Steuervergünstigungen für neue Unternehmen in den Niederlanden

Vermarkten Sie neue innovative Produkte auf der Grundlage Ihrer eigenen F&E? Dann kommen Sie möglicherweise für die Innovation Box infrage. Die Innovation Box reduziert die Körperschaftsteuer für Gewinne aus innovativen Aktivitäten. Seit 2018 gilt ein effektiver Steuersatz von 7 % anstelle des Höchstsatzes von 25 %. Die Belastingdienst setzt die Innovation Box um.

Wenn Sie die Innovation Box nutzen möchten, müssen Sie eine F&E-Erklärung und in einigen Fällen auch ein Patent einreichen. Diese Regelung ist nur für körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen wie Kapitalgesellschaften (z. B. eine BV) von Interesse. Kontaktieren Sie ICS für weitere Informationen über die potenziellen Vorteile der Innovation Box.

Der Kleininvestitionsabzug (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek oder KIA)

Investieren Sie in Wirtschaftsgüter? Dann können Sie mit einem Investitionsabzug einen Betrag vom Gewinn abziehen. Sie haben dann Anspruch auf einen Kleininvestitionsabzug ( KIA). Die Höhe der KIA hängt vom investierten Betrag ab.

Wer ist anspruchsberechtigt?

Sie sind möglicherweise anspruchsberechtigt, wenn Ihr Unternehmen seinen Sitz in den Niederlanden hat und Sie einkommensteuer- oder körperschaftsteuerpflichtig sind;

Sie investieren in Betriebsmittel für Ihr Unternehmen.

In 1 Jahr investieren Sie einen bestimmten Betrag in neue oder gebrauchte Wirtschaftsgüter. In der Tabelle der Belastingdienst finden Sie die Prozentsätze für den Investitionsabzug.

Desinvestitionszuschlag

Verkaufen oder spenden Sie Ihre Wirtschaftsgüter innerhalb von 5 Jahren nach Ihrer Investition? Und liegt der Gesamtwert bei mehr als € 2.300? In diesem Fall müssen Sie einen Teil des Abzugs über den Desinvestitionszuschlag zurückzahlen.

Wie können Sie den Antrag stellen?

Sie können den Kleininvestitionsabzug in Ihrer Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuererklärung geltend machen.

Energie-Investitionsabzug (EIA)

Wenn Sie in bestimmte energiesparende Wirtschaftsgüter und nachhaltige Energie investieren, können Sie über die EIA-Regelung einen Teil der Investitionskosten von Ihrem steuerpflichtigen Gewinn abziehen. Das bedeutet, dass Sie weniger Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer zahlen. Kontaktieren Sie die Steuerexperten von ICS, um herauszufinden, ob Sie dafür infrage kommen.

Umweltinvestitionen

Manchmal ist es möglich zu profitieren, wenn Sie Investitionen tätigen, um Umweltschäden zu begrenzen. Investitionen, die auf der Umweltliste stehen, bieten einen zusätzlichen Abzugsposten über den Umweltinvestitionsabzug ( MIA) oder Sie können eine vorzeitige Abschreibung vornehmen (freie Abschreibung von Umweltinvestitionen (Vamil)). Dies reduziert Ihre Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer. Die MIA / Vamil-Regelung gilt unter anderem für Umweltmaßnahmen in Industrie, Landwirtschaft und Transportwesen.

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Quellen

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Offizielles niederländisches Gesetzblatt
• Business.gov.nl - Die Innovation Box
• PwC Netherlands - Steuererkenntnisse und Publikationen
• Hoge Raad 2025, Zinsabzugsbeschränkungen (Art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, steuerliche Einheit und Verlustverrechnung (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Niederlande
• Gerichtshof der EU, die dänischen Fälle zum wirtschaftlichen Eigentümer bei Missbrauch (C-116/16)
• Belastingdienst - Körperschaftsteuersätze (19% bis EUR 200.000 und 25,8% darüber)
• Belastingdienst - Innovation Box, 9% effektiver Steuersatz auf qualifizierte Gewinne