Die Niederlande beziehen Stellung gegen Steuervergünstigungen für Unternehmen

Im September 2019 kündigte die Regierung der Niederlande schlechte Nachrichten für große Unternehmen in Form von 1.5 Milliarden Euro mehr Steuern an.

Sehr große Unternehmen werden in den kommenden Jahren mehr Steuern zahlen müssen. Eine Reihe von vorteilhaften Regelungen für Großunternehmen wird überarbeitet, und eine vorgesehene Steuersenkung wird nicht umgesetzt.

Dies geht aus dem Steuerplan hervor, der Teil der Unterlagen zum Prinsjesdag ist. Der größte Schlag für Großunternehmen und die größte Wende für die Belastingdienst ist die Rücknahme einer vorgesehenen Senkung der Gewinnsteuer.

Senkung der Gewinnsteuer wird reduziert

Die Regierung plante, den Steuersatz für Unternehmensgewinne über 200,000 Euro von 25 Prozent auf 21.7% zu senken. Der niedrigere Steuersatz liegt im Jahr 2026 bei 19%.

Das Ministerium schätzte, dass diese Richtlinienänderung Großunternehmen im nächsten Jahr fast 1.8 Milliarden Euro einbringen wird; andererseits bedeutet dies weniger Einnahmen für die Staatskasse, die zuvor nicht erwartet wurden.

Im Jahr 2021 wird der höhere Satz der Körperschaftsteuer auf 21.7 Prozent sinken, während zuvor eine Senkung auf 20.5 Prozent geplant war. Diese geringere Senkung bedeutet, dass die Belastingdienst ab 2021 strukturell 919 Millionen Euro mehr Einnahmen aus der Gewinnsteuer erhält als zuvor geschätzt. (Im Jahr 2026 liegen die Sätze bei 19% für den niedrigeren Satz und 25,8% für den höheren Satz).

Weitere Rückschläge: Innovationssteuer und GroenLinks-Gesetz

Das ist jedoch nicht der einzige Rückschlag für Großunternehmen. Ab 2021 sind weitere Rückschläge geplant. Unternehmensgewinne, die durch neue Innovationen erzielt werden, werden derzeit mit 7 Prozent besteuert; dieser Satz steigt auf 9 Prozent. Dies wird dem Staat voraussichtlich jährlich 140 Millionen Euro mehr einbringen.

Zudem nimmt das Kabinett einen Vorschlag von GroenLinks an, wonach Unternehmen wie Shell unbeschränkte ausländische Verluste, die sich aus der Schließung einer Tochtergesellschaft ergeben, nicht mehr von der in den Niederlanden geschuldeten Steuer abziehen können. Im Jahr 2021 bringt dies dem Staat zusätzliche Einnahmen von 38 Millionen Euro, im Laufe der Zeit wird dies jedoch 265 Millionen Euro pro Jahr einbringen.

Eine Enttäuschung für Multinationale Konzerne: der Verlust des VPB-Rabatts

Und damit ist der bitterer Kelch für Unternehmen noch nicht vollständig geleert. Der Rabatt, den multinationale Unternehmen derzeit erhalten, wenn sie ihre Körperschaftsteuer nach Erhalt eines vorläufigen Bescheids auf einmal im Voraus zahlen, wird ebenfalls entfallen. Infolgedessen entgehen den Unternehmen schätzungsweise rund 160 Millionen Euro pro Jahr an Rabatten.

Als Folge dieser Maßnahmen wird die Belastung für Unternehmen strukturell um fast 1.5 Milliarden Euro steigen. Dieses Geld wird verwendet, um einen Teil der Steuerentlastung für Bürger zu finanzieren.

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Quellen

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Offizielles niederländisches Regierungsblatt
• Business.gov.nl - die Innovationsbox
• Europäische Kommission - Steuern und Zollunion
• PwC Niederlande - Einblicke und Publikationen zum Steuerrecht
• Hoge Raad 2021, Haftung von Geschäftsführern bei Verletzung der Buchführungspflicht (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2025, Gültigkeit von Beschlüssen der Gesellschafterversammlung (ECLI:NL:HR:2025:978)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - rechtliche und steuerliche Einblicke
• EuGH, Polbud zu grenzüberschreitenden Umwandlungen von Gesellschaften (C-106/16)
• Belastingdienst - Körperschaftsteuersätze (19% bis EUR 200,000 und 25.8% darüber)