Niederländische Körperschaftsteuer

Die niederländische Körperschaftsteuer befasst sich mit der Steuer, die in den Niederlanden auf die von Unternehmen erwirtschafteten Gewinne gezahlt werden muss. Hierfür gilt eine Reihe von Regeln, aber im Allgemeinen muss ein niederländisches Unternehmen 19% Körperschaftsteuer zahlen. Dies wird auf Niederländisch auch als „vennootschapsbelasting“ bezeichnet. Diese Steuer gilt für die weltweiten Gewinne eines Unternehmens.

Es gibt viele niederländische Steuerregeln, die berücksichtigt werden müssen, wenn Sie ein Unternehmen in den Niederlanden gründen oder mit einem Unternehmen in den Niederlanden Geschäfte machen. Es gibt auch viele Möglichkeiten, von Steuersubventionen, Erleichterungen und anderen Regelungen zu profitieren, die die Belastung reduzieren. Ein hervorragender Berater kann hierbei helfen.

Die Körperschaftsteuer wirkt sich direkt auf die Gewinne aus, während das Mehrwertsteuersystem darauf ausgelegt ist, Steuern von Einzelpersonen über die Unternehmen einzuziehen. Für weitere Informationen zur Mehrwertsteuer lesen Sie hier.

Niederländische Körperschaftsteuersätze

Derzeit liegt der niederländische Körperschaftsteuersatz bei 19%. Dieser Satz gilt für steuerpflichtige Gewinne bis zu 200.000 Euro. Auf den darüber liegenden Betrag wird ein Satz von 25,8% angewendet. Dieser Steuersatzbereich könnte in Zukunft erweitert werden, was bedeutet, dass Unternehmen mehr Gewinn zu einem Satz von 19% erwirtschaften können. Wenn Aktivitäten unter die Innovationsbox fallen, kann ein ermäßigter Satz gelten. Die Maßnahmen wurden von der niederländischen Regierung vorgeschlagen, um ein wettbewerbsfähiges Steuerumfeld für internationale Unternehmen zu fördern.

Diese Innovationsbox bietet Steuervergünstigungen zur Förderung innovativer Forschung. Gewinne aus innovativen Aktivitäten werden mit einem Sondersteuersatz besteuert. Natürliche Personen, wie beispielsweise Selbstständige, müssen ihre Gewinne über ihre eigene Einkommensteuererklärung versteuern. Ihr Steuersatz ist möglicherweise etwas höher, aber ihre Unternehmenskosten sind oft niedriger.

Gewinnbesteuerung

2026: 19% unter 200.000 €, 25,8% darüber

Befreiungen

Es gibt einige Befreiungen bei der niederländischen Körperschaftsteuer. Die zwei wichtigsten Befreiungen betreffen Kapitalerträge und Dividenden aus qualifizierten Tochtergesellschaften sowie Gewinne, die einem ausländischen Betrieb zuzuordnen sind. Die erste Befreiung gilt, wenn die Tochtergesellschaft ein aktives Unternehmen ist.

Wenn dies der Fall ist, muss die niederländische Muttergesellschaft außerdem eine Beteiligung von mindestens 5% an einer solchen Gesellschaft halten. In diesem Fall handelt es sich um eine „qualifizierte Tochtergesellschaft“, was bedeutet, dass die Kapitalerträge und Dividenden dieser Tochtergesellschaft von der Körperschaftsteuer befreit sind. Die andere Befreiung ist etwas weniger kompliziert und stellt geringere Anforderungen.

Ausländische Niederlassungen

Wenn ein niederländisches Unternehmen Gewinne aus einer ausländischen Niederlassung erzielt, sind diese Gewinne ebenfalls von der niederländischen Körperschaftsteuer befreit. Diese Niederlassung muss jedoch eine Betriebsstätte oder Vertretung sein. Dies ist einer der Gründe, warum die Niederlande international als Steueroase bekannt waren.

Die Niederlande beherbergen viele Holdinggesellschaften für multinationale Konzerne und sind an zahlreichen bilateralen Steuerabkommen beteiligt. Die verschiedenen Befreiungen in den Steuersystemen erleichtern großen Unternehmen die Vermeidung der Steuerzahlung. Und obwohl dieser Ruf etwas fragwürdig sein mag, ist es nicht illegal, die Möglichkeiten zu nutzen, die die Niederlande in diesem Bereich bieten.

Die beste Beratung zur niederländischen Körperschaftsteuer

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Quellen

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Offizielles niederländisches Gesetzblatt
• OECD - Verrechnungspreise und internationale Steuerrichtlinien
• RVO - Niederländische Unternehmensagentur
• PwC Netherlands - Einblicke in Steuern und Publikationen
• Hoge Raad 2025, Zinsabzugsbeschränkungen (Art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, steuerliche Einheit und Verlustverrechnung (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - Rechtseinblicke
• Europäischer Gerichtshof, die dänischen Fälle zum wirtschaftlichen Eigentümer bei Missbrauch (C-116/16)
• Belastingdienst - Körperschaftsteuersätze (19% bis zu 200.000 EUR und 25,8% darüber)
• Belastingdienst - Innovationsbox, 9% effektiver Steuersatz auf qualifizierten Gewinn