durch einen offiziellen Notar gegründet wurde und die Urkunde nicht bei der KVK hinterlegt ist
• Im Falle von Misswirtschaft
• Wenn eine Stiftung nicht in der Lage ist, ihre Steuern zu zahlen, und dies der Belastingdienst nicht innerhalb von zwei Wochen meldet

Alle Vorstandsmitglieder der Stiftung sind zeichnungsberechtigt. In den Statuten können spezifische Regeln festgelegt werden, jedoch nur, solange diese durch einen offiziellen Notar geändert werden. Darüber hinaus können auch anderen Personen durch eine Vollmacht Zeichnungsbefugnisse erteilt werden. Stiftungen können Personal einstellen und sind verpflichtet, Steuern und Sozialabgaben für ihre Mitarbeiter zu zahlen. Falls eine Stiftung Personal einstellt, muss sie sich auch als Arbeitgeber bei der Belastingdienst registrieren. Vorstandsmitglieder können auf der Gehaltsliste einer Stiftung stehen, es sei denn, die Stiftung hat einen ANBI-Status. Wir werden dies später genauer erklären.

Darüber hinaus trat am 27. September 2020 ein neues Gesetz bezüglich Stiftungen in Kraft. Diese Regelung verlangt, dass jeder innerhalb der Stiftung, der als „wirtschaftlich Berechtigter“ oder UBO (Ultimate Beneficial Owner) gilt, in ein sogenanntes UBO-Register eingetragen wird. UBOs sind Personen innerhalb der Stiftung, die mehr als 25 % der Anteile und Stimmrechte halten oder bei Unternehmensentscheidungen das letzte Wort haben. Das Gesetz ist eine Maßnahme gegen Betrug im Rahmen der laufenden staatlichen Bemühungen zur Umsetzung des Gesetzes zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, auch bekannt als Wwft.

Wie gründet man eine NGO in den Niederlanden?

Eine Stiftung kann alleine, mit anderen Personen und auch mit anderen juristischen Personen gegründet werden. Eine Stiftung kann sogar in Ihrem Namen von jemand anderem nach Ihrem Tod gegründet werden (sofern dies in Ihrem Testament klar festgelegt ist). Eine Stiftung muss durch die Erstellung einer Urkunde und deren Ausfertigung durch einen offiziellen Notar gegründet werden. Diese Urkunde wird bei der KVK hinterlegt. Einige Beispiele dafür, was diese Urkunde enthalten sollte, sind die Statuten, der Name der Stiftung einschließlich des Zusatzes „stichting“ sowie ihr Sitz. Intercompany Solutions kann Sie aufgrund jahrelanger Erfahrung im Bereich der Gründung von NGOs während des gesamten Registrierungsprozesses unterstützen.

Was ist der niederländische ANBI-Status?

ANBI ist eine niederländische Abkürzung für „Algemeen nut beogende instellingen“, was als gemeinnützige Einrichtungen übersetzt werden kann. ANBIs widmen sich in der Regel vollständig dem Gemeinwohl, wie z. B. Wohltätigkeits-, Kultur- oder Wissenschaftseinrichtungen. Das Ziel besteht nicht darin, Gewinne zu erzielen, sondern die Gesellschaft als Ganzes oder bestimmte gesellschaftliche Anliegen zu fördern.

Steuerliche Vorteile

ANBIs können von verschiedenen steuerlichen Vorteilen profitieren. Zu diesen Vorteilen gehören unter anderem die Befreiung von der Erbschaft- und Schenkungsteuer (wenn sie für das Gemeinwohl verwendet werden), eine (teilweise) Erstattung der Energiesteuer und mehr. Darüber hinaus können auch Spender bestimmte Vorteile genießen, wie z. B. die steuerliche Absetzbarkeit der finanziellen Spenden. Der ANBI-Status muss bei der Belastingdienst beantragt werden und unterliegt strengen Bedingungen.

Bedingungen

Um für den ANBI-Status infrage zu kommen, muss eine Organisation alle von der Belastingdienst festgelegten Bedingungen und Kriterien erfüllen. Diese Bedingungen lauten wie folgt:

• 90 % aller Geschäftstätigkeiten müssen dem Gemeinwohl dienen
• ANBIs dürfen keinen Gewinn anstreben, außer zur Finanzierung des gemeinnützigen Zwecks
• Alle Mitglieder und Mitarbeiter müssen strenge Integritätsanforderungen erfüllen (ein Führungszeugnis kann verlangt werden). Der ANBI-Status kann entzogen werden, wenn eine maßgebliche Person innerhalb der ANBI verurteilt wird oder in den letzten vier Jahren verurteilt wurde
• Niemand darf ANBI-Gelder so verwalten, als wären es seine eigenen; zudem darf keine einzelne Person eine Mehrheitsstimme bei der Verwaltung der ANBI-Gelder haben
• Die ANBI darf nicht mehr Vermögen besitzen, als für die Durchführung ihrer erforderlichen Aktivitäten angemessen ist
• Vorstandsmitglieder dürfen nur (angemessene) Reise- und Aufwandsentschädigungen erhalten
• Es muss ein aktueller Geschäftsplan vorliegen (dieser Plan umfasst die Art und Weise, wie die ANBI ihre Ziele erreichen möchte)
• Das Verhältnis zwischen Verwaltungskosten und Ausgaben muss angemessen sein
• Vermögen, das nach der Auflösung der ANBI verbleibt, muss für eine ANBI ähnlicher Art verwendet werden
• Die ANBI muss allen ihren administrativen Verpflichtungen nachkommen
• Die ANBI muss bestimmte Informationen (wie Name, Kontaktdaten, allgemeinen Geschäftsplan, Vergütungspolitik und mehr) entweder auf ihrer eigenen oder auf einer öffentlich zugänglichen Website veröffentlichen

ANBIs können ihren Status verlieren, wenn sie die von der Belastingdienst festgelegten Bedingungen und Anforderungen nicht mehr erfüllen. Dies kann schwerwiegende Folgen für den Fortbestand Ihres Unternehmens haben. Wenn Sie den ANBI-Status erwerben möchten, ist es daher ratsam, absolut sicher zu sein, dass Sie alle gesetzlich vorgeschriebenen Anforderungen erfüllen können.

Was ist eine niederländische SSBI?

SSBI ist die niederländische Abkürzung für „Sociaal belang behartigende instellingen“, was als soziale Interessen vertretende Einrichtungen übersetzt werden kann. SSBIs sind in der Regel Organisationen, die den Interessen ihrer Mitglieder oder einer kleinen Zielgruppe dienen. Darüber hinaus können SSBIs auch einen sozialen Nutzen haben. Einige Beispiele für SSBIs sind (sind aber nicht beschränkt auf) Chöre, Tanzgruppen, Sportorganisationen, Hobbyclubs, Streichelzoos, Spielplätze, Mitarbeiter-, Senioren- und Nachbarschaftsvereine.

Steuerliche Vorteile

SSBIs sind nicht verpflichtet, Schenkung- oder Erbschaftsteuer zu zahlen, solange sie Befreiungen davon durch die Einreichung ihrer Schenkungssteuererklärung beantragen. Wenn Sie eine SSBI besitzen, müssen Sie auch keine Gewinnsteuer zahlen.

Bedingungen

Um für den SSBI-Status infrage zu kommen, muss eine Organisation alle von der Belastingdienst festgelegten Bedingungen erfüllen. Diese Bedingungen lauten wie folgt:

• Verfolgung eines sozialen Interesses; dies muss aus den Statuten oder Reglementen der Organisation hervorgehen
• Tatsächliche Aktivitäten entsprechen der Verfolgung des sozialen Interesses gemäß Statuten und Reglementen
• Die Organisation zahlt keine Gewinnsteuer oder ist davon befreit
• Vorstandsmitglieder erhalten nur (angemessene) Reise- und Aufwandsentschädigungen
• Die Organisation muss ihren Sitz in der Europäischen Union, auf den BES-Inseln, Aruba, Curaçao oder Sint Maarten haben
• Alle erhaltenen Spenden oder Erbschaften werden zur Verfolgung des sozialen Interesses der Organisation verwendet

Intercompany Solutions kann Ihre niederländische Stiftung in nur wenigen Arbeitstagen gründen

Intercompany Solutions kann feststellen, welche Rechtsform am besten für Ihre Interessen geeignet ist, und alle rechtlichen Formalitäten erledigen, die für die Gründung Ihrer eigenen NGO erforderlich sind. Wir können Ihnen auch bei allen Fragen helfen, die Sie diesbezüglich haben. Wenn Sie weitere Informationen benötigen oder eine persönliche Beratung wünschen, können Sie uns kontaktieren, um Ihre Optionen zu besprechen.

Quellen:

https://ondernemersplein.kvk.nl/wat-is-een-ngo-en-hoe-start-u-er-een/

https://ondernemersplein.kvk.nl/de-stichting/

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Quellen

• Business.gov.nl - Auswahl einer niederländischen Unternehmensstruktur
• Burgerlijk Wetboek Boek 2, rechtspersonen (wetten.overheid.nl)
• KVK - Registrierung im niederländischen Handelsregister
• KNB - Königliche Niederländische Notarkammer
• AFM - Niederländische Finanzmarktaufsicht
• PwC Netherlands - Einblicke und Publikationen zum Steuerrecht
• Hoge Raad 2021, Vorstandshaftung wegen Verletzung der Buchführungspflicht (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2024, Umfang der Entlastung und Vorstandshaftung nach Art. 2:9 DCC (ECLI:NL:HR:2024:681)
• KPMG Netherlands - Steuerberatung und Einblicke
• EuGH, Polbud zu grenzüberschreitenden Formwechseln von Gesellschaften (C-106/16)
• Belastingdienst - Körperschaftsteuersätze (19 % bis 200.000 EUR und 25,8 % darüber)