Obligatorische Mehrwertsteuer-Registrierung in den Niederlanden

Jedes niederländische Unternehmen ist verpflichtet, sich im Handelsregister der Handelskammer einzutragen. Dies ist eine notwendige Voraussetzung für die Umsatzsteuerregistrierung und die Erfüllung anderer finanzieller Pflichten. Das Verfahren ist für alle Arten von juristischen Personen obligatorisch, einschließlich Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Stiftungen und Vereinen. Die Registrierung bei der Handelskammer ist auch für Personengesellschaften (z. B. Offene Handelsgesellschaften) und Einzelunternehmer verpflichtend. Das Verfahren zur Eintragung in das Handelsregister beinhaltet die Zahlung einer Registrierungsgebühr von 50 Euro.

Nach Abschluss des Registrierungsprozesses stellt die Handelskammer eine Registrierungsnummer aus. Juristische Personen und Vereine erhalten zusätzlich eine Identifikationsnummer (RSIN). Darüber hinaus erhalten Unternehmensniederlassungen eine eindeutige 12-stellige Niederlassungsnummer.

Nach der erfolgreichen Aufnahme in das Handelsregister übermittelt die Handelskammer die Informationen des Unternehmens automatisch an das Steuersystem.

In der Zwischenzeit wird Ihre Gesellschaft auch für die Mehrwertsteuer im Land registriert. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird bei Einzelunternehmern direkt zum Zeitpunkt der Registrierung bei der Handelskammer ausgestellt und für alle anderen Unternehmensformen innerhalb mehrerer Wochen: Kapitalgesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Personengesellschaften. Es sei denn, das Finanzamt hat zusätzliche Fragen zur Feststellung Ihres Umsatzsteuerstatus.

Die niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Sobald Sie Ihre niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten haben, beachten Sie die folgenden Informationen über die von Ihnen erhaltene Mehrwertsteuernummer: Sie besteht aus vierzehn Zeichen, beginnt mit NL (dem Ländercode), setzt sich aus der Identifikationsnummer oder der Bürgerservicenummer zusammen und endet mit einem dreistelligen Code von B01 bis B99. Ihre niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird von der Belastingdienst auf den Formularen und Schreiben angegeben, die sie Ihnen zusendet. In einigen Formularen verwenden die Behörden Ihre allgemeine Steuernummer. Diese ist fast identisch mit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, enthält jedoch keinen Ländercode.

Mehrwertsteuer in den Niederlanden

Die Umsatzsteuersätze in den Niederlanden können je nach Fall 0, 9 oder 21% betragen. Wenn Sie Geschäfte im Ausland tätigen, kann der Satz von 0% gelten. Für viele Dienstleistungen und Waren wendet das Land den ermäßigten Satz von 9% an (z. B. Arzneimittel, Lebensmittel, Wohnraumrenovierung - Anstrich und Verputzen). Für alle anderen Dienstleistungen oder Waren erheben die Behörden die Mehrwertsteuer zum allgemeinen Satz von 21%. Einige Aktivitäten in bestimmten Branchen unterliegen nicht der Mehrwertsteuer, d. h. es wurde eine Befreiung gewährt. Dazu gehören Journalisten, Schriftsteller, Komponisten und Zeichner, kollektive Interessen, Versicherungs- und Finanzdienstleistungen, Gesundheitswesen, Spendensammeln, Glücksspiel, Bildung, Kinderbetreuung, Fernsehen und Radio, Sportvereine und -organisationen.

Wenn Sie detailliertere Informationen und Hilfe bei der Umsatzsteuerregistrierung in Holland benötigen, wenden Sie sich bitte an unser lokales Anwaltsteam. Sie können auch mehr über die Besteuerung in den Niederlanden lesen.

Aktualisiert: 6. Februar 2024

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Quellen

• EUR-Lex - Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EG
• Europäische Kommission - VIES-Umsatzsteuer-Identifikationsnummern-Bestätigung
• Europäische Kommission - Mehrwertsteuer-One-Stop-Shop
• Business.gov.nl - Wahl einer niederländischen Unternehmensstruktur
• Europäische Kommission - Steuern und Zollunion
• PwC Niederlande - Steuereinblicke und Publikationen
• Hoge Raad 2021, Mehrwertsteuersatz und die Mehrwertsteuerrichtlinie (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, Mehrwertsteuer, Vorabentscheidungsfragen zur Veranlagung (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - rechtliche Einblicke
• Belastingdienst - Umsatzsteuersätze in den Niederlanden (21%, 9% und 0%)