Die Niederlande senken den Körperschaftssteuersatz

Wussten Sie, dass die Niederlande eines der fünf Länder in Europa sind, die zu den fünfzehn größten Unternehmenssteueroasen der Welt gehören? Und wussten Sie, dass einige der Änderungen der Körperschaftssteuersätze aus dem Jahr 2021 das Land zu einem noch günstigeren Standort für Unternehmen machen? Schauen wir uns an, was diese Änderungen für Sie und Ihr Unternehmen bedeuten könnten.

Körperschaftssteuersätze im Jahr 2026

Im Jahr 2026 beträgt der Körperschaftssteuersatz auf Gewinne bis zu € 200,000 19% und 25,8% auf Beträge darüber.

Anpassung des Steuersatzes

Seit dem 1. Januar 2020 wird keine Körperschaftssteuer auf die Körperschaftssteuer erhoben, wenn ein Unternehmer die Steuererklärung für den ersten Tag des sechsten Monats nach dem Zeitraum, für den die Steuer erhoben wird (in der Regel der 1. Juni), einreicht und die eingereichte Erklärung korrekt ist.

Angekündigte Körperschaftssteuermaßnahmen ab 2021

Das Kabinett plant zudem die Einführung von drei weiteren Maßnahmen zur Körperschaftssteuer. Diese Maßnahmen werden in den Steuerplan 2021 aufgenommen.

Erhöhung des 'Satzes' der Innovationsbox

Wenn Unternehmen mit bestimmten innovativen Aktivitäten Gewinn erzielen, müssen sie auf diesen Gewinn weniger Körperschaftssteuer zahlen. Der 'Satz' dieser Innovationsbox beträgt derzeit 7%. Dieser erhöht sich ab dem 1. Januar 2021 auf 9%.

Liquidations- und Aufgabeverluste weniger abzugsfähig

Unternehmen können Verluste erleiden, wenn ein Geschäftsbetrieb im Ausland oder eine Tochtergesellschaft eingestellt wird. In vielen Fällen können sie diese Verluste derzeit von dem in den Niederlanden erzielten Gewinn abziehen. Diese sogenannte Liquidations- und Aufgabeverlustregelung wird angepasst. Die Möglichkeiten für Unternehmen, diese Verluste abzuziehen, werden eingeschränkt.

Kein Rabatt mehr bei Zahlung der Körperschaftssteuer auf einmal

Unternehmen können derzeit unter bestimmten Bedingungen einen Rabatt erhalten, wenn sie die Körperschaftssteuer auf einmal zahlen. Dieser Rabatt entfällt ab dem 1. Januar 2021.

Weitere steuerliche Bestandteile des nationalen Klimaabkommens sind ebenfalls im Steuerplan 2020 enthalten. Diese umfassen eine Erhöhung der Steuer auf fossile Brennstoffe wie Erdgas, jedoch niedrigere Steuern auf Elektrizität. Darüber hinaus wird für die Mehrheit der Unternehmen eine Erhöhung des Zuschlags für erneuerbare Energien gelten, während private Haushalte eine Senkung dieses Zuschlags genießen. Zudem soll die befristete Befreiung von der Kfz-Kaufsteuer für Elektrofahrzeuge, die 2021 ausläuft, nun bis 2025 bestehen bleiben. Die Besteuerung der privaten Nutzung von Elektro-Dienstwagen wird jedoch schrittweise von vier auf acht Prozent steigen.

Nicht nur die Finanzbehörden haben bestimmte Vorschriften geändert. Auch die niederländischen Unternehmen haben sich bei den Anforderungen an die Steuerberichterstattung verändert.

Niederländische Unternehmen waren noch n ie so transparent in Steuerfragen

Niederländische Unternehmen haben in den letzten fünf Jahren große Schritte unternommen, um die Transparenz und Berichterstattung über ein so komplexes und kontroverses Thema wie Steuern zu verbessern.

Laut Bob van der Made von PwC zeigt der Bericht deutlich, dass niederländische Unternehmen in Steuerfragen noch nie so transparent waren wie heute. Die Unternehmen erzielten einen Durchschnitt von 43 Prozent bei den sechs Prinzipien für gute Steuerung (Good Tax Governance) und Oikos. Dies ist erheblich höher als die im Jahr 2015 gemessenen 25 Prozent.

Van der Made erklärte, dass die Tax Transparency Benchmark „seit 2015 durch den ausgewogenen und objektiven Ansatz dieser jährlichen Untersuchung unbestreitbar zu diesem Ergebnis beigetragen hat. Das Ranking wird inzwischen vom Management einiger Unternehmen als nützlicher, jährlich wiederkehrender Richtwert dafür angesehen, wo sie in Bezug auf Steuertransparenz, Nachhaltigkeitsstrategie, gesellschaftlich verantwortliches Verhalten und Tax Governance stehen.“

Bei der länderbezogenen Berichterstattung (Country-by-Country Reporting) und der Steuerprüfung durch Dritte (Third-Party Tax Assurance) besteht deutlicher Nachholbedarf. In ihrem Urteil betonte die Jury auch, dass die meisten niederländischen Unternehmen bei den Komponenten der länderbezogenen Berichterstattung (die klarstellt, dass die Geschäftstätigkeiten den Steuerzahlungen in den jeweiligen Ländern entsprechen) und der Steuerprüfung durch Dritte noch erhebliche Verbesserungen erzielen können. (Dabei werden die internen Prozesse und die Umsetzung der Steuerstrategie von einem Wirtschaftsprüfer überprüft, sodass eine unabhängige Partei die Aufsicht führen kann).

Laut Van der Made hat der Bericht deutlich gemacht, dass länderbezogene Berichterstattung und Steuerprüfung durch Dritte für die meisten Unternehmen keine Selbstverständlichkeit sind. Er machte auch auf die besonderen Empfehlungen im Bericht für verschiedene Stakeholder aufmerksam, nämlich: politische Entscheidungsträger, Politik und Finanzbehörden, Nichtregierungsorganisationen (NGOs), Steuerberater, Investoren und Universitäten.

Das niederländische Finanzamt (niederländische Quelle).

Ähnliche Beiträge:

• Ausländische multinationale Konzerne & der Jahreshaushalt der Niederlande
• Die 5 besten EU-Länder für die Körperschaftssteuer
• Die Niederlande beziehen Stellung gegen Körperschaftssteuervergünstigungen
• Steuerabkommen zwischen den Niederlanden und Russland zum 1. Januar 2022 gekündigt
• Richtlinien zur Bekämpfung von Steuervermeidung in Holland

Quellen

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Offizielles niederländisches Staatsblatt
• OECD - Verrechnungspreise und internationale Steuerrichtlinien
• Business.gov.nl - Die Innovationsbox
• PwC Netherlands - Einblicke und Publikationen zum Steuerrecht
• Hoge Raad 2025, Zinsabzugsbeschränkungen (Art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, steuerliche Einheit und Verlustverrechnung (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - Steuerdienstleistungen und Einblicke
• Europäischer Gerichtshof, dänische Fälle zum wirtschaftlichen Eigentümer bei Missbrauch (C-116/16)
• Belastingdienst - Körperschaftssteuersätze (19% bis EUR 200,000 und 25.8% darüber)
• Belastingdienst - Innovationsbox, 9% effektiver Steuersatz auf qualifizierten Gewinn