UBO-Register

Am 27. September 2020 haben die Niederlande neue Vorschriften bezüglich des Ultimate Beneficiary Owner eingeführt. Die Vorschriften sind eine erforderliche Änderung aufgrund neuer EU-Vorschriften im Zusammenhang mit der Bekämpfung von Steuervermeidung und Unternehmenstransparenz.

Was ist ein UBO?

Ein UBO ist ein „Ultimate Beneficiary Owner“ (wirtschaftlich Berechtigter), was bedeutet: Die Person, die tatsächlich die Kontrolle, das Eigentum oder eine Machtposition über das Unternehmen innehat. Der UBO kann wie folgt qualifiziert werden:

• Eine Person mit mehr als 25% der Anteile des Unternehmens
• Eine Person mit mehr als 25% der Stimmrechte des Unternehmens
• Eine Person, die das Unternehmen (tatsächlich) kontrolliert (selbst wenn sie keine Anteile besitzt)

Das letzte Kriterium soll Szenarien abdecken, in denen eine Person die Kontrolle ausübt, ohne Anteile zu besitzen. Denken Sie an einen geschäftlichen Investor, der dem Unternehmen Mittel zur Verfügung gestellt hat, jedoch unter der strengen Bedingung, dass wichtige Entscheidungen nur mit der Zustimmung dieses Investors getroffen werden.

Ein weiteres Beispiel könnte das Szenario eines Treuhand-Aktionärs (Nominee Shareholder) sein. Ein Treuhand-Aktionär ist häufig in Offshore-Steueroasen zu finden, in denen ein Anwalt oder Unternehmensagent die Anteile für den Kunden (den „tatsächlichen“ Eigentümer) hält. Die niederländische Gesetzgebung erlaubt solche Arten von Treuhandstrukturen nicht.

Was ist das Ziel der neuen Gesetzgebung?

Nach der neuen Gesetzgebung ist es erforderlich, einen öffentlichen Einblick in die Anteilsstrukturen und die Kontrolle von Unternehmen zu haben. Das ultimative Ziel ist die Bekämpfung von Steuervermeidung, Betrug, Geldwäsche und Korruption.

Welche Unternehmen sind verpflichtet, sich im Rahmen der neuen UBO-Registrierung zu registrieren?

• Alle Aktiengesellschaften (NV) und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (BV), die nicht börsengehandelt sind
• Alle anderen Stiftungen, Genossenschaften und sonstigen privaten Rechtsträger

Mit Ausnahme von

• Börsennotierten Unternehmen
• Einzelunternehmern / eenmanszaak
• Öffentlichen Unternehmen

Die Daten, die „öffentlich“ sein werden oder angefordert werden können, sind wie folgt

• Der Vor- und Nachname
• Das Geburtsjahr und der Geburtsmonat
• Staatsangehörigkeit
• Wohnsitzstaat
• Art und Umfang (%) des wirtschaftlichen Interesses des UBO

Der öffentliche Teil des UBO-Registers ist nur nach dem Namen des Unternehmens durchsuchbar. Es ist nicht möglich, das UBO-Register nach dem Namen der Person zu durchsuchen. Die Anforderung von Daten aus dem Register ist kostenpflichtig.

Das UBO-Register stellt sicher, dass die Richtlinien der europäischen Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) sowie das strengere niederländische Datenschutzgesetz eingehalten werden.

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Quellen

• Faillissementswet (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Offizielles niederländisches Gesetzblatt
• OECD - Verrechnungspreise und internationale Steuerrichtlinien
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Niederlande - Steuererkenntnisse und Publikationen
• Hoge Raad 2026, Aufrechnung im Insolvenzverfahren (Art. 54 Fw) (ECLI:NL:HR:2026:390)
• Hoge Raad 2023, Einstufung eines Arbeitsverhältnisses (ECLI:NL:HR:2023:292)
• KPMG Niederlande - Steuerberatung und Erkenntnisse
• EU-Insolvenzverordnung 2015/848 (EUR-Lex)
• Belastingdienst - Körperschaftssteuersätze (19% bis zu 200.000 EUR und 25,8% darüber)