Registrierung eines Unternehmens bei den niederländischen Steuerbehörden

Wenn Sie planen, eine Zweigniederlassung in den Niederlanden zu gründen, oder anderweitig daran interessiert sind, ein niederländisches Unternehmen zu gründen, müssen Sie einige Standardsschritte befolgen, um dieses Ziel zu erreichen. Einer dieser Schritte umfasst die Registrierung Ihres Unternehmens oder Ihrer Zweigniederlassung bei der Belastingdienst. Dies ermöglicht es Ihnen, Rechnungen an Kunden zu senden, BTW zu zahlen und zu erhalten sowie alle anderen finanziellen Aktivitäten durchzuführen, die mit dem Besitz eines Unternehmens verbunden sind. In diesem Artikel finden Sie einige interessante Fakten über die Belastingdienst sowie praktische Informationen über das Registrierungsverfahren und die niederländischen Steuern.

Das niederländische Steuersystem

Die Niederlande sind bekannt als ein Land mit einem sehr wettbewerbsfähigen Steuersystem, das (ausländisches) Unternehmertum und Investoren aktiv fördert. Dies gilt insbesondere für global agierende multinationale Konzerne, da das niederländische Steuerregime einen reibungslosen Übergang zur Geschäftstätigkeit in der gesamten Europäischen Union ermöglicht. Obwohl die Steuersätze und -pflichten den Standards der EU entsprechen, gelten die Niederländer dennoch als wettbewerbsfähige Innovatoren, die stets versuchen, gesunde Geschäftsmöglichkeiten zu erleichtern. Daher sind die Körperschaftssteuersätze im Vergleich zu vielen Nachbarländern relativ niedrig.

Neben dem nationalen Steuerregime sind die Niederlande auch Teil eines sehr großen Doppelbesteuerungsabkommens-Netzwerks. Das Land unterhält bilaterale Steuerabkommen mit einer erstaunlichen Anzahl von mehr als 90 verschiedenen Ländern. Dies bietet in den Niederlanden steuerlich Ansässigen eine Vielzahl von Vorteilen, da es die internationale Geschäftstätigkeit und insbesondere den Handel innerhalb der Europäischen Union erheblich erleichtert. Da die Niederlande ein EU-Mitgliedsstaat sind, genießen Sie die Vorteile des freien Waren- und Personenverkehrs innerhalb aller Mitgliedsstaaten.

Vorteile und Merkmale des niederländischen Steuersystems

Das niederländische Steuersystem bietet mehrere positive Merkmale für Ihr Auslandsunternehmen, wie zum Beispiel:

• Die bereits erwähnte EU-Mitgliedschaft einschließlich des freien internationalen Handels mit Waren und Dienstleistungen
• Bei Fehlen eines Steuerabkommens mit einem bestimmten Land profitieren Sie von einer einseitigen Steuerentlastung
• Es gibt keine Quellensteuer auf Lizenzgebühren und ausgehende Zinsen
• Die Schachtelprivileg-Regelung (Participation Exemption)
• Die Regelung der steuerlichen Einheit (Fiscal Unity)
• Die sogenannte niederländische Ruling-Praxis, die im Voraus Rechtssicherheit bezüglich zukünftiger Investitionen und Transaktionen bietet
• Bestimmte Möglichkeiten zur Verlustverrechnung im Falle von steuerlichen Verlusten

Welche Steuern müssen Sie in den Niederlanden zahlen?

Wenn Sie planen, ein Unternehmen in den Niederlanden zu gründen, müssen Sie wie in jedem anderen Land Steuern zahlen. In Holland zahlen Sie Steuern auf Einkommen, Vermögenswerte und Vermögen. Im niederländischen Steuersystem werden die verschiedenen Einkunftsarten in drei separate Boxen mit jeweils eigenen spezifischen Sätzen unterteilt:

1. Das steuerpflichtige Einkommen aus Gewinnen, Beschäftigung und Immobilieneigentum, wie Löhne, Renten, Sozialleistungen und der „WOZ“-Wert Ihrer Immobilie
2. Das steuerpflichtige Einkommen aus einer wesentlichen Beteiligung
3. Das steuerpflichtige Einkommen aus Ersparnissen und Investitionen

Wenn Sie ein beschränkt Steuerpflichtiger sind, haben Sie möglicherweise Anspruch auf einen Grundfreibetrag in Box 3, wenn Sie die Erträge aus bestimmten Investitionen und Ersparnissen mit Sitz in den Niederlanden ermitteln. Dies kann den Steuersatz in bestimmten Situationen senken. In den Niederlanden werden jeden Monat Steuern vom Gehalt aller Arbeitnehmer einbehalten. Nach Ablauf eines Jahres werden Steuererklärungen eingereicht, um den genauen Betrag an Einkommen und Vermögen anzugeben. Etwaige Unstimmigkeiten werden dann geklärt, und Sie erhalten einen endgültigen Steuerbescheid mit dem Betrag, den Sie entweder nachzahlen müssen oder zurückerstattet bekommen. Oft ist der im Vorjahr einbehaltene Betrag größtenteils korrekt.

Verschiedene nationale Steuern in den Niederlanden

In den Niederlanden liegt die nationale Steuergesetzgebung in den Händen des Finanzministeriums. Die Belastingdienst erhebt und zieht alle verpflichtenden Steuern ein. Dazu gehören die Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer und Grunderwerbsteuer. Neben der direkten Besteuerung von Einzelpersonen erhebt die niederländische Regierung auch verschiedene indirekte Steuern:

• Umweltsteuern
• Verbrauchsteuern
• Mehrwertsteuer (BTW)
• Einfuhrsteuer
• Verbrauchssteuern (Akzisen)
• Steuern auf Rechtsgeschäfte wie den Kauf von Immobilien
• Steuern auf Kraftfahrzeuge und Motorräder
• Steuer auf schwere Nutzfahrzeuge

Niederländische Mehrwertsteuer (BTW)

BTW (was Belasting Toegevoegde Waarde bedeutet) ist das niederländische Äquivalent zur Mehrwertsteuer (MwSt. / VAT). Diese Umsatzsteuer fällt immer an, wenn Sie Dienstleistungen oder Waren verkaufen oder kaufen. Das niederländische BTW-System hat drei vorgegebene Tarife:

• Der allgemeine Satz von 21 %, der auch als hoher Tarif bezeichnet wird und für fast alle regulären Dienstleistungen und Aktivitäten gilt
• Der niedrige Tarif von 9 %, der für den Verkauf der meisten gängigen Produkte wie Lebensmittel, Bücher, Medikamente usw. gilt. Eine ausführlichere Liste finden Sie in diesem Artikel
• Der 0 %-Satz, der für bestimmte Waren und Dienstleistungen gilt, die vollständig von der Steuer befreit sind. Dies kann beispielsweise internationale Aktivitäten innerhalb der EU und andere Aktivitäten im Zusammenhang mit grenzüberschreitenden Transaktionen umfassen.

Wer muss in den Niederlanden Steuern zahlen?

Im Allgemeinen sind alle Einwohner der Niederlande verpflichtet, Steuern zu zahlen. Dazu gehören Arbeitnehmer, Unternehmensinhaber und Investoren. Ihre persönlichen Umstände entscheiden darüber, ob Sie als in den Niederlanden ansässig gelten oder nicht. Sie müssen daher Ihre Position in den Niederlanden definieren, wenn Sie den genauen Steuerbetrag wissen möchten, den Sie zahlen müssen. Dazu gehört, ob Sie im Land wohnen oder nicht, wo Sie arbeiten und wo sich Ihr Wohnsitz und Ihre Familie befinden. Es gibt etwa vier Kategorien, unter die Sie fallen können, die wir im Folgenden beschreiben.

1.      Unbeschränkt Steuerpflichtige

Wenn Sie als unbeschränkt Steuerpflichtiger in Holland gelten, müssen Sie Steuern auf Ihr gesamtes weltweites Einkommen zahlen. In diesem Fall spielt es also keine Rolle, woher Ihr Einkommen stammt; alle Steuern müssen an die Belastingdienst gezahlt werden. Alle Einkunftsarten (wie nichtselbstständige Arbeit, Gewerbeeinkünfte und Investitionen) gelten als steuerpflichtig.

2.      Beschränkt Steuerpflichtige

Wenn Sie nicht unbeschränkt steuerpflichtig sind, müssen Sie nicht auf das gesamte Einkommen Steuern zahlen, sondern nur auf das Einkommen, das tatsächlich in den Niederlanden besteuert werden kann. Dazu können Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit gehören, wenn Ihr Arbeitgeber ein niederländisches Unternehmen ist. Aber auch Unternehmensgewinne, bestimmte Leistungen, Beteiligungen an Gesellschaften sowie Einkünfte aus dem Eigentum an niederländischen Immobilien. In einigen Fällen kann auch Einkommen, das Sie außerhalb des Landes erzielt haben, steuerpflichtig sein.

3.      Qualifiziert beschränkt Steuerpflichtige

Sie fallen unter diese Kategorie, wenn Sie nicht in den Niederlanden leben, aber Steuern auf den Großteil Ihres Jahreseinkommens zahlen. Dies gilt im Allgemeinen, wenn Sie in einem EU-Land, einem EWR-Mitgliedsstaat, einer der Überseegemeinden der Niederlande oder der Schweiz ansässig sind. In diesem Fall sind Sie verpflichtet, auf mehr als 90 % Ihres gesamten weltweiten Einkommens niederländische Steuern zu zahlen. Der Vorteil besteht darin, dass Sie dadurch auch Vergünstigungen wie Steuerabzüge und steuerfreie Freibeträge in Anspruch nehmen können.

4.      Partiell beschränkt Steuerpflichtige

Sie können als partiell beschränkt Steuerpflichtiger eingestuft werden, wenn Sie in die Niederlande ziehen, um dort zu leben und zu arbeiten, und außerdem die Voraussetzungen für die 30%-Regelung (30% ruling) für ausländische Arbeitnehmer erfüllen. In diesem Fall betrachtet Sie die Belastingdienst hinsichtlich der Einkommensteuer als beschränkt Steuerpflichtigen. Wenn Sie diese Option wählen, müssen Sie in den Niederlanden weniger Steuern zahlen. Dies schließt Sie jedoch von bestimmten Vorteilen aus. Um sich bezüglich Ihrer Situation 100%ig sicher zu sein, empfehlen wir Ihnen, einen Spezialisten nach der besten Option für Sie zu fragen. Intercompany Solutions kann Ihnen alles mitteilen, was Sie wissen müssen.

Körperschaftssteuersätze in den Niederlanden

Alle in den Niederlanden ansässigen Unternehmen unterliegen der niederländischen Körperschaftsteuer. Im Jahr 2026 gilt ein Satz von 19 %, wenn der jährliche steuerpflichtige Betrag 200.000 Euro oder weniger beträgt. Wenn Sie mehr Gewinn als 200.000 Euro erzielen, gilt ein Körperschaftsteuersatz von 25,8 %. In einigen Fällen können Sie eine Befreiung beantragen, um Zugang zu niedrigeren Steuersätzen zu erhalten. Nicht ansässige Unternehmen sind hinsichtlich ihrer Einkünfte aus niederländischen Quellen beschränkt steuerpflichtig. Wenn Sie auch Waren oder Dienstleistungen aus den Niederlanden liefern, müssen Sie zusätzlich Mehrwertsteuer berechnen. Die berechnete Mehrwertsteuer müssen Sie viermal pro Jahr (vierteljährlich) deklarieren, während die Körperschaftsteuererklärung einmal pro Jahr eingereicht wird.

Import und Export von Waren in den Niederlanden

Wenn Sie sich dafür entscheiden, ein Unternehmen oder eine Tochtergesellschaft in den Niederlanden zu gründen, die Waren aus der ganzen Welt importiert und exportiert, müssen Sie berücksichtigen, dass Sie sowohl Einfuhrzölle als auch Mehrwertsteuer zahlen müssen. Dies gilt insbesondere, wenn Sie Waren von außerhalb der EU importieren. In Sonderfällen müssen Sie möglicherweise auch verschiedene andere Abgaben wie die Verbrauchsteuer oder Akzisen entrichten.

Einfuhrzölle sind Steuern, die auf Waren erhoben werden, die in die Niederlande importiert werden. Die Belastingdienst zieht diesen Zoll ein und überweist die eingezogenen Summen an die EU. Die Mitgliedsstaaten können auch einen Teil der Einfuhrzölle einbehalten, um die Erhebungskosten zu decken. Wenn Sie Waren aus einem Mitgliedsstaat importieren, müssen Sie keine Einfuhrzölle zahlen. Mehrwertsteuer müssen Sie jedoch trotzdem zahlen. Der Mehrwertsteuersatz entspricht in diesem Fall dem niederländischen Mehrwertsteuersatz, der für die jeweiligen Dienstleistungen oder Waren gilt.

Wenn Sie sich für den Import oder Export von verbrauchssteuerpflichtigen Waren entscheiden, müssen Sie Verbrauchsteuer (Akzisen) zahlen. Verbrauchssteuerpflichtige Waren sind Produkte wie Tabak und alkoholische Getränke. Wenn Sie alkoholfreie Getränke importieren, müssen Sie Verbrauchsteuer zahlen. Es gibt einige weitere Zusatzabgaben, die verhindern, dass bestimmte Produkte zu sehr niedrigen Preisen auf den europäischen Markt gelangen; dies umfasst (unter anderem) Abgaben auf bestimmte Industrie- und Agrarprodukte.

Steuerpflicht in den Niederlanden

Wenn Sie Eigentümer einer juristischen Person sind, die in den Niederlanden gegründet wurde und dort auch ihren Sitz hat, unterliegen Sie im Grunde immer der niederländischen Körperschaftsteuer. Wenn Sie eine Zweigniederlassung eines ansonsten ausländischen Unternehmens in den Niederlanden besitzen, unterliegen Sie ebenfalls der Körperschaftsteuer, da Ihr Unternehmen eine Betriebsstätte im Land hat. Nicht ansässige Kapitalgesellschaften, die Niederlassungen in den Niederlanden haben, unterliegen keinen Sonderregeln, und es wird ihnen auch keine besondere Steuer zugewiesen. Auf die Gewinnabführung der Zweigniederlassung an ihren Hauptsitz im Herkunftsland wird jedoch keine niederländische Steuer erhoben.

Die Steuerpflicht beschränkt sich auf Gewinne, die von einer Zweigniederlassung erzielt werden, die als Betriebsstätte qualifiziert wird. Das bedeutet, dass Tätigkeiten vorbereitender Art oder Hilfstätigkeiten von der Definition einer Betriebsstätte ausgenommen sind. Diese unterliegen somit nicht der niederländischen Körperschaftsteuer. Daher werden niederländische Zweigniederlassungen und Tochtergesellschaften grundsätzlich genauso behandelt wie jedes andere Unternehmen im Besitz von Niederländern. Ihre niederländische Zweigniederlassung unterliegt allen Steuern auf Ihre weltweiten Gewinne und sonstigen Kapitalerträge, wenn sie entweder in den Niederlanden gegründet wurde oder von den Niederlanden aus gesteuert wird.

Als Ausländer kann es recht kompliziert sein, einfach in alle Steuerregeln und -vorschriften in den Niederlanden einzutauchen. Es ist immer am besten, die Hilfe eines Fachmanns in Anspruch zu nehmen, um genau zu wissen, wo Sie stehen und welche Pflichten Sie haben. Wenn Sie keine Steuern zahlen, falsche Erklärungen abgeben oder Informationen vorenthalten, kann dies zu sehr hohen Geldbußen für Sie und Ihr Unternehmen führen. Wir empfehlen daher immer, professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen, wenn Sie die Gründung eines niederländischen Unternehmens, einer Tochtergesellschaft oder einer Zweigniederlassung planen. Intercompany Solutions kann Ihnen bei jedem Schritt des gesamten Prozesses helfen.

Lesen Sie hier weitere Informationen zu den Buchhaltungsanforderungen in den Niederlanden.

Intercompany Solutions kann Ihr Unternehmen in den Niederlanden registrieren

Wenn Sie Ihr Unternehmen bei der Belastingdienst registrieren möchten, müssen Sie Ihr Unternehmen zuerst bei der niederländischen Handelskammer registrieren. Wir befolgen bei jedem neuen Unternehmen ein festes Verfahren; weitere Informationen über unsere Arbeitsweise finden Sie in diesem Artikel. Sobald Ihr Unternehmen eine KVK-Nummer hat, werden Sie automatisch auch bei der Belastingdienst registriert. Wenn Sie Fragen haben oder weitere Informationen erhalten möchten, zögern Sie bitte nicht, uns zu kontaktieren.

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Quellen

• Europäische Kommission – Steuern und Zollunion
• RVO – Netherlands Enterprise Agency
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex – Mehrwertsteuer-Richtlinie 2006/112/EG
• PwC Niederlande – Einblicke und Publikationen zum Steuerrecht
• Hoge Raad 2021, Mehrwertsteuersatz und Mehrwertsteuer-Richtlinie (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, Mehrwertsteuer, Vorabentscheidungsfragen zur Veranlagung (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff – rechtliche und steuerliche Einblicke
• Belastingdienst – Körperschaftsteuersätze (19 % bis 200.000 EUR und 25,8 % darüber)
• Belastingdienst – Mehrwertsteuersätze in den Niederlanden (21 %, 9 % und 0 %)