Die niederländischen Steuergesetze

Wenn Sie in den Niederlanden wohnen oder niederländisches Einkommen beziehen, müssen Sie die nationalen Steuergesetze befolgen. Als ansässiger (in den Niederlanden lebender) oder nichtansässiger (ausländischer) Steuerzahler, der niederländisches Einkommen bezieht, müssen Sie in den Niederlanden Einkommensteuer zahlen.

Steuerpflichtige niederländische Einkunftsarten

Die niederländischen Steuergesetze unterscheiden 3 Arten von Einkünften, die der Steuer unterliegen. Diese werden in Boxen unterteilt. Box 1 betrifft Einkünfte aus Erwerbstätigkeit oder Wohneigentum, d. h. Gehälter, Unternehmensgewinne, Renten, regelmäßige Leistungen und selbstgenutzte Immobilien. Box 2 umfasst Einkünfte aus wesentlichen Beteiligungen und Box 3 stellt Einkünfte aus Ersparnissen und Anlagen dar.

Das Steuersystem in den Niederlanden ist recht komplex und Sie können bis zu ein Viertel Ihres persönlichen Einkommens an Steuern zahlen, jedoch hängen alle Sätze unter anderem von der Art der von Ihnen ausgeübten Tätigkeit und Ihrem Wohnsitz ab. Personen, die nach niederländischem Recht steuerpflichtig sind, müssen ihre Steuererklärung jedes Jahr bis Anfang April in digitaler Form einreichen. Wenn es aufgrund besonderer Umstände unmöglich ist, diese Frist einzuhalten, kann auf Antrag eine Verlängerung gewährt werden.

Steuern auf ansässige / nichtansässige Personen in den Niederlanden

Im Formular für die Steuererklärung sind in den Niederlanden Ansässige verpflichtet, ihr weltweites Einkommen anzugeben, einschließlich der Beträge, die die Niederlande aufgrund internationaler oder nationaler Vorschriften nicht besteuern können. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Unternehmensgewinne und Kapitalerträge im Ausland gehören zu dieser Art von Einnahmen. Nichtansässige können wählen, ob sie steuerlich wie Ansässige behandelt werden möchten. Personen mit dem Status eines unbeschränkt Steuerpflichtigen müssen ihr Welteinkommen angeben, was die Option der Besteuerung dieses Einkommens in einem anderen Land ermöglicht. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, bieten die Niederlande eine Steuerentlastung (oder Steuergutschrift) auf die geschuldete Steuer an. Ein erfahrener niederländischer Rechtsanwalt kann Sie hinsichtlich der günstigsten Möglichkeiten für Ihr Unternehmen beraten.

Niederländische Körperschaftsteuer (CIT)

Unternehmen in den Niederlanden und bestimmte in anderen Ländern gegründete Einheiten, die Einkünfte aus niederländischen Quellen beziehen, sind körperschaftsteuerpflichtig (CIT). Gesellschaften, deren Kapital aus Aktien besteht, Genossenschaften und andere geschäftstreibende Einheiten stehen auf der Liste der steuerpflichtigen Unternehmensformen. Alle Unternehmen müssen jedes Jahr eine Steuererklärung einreichen. Die Frist für die Einreichung beträgt fünf Monate nach Ende des betreffenden Jahres. Alle Steuern müssen innerhalb von zwei Monaten nach Erhalt des Steuerbescheids gezahlt werden.

Die Mehrwertsteuer ist an sich eine Verbrauchsteuer, die im Preis enthalten ist, den der Endkunde für eine bestimmte Dienstleistung oder ein bestimmtes Produkt zahlt. In Übereinstimmung mit dem EU-Recht gilt die Mehrwertsteuer für die Lieferung von Gegenständen, die Erbringung von Dienstleistungen, den Import und den Erwerb von Waren. Die Niederlande haben drei verschiedene Mehrwertsteuersätze: einen Regelsteuersatz von 21 %, einen Sondersatz von 9 % für Arzneimittel, Lebensmittel, Zeitungen und Bücher sowie einen Steuersatz von 0 % für den internationalen Handel, um einen mehrwertsteuerfreien Export von Waren zu ermöglichen.

Wenn Sie weitere Informationen und eine persönliche Beratung in Bezug auf Ihr Unternehmen benötigen, wenden Sie sich bitte an unsere Anwälte vor Ort.

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Quellen

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Offizielles niederländisches Regierungsamtsblatt
• EUR-Lex - MwSt.-Richtlinie 2006/112/EG
• PwC Niederlande - Einblicke und Publikationen zum Steuerrecht
• Hoge Raad 2021, MwSt.-Satz und die MwSt.-Richtlinie (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, MwSt., Vorabentscheidungsersuchen zur Festsetzung (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - Rechtliche Einblicke
• Belastingdienst - Körperschaftsteuersätze (19 % bis 200.000 EUR und 25,8 % darüber)
• Belastingdienst - Mehrwertsteuersätze in den Niederlanden (21 %, 9 % und 0 %)