Das niederländische Kreditsystem

Das niederländische Kreditsystem kann im weitesten Sinne als die Beziehungen zwischen Personen (juristischen oder natürlichen) definiert werden, die Kredite bereitstellen, und Personen, die diese aufnehmen. Daher arbeitet das System mit Krediten, die sowohl von Nichtbanken als auch von Bankinstituten zur Nutzung durch juristische oder natürliche Personen bereitgestellt werden.

An Kreditgeschäften beteiligte Parteien

Kreditgeschäfte finden zwischen einem Kreditgeber (der Person, die den Kredit bereitstellt) und einem Schuldner (der Person, die vom Kredit profitiert) statt. In der Regel handelt es sich bei dem Kredit um einen Geldbetrag, der innerhalb eines bestimmten Zeitraums zurückgezahlt werden muss, einschließlich Zinsen, d. h. dem Vorteil (Gewinn), den der Gläubiger für die Überlassung von Geld an den Schuldner im Rahmen des Darlehens erhält. Gläubiger haben Forderungsrechte bezüglich der Kredite und können deren Rückzahlung einschließlich Zinsen gemäß den Bestimmungen ihrer Vereinbarungen mit den Schuldnern verlangen. Der Schuldner trägt die Verpflichtung, das Darlehen und die Zinsen innerhalb eines in der Vereinbarung festgelegten Zeitraums zurückzuzahlen.

Kreditarten in den Niederlanden

Ein PL (Personal Loan bzw. persönliches Darlehen) ist eine Kreditart im niederländischen Kreditsystem, bei der Betrag, Zinssatz und Laufzeit des Darlehens in einer Vereinbarung zwischen einem Bankinstitut und einem Schuldner festgelegt werden. Daher haben persönliche Darlehen feste monatliche Zahlungen, die aus Tilgung und Zinsen bestehen.

Niederländische Rahmenkredite (Revolving Credits) verfügen über ein Limit, das den maximal möglichen Betrag angibt, der dem Schuldner als Darlehen zur Verfügung steht. Zinsen und Tilgung werden monatlich überwiesen. In den meisten Fällen werden sie als fester Prozentsatz in Bezug auf das Limit berechnet.

Niederländische Immobilieneigentümer können Hypothekenkredite bzw. Immobiliendarlehen auf der Grundlage der Wertsteigerung von Objekten nutzen. Die von den Gemeinden ermittelten Immobilienwerte (WOZ-Werte) bestimmen die Beträge, die als Immobilienkredite gewährt werden können. Solche Kredite zeichnen sich in der Regel durch starke Zinsanstiege aus.

Geschäftskredite zur Finanzierung werden zwischen niederländischen Bankinstituten und juristischen Personen geschlossen. Postbank, Rabobank, ING und ABN AMRO sind die beliebtesten Banken, die solche Kredite anbieten. Geschäftskredite werden in der Regel von einer Kapitalgesellschaft wie der BV abgeschlossen. In solchen Fällen haftet die Gesellschaft für die Rückzahlung des Kredits, nicht der Geschäftsführer der BV. Lesen Sie mehr zur Geschäftsführerhaftung.

Lieferantenkredite sind die am häufigsten genutzten Kredite für die Unternehmensfinanzierung. Lieferanten gewähren Kredite als Zahlungsziele über Monate oder Jahre. Diese Kredite haben den Vorteil, dass sie die Liquidität der Unternehmen nicht beeinträchtigen.

Bei nachrangigen Darlehen sind die Gläubiger im Falle der Insolvenz des Schuldners nachrangig, d. h. sie stehen an letzter Stelle der Rangfolge. Eine solche Nachrangigkeit muss vertraglich vereinbart werden.

Kreditverträge

Die niederländische Kreditregistrierungsstelle (BKR) ist eine bedeutende Institution im Rahmen des nationalen Kreditsystems. Sie verwaltet wichtige Informationen über alle Schuldner, Gläubiger und Kredite des Landes in der Kreditregistrierungsdatenbank (CKI).

Das BKR erhält alle in Kreditverträgen angegebenen Einzelheiten: Kreditbetrag, Abschlussdatum, geplanter Monat der vollständigen Rückzahlung, tatsächlicher Monat der vollständigen Rückzahlung, Kreditart, Einzelheiten zur Rückzahlung, persönliche Daten des Schuldners (Name, Geburtsdatum, Wohnort, Adresse, Ausweisdaten) sowie Daten des Kreditinstituts.

Wenn Sie mehr über das niederländische Kreditsystem, die verfügbaren Kreditarten und die Zulassungskriterien erfahren möchten, rufen Sie bitte unsere Unternehmensberater an.

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Quellen

• AFM – Niederländische Behörde für die Finanzmärkte
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• OECD – Verrechnungspreise und internationale Steuerrichtlinien
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Niederlande – Einblicke und Publikationen zum Steuerrecht
• Hoge Raad 2021, Geschäftsführerhaftung bei Verletzung der Buchführungspflicht (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2024, Umfang der Entlastung und Geschäftsführerhaftung nach Art. 2:9 BW (ECLI:NL:HR:2024:681)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries – Niederlande
• Europäischer Gerichtshof, Polbud zu grenzüberschreitenden Formwechseln von Gesellschaften (C-106/16)
• Belastingdienst – Körperschaftsteuersätze (19% bis zu EUR 200,000 und 25.8% darüber)