Was bedeutet das verlängerte erste Geschäftsjahr für Ihr niederländisches Unternehmen?

Wenn Sie ein niederländisches Unternehmen gründen, profitieren Sie sehr häufig von gewissen Vorteilen und Optionen für Gründer. In den ersten fünf Jahren Ihres Unternehmens können Sie beispielsweise dreimal den sogenannten Gründerabzug (startersaftrek) in Anspruch nehmen. Das bedeutet, dass Sie einen Rabatt auf Ihre jährliche Steuererklärung erhalten. Dies ist nur ein Beispiel für mögliche finanzielle Vorteile, die die Niederlande angehenden Unternehmern bieten, um Menschen für die Unternehmensgründung zu begeistern. Eine weitere Option ist das verlängerte erste Geschäftsjahr, das ebenfalls speziell für Gründer geschaffen wurde. Es bedeutet, dass Sie im ersten Jahr Ihres Unternehmens keinen Jahresabschluss erstellen und keine entsprechenden Erklärungen bei den Steuerbehörden einreichen müssen. Stattdessen können Sie sich dafür entscheiden, dies ein Jahr später zu tun. In diesem Artikel erklären wir Ihnen einige Vor- und Nachteile des verlängerten ersten Geschäftsjahres, um Ihnen die Entscheidung zu erleichtern, ob dies eine tragfähige Option ist, die Ihrem Startup hilft.

Was genau ist ein verlängertes erstes Geschäftsjahr?

Ein verlängertes Geschäftsjahr ist das erste Geschäftsjahr, das über den nächsten Einreichungstermin für den Jahresabschluss hinaus verlängert werden kann. Dies geschieht auf Grundlage der Satzung, die Sie bei der Gründung des Unternehmens festgelegt haben. Der Hauptgrund für die Verlängerung des ersten Geschäftsjahres liegt darin, dass Sie Ihr Unternehmen erst später oder mitten im Jahr gründen, beispielsweise im August. Jedes Geschäftsjahr dauert vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Wenn Sie also im August ein Unternehmen gründen, verbleiben Ihnen bis zum Jahresende nur maximal 5 Monate. Das würde bedeuten, dass Sie Ihren Jahresabschluss bereits nach einem Zeitraum von 4 bis 5 Monaten erstellen müssten, was oft zu kurz ist, um festzustellen, ob sich Ihr Unternehmen gut entwickelt. Daher können Sie einen Antrag auf Verlängerung des ersten Geschäftsjahres stellen. Dies bedeutet, dass Ihr erstes Geschäftsjahr um 12 Monate verlängert wird. Dadurch können Sie mit der Einreichung des Jahresabschlusses bis zum nächsten Geschäftsjahr warten, sodass ein Zeitraum von bis zu 17 Monaten entsteht.

Der Jahresabschluss und das Geschäftsjahr

Es ist wahrscheinlich am besten, wenn wir einige der von uns verwendeten Begriffe näher erläutern, da nicht jeder mit der Buchhaltung und den steuerlichen Angelegenheiten niederländischer Unternehmen vertraut ist. Dies gilt insbesondere, wenn Sie ein ausländischer Unternehmer sind, da Sie die niederländischen Gesetze nicht so gut kennen wie in den Niederlanden Ansässige. Das Geschäftsjahr ist im Grunde der Zeitraum, über den die gesamte Buchführung des Unternehmens geführt wird. In diesem Zeitraum müssen Sie den Jahresabschluss Ihres Unternehmens erstellen, um der Belastingdienst Ihre Finanzdaten offenzulegen. Der Jahresabschluss enthält die Bilanz, die die Lage des Unternehmens zu diesem spezifischen Zeitpunkt widerspiegelt.

Darüber hinaus enthält der Jahresabschluss eine Gewinn- und Verlustrechnung mit einer Übersicht über den gesamten Jahresumsatz und die Jahreskosten Ihres Unternehmens. Schließlich muss der Jahresabschluss unter anderem Erläuterungen zu den in Ihrem Unternehmen beschäftigten Personen enthalten. Außerdem muss angegeben werden, wie die Bilanz aufgestellt wurde. Wie ausführlich diese Erläuterung sein muss, hängt von der Größe des Unternehmens ab. Wenn Sie mehr darüber erfahren möchten, wie Sie Ihren Jahresabschluss erstellen sollten, können Sie sich jederzeit für ausführliche Informationen an Intercompany Solutions wenden. Wir können Sie auch beim gesamten Prozess Ihrer jährlichen Steuererklärung unterstützen, damit Sie sich auf wichtige Angelegenheiten wie Ihre täglichen Geschäftsaktivitäten konzentrieren können.

Weitere Details zum Geschäftsjahr

Ein Geschäftsjahr ist der Zeitraum, für den der Finanzbericht erstellt wird. Dieser Bericht umfasst die Erstellung des Jahresabschlusses, den Lagebericht und die Abgabe von Steuererklärungen. Das Geschäftsjahr dauert in der Regel 12 Monate und verläuft meist parallel zum Kalenderjahr. Jedes Kalenderjahr beginnt am 1. Januar und endet am 31. Dezember eines jeden Jahres. Dies gilt für die meisten Unternehmen als der übersichtlichste Zeitrahmen. Wenn Sie vom Kalenderjahr abweichen möchten, wird das Jahr als „Rumpfgeschäftsjahr“ bezeichnet. Dies ist auch der Grund, warum sich Unternehmer für eine Verlängerung des ersten Geschäftsjahres entscheiden, da ein Rumpfgeschäftsjahr manchmal sehr kurz ist.

Wenn Sie wissen, dass ein Geschäftsjahr kürzer oder länger als ein reguläres Kalenderjahr dauern wird, müssen Sie einen Antrag bei den Steuerbehörden stellen, um dies zu veranlassen. Im Allgemeinen sind Informationen darüber, wann das Geschäftsjahr endet, in der Satzung Ihres Unternehmens enthalten. Wenn Sie die Länge des Geschäftsjahres in irgendeiner Weise anpassen möchten, müssen Sie berücksichtigen, dass auch die Satzung geändert werden muss. Sie müssen auch bedenken, dass es nicht zulässig ist, ein Geschäftsjahr ausschließlich zu dem Zweck zu ändern, in einer bestimmten Situation einen steuerlichen Vorteil zu erlangen. Bitte stellen Sie sicher, dass Sie immer einen triftigen Grund haben, das reguläre Geschäftsjahr zu ändern. Ein verlängertes erstes Geschäftsjahr ist für eine niederländische BV möglich, aber auch für eine Personengesellschaft und eine eenmanszaak.

Weicht das Geschäftsjahr von einem regulären Kalenderjahr ab?

Für fast alle Unternehmen ist es ratsam, das Kalenderjahr als Geschäftsjahr beizubehalten, aber für einige Organisationen ist es praktischer, die Bücher zu einem abweichenden Zeitpunkt zu schließen. Zum Beispiel, wenn Sie ein Unternehmen führen, das Waren und Dienstleistungen für Schulen und Universitäten anbietet. Ein Schuljahr unterscheidet sich von einem regulären Kalenderjahr, da Schulen jedes Jahr im August oder September beginnen und im Juni oder Juli enden. Wenn die Schulen wieder beginnen, werden oft neue Vorstände gewählt und Änderungen in den Einrichtungen und Unternehmen vorgenommen. Der Vorstand ist für die ordnungsgemäße Vorlage eines Jahresberichts verantwortlich, damit der neue Vorstand gut informiert über die Finanzen starten kann. Daher kann es für Unternehmen, die stark im Schulwesen engagiert sind, vorteilhafter sein, das Geschäftsjahr parallel zum Schuljahr verlaufen zu lassen.

Ein Rumpfgeschäftsjahr

Wie wir oben bereits kurz besprochen haben, ist ein Rumpfgeschäftsjahr ein Jahr, das weniger als 12 Monate umfasst. Dies liegt daran, dass ein Unternehmen zu jedem beliebigen Zeitpunkt im Laufe eines Kalenderjahres gegründet werden kann. Ist dies der Fall, spricht man von einem Rumpfgeschäftsjahr. Das Geschäftsjahr beginnt dann zum Zeitpunkt der Gründung und läuft bis zum 31. Dezember desselben Jahres. Wenn Sie das erste Geschäftsjahr verlängern möchten, beträgt die Verlängerung immer einen Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten. Das Jahr wird also genau ein Jahr länger sein als üblich; wie viel zusätzliche Zeit hinzukommt, hängt vom Gründungsdatum Ihres Unternehmens ab. Dies kann ein einziger Tag sein (wenn Sie Ihr Unternehmen am 30. Dezember gegründet haben), aber auch fast ein ganzes Jahr, beispielsweise wenn Sie Ihr Unternehmen Ende Januar desselben Jahres gegründet haben. In solchen Fällen dauert Ihr erstes Geschäftsjahr in der Realität tatsächlich fast 2 ganze Jahre.

Wann sollte ein verlängertes erstes Geschäftsjahr beantragt werden?

Im Allgemeinen beantragt man ein verlängertes erstes Geschäftsjahr, wenn ein Rumpfgeschäftsjahr vorliegt. Dieses Phänomen haben wir oben bereits ausführlich erklärt. Der Hauptzweck eines verlängerten Geschäftsjahres liegt in der Tatsache, dass Unternehmen, die erst seit wenigen Monaten bestehen, sonst bereits einen Jahresabschluss erstellen und Steuererklärungen einreichen müssten. Das Geschäftsjahr für diese Unternehmen mit einem verlängerten ersten Geschäftsjahr läuft dann bis zum 31. Dezember des folgenden Jahres. Sie können ein verlängertes Geschäftsjahr ganz einfach über die Website der Belastingdienst beantragen. Es gibt so gut wie keine Voraussetzungen für den Aufschub dieses ersten Geschäftsjahres. Wenn Sie möchten, kann Intercompany Solutions Sie auch bei der Verlängerung Ihres ersten Geschäftsjahres unterstützen. Kontaktieren Sie uns einfach für weitere Informationen und Unterstützung.

Was sind die Vor- und Nachteile eines verlängerten ersten Geschäftsjahres?

Ein Hauptvorteil eines verlängerten ersten Geschäftsjahres besteht darin, dass Sie sich in den ersten Phasen Ihres Unternehmensaufbaus viel Arbeit sparen. Die Erstellung eines Jahresabschlusses nimmt tatsächlich viel Zeit in Anspruch, die Sie in der Startphase Ihres Unternehmens definitiv anderweitig nutzen können. Neben der Zeitersparnis sparen Sie auch Geld, da Sie Ihre Verwaltung nicht das gesamte erste Jahr Ihres Unternehmens auslagern müssen. Dies spart erheblich Kosten für die Verwaltung sowie für die Erstellung und Prüfung des Jahresabschlusses durch einen Buchhalter oder Wirtschaftsprüfer. Auch die Körperschaftsteuersätze im darauffolgenden Jahr können ein Grund sein, sich für ein verlängertes Geschäftsjahr zu entscheiden. In den vergangenen Jahren schwankte die Körperschaftsteuer in den Niederlanden stark. Je nachdem, wann Ihr Geschäftsjahr endet, kann dies bedeuten, dass Sie Geld sparen, weil Sie weniger Steuern zahlen müssen. Es gibt auch bestimmte Tarifstufen mit Grenzen, aber in der Praxis werden Sie diese Grenzen in den ersten Monaten nach der Gründung Ihres Unternehmens nicht erreichen. Daher kann es für Sie profitabel sein, sich für ein verlängertes erstes Geschäftsjahr zu entscheiden, wenn Sie Ihr Unternehmen in der zweiten Jahreshälfte gründen.

Ein Hauptnachteil ist direkt mit dem zuvor genannten Vorteil eventuell niedrigerer Steuersätze verbunden, wenn Sie das Geschäftsjahr verlängern. Wenn Steuersätze sinken können, können sie unvermeidlich auch steigen. Ein Nachteil eines verlängerten ersten Geschäftsjahres ist daher die Unsicherheit über die mögliche Höhe des zu zahlenden (Körperschaft-)Einkommensteuersatzes. Wenn im folgenden Jahr eine Steuererhöhung eintritt, müssen Sie nicht nur auf den in diesem Jahr erzielten Gewinn mehr Steuern zahlen, sondern auch auf den Gewinn aus dem Vorjahr, da dieser im selben Jahr „gebucht“ wird. Wenn Sie für ein verlängertes Geschäftsjahr und damit für mehrere Jahre Körperschaftsteuer zahlen müssen, kann es sein, dass sich der Satz in der Zwischenzeit geändert hat – steigt er, zahlen Sie den erhöhten Satz. Ein weiterer Nachteil ist, dass Sie länger warten müssen, um die jährliche Steuererklärung zu erstellen, wodurch Sie weniger Einblick in Ihre eigenen Finanzdaten haben. Der Erfolg eines Unternehmens lässt sich am Gewinn im ersten Jahr messen. Wenn Sie das erste Geschäftsjahr verlängern, müssen Sie schlichtweg etwas länger warten, bevor Sie den Bericht erstellen.

Welche Arten von Unternehmen können ein verlängertes erstes Geschäftsjahr beantragen?

In den Niederlanden stehen viele verschiedene Rechtsformen zur Auswahl, jede mit ihren eigenen Vor- und in manchen Fällen auch Nachteilen. Nach unserer Erfahrung entscheiden sich bei weitem die meisten Unternehmer für eine niederländische BV, was einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung entspricht. Einige entscheiden sich jedoch auch für eine eenmanszaak oder eine Personengesellschaft. Jede Art niederländischer Gesellschaft hat mit einem Geschäftsjahr zu tun. Sie können ein verlängertes erstes Geschäftsjahr jedoch nur beantragen, wenn Sie entweder eine niederländische BV, eine Personengesellschaft oder eine eenmanszaak gegründet haben. Die anderen Rechtsformen sind für ein verlängertes erstes Geschäftsjahr nicht antragsberechtigt.

Intercompany Solutions kann Sie bei der Wahl eines verlängerten ersten Geschäftsjahres unterstützen

Ein verlängertes Geschäftsjahr kann für viele Gründer von Vorteil sein. Wenn Sie Ihr niederländisches Unternehmen in der zweiten Jahreshälfte gründen und erwarten, mit Ihren aufgelaufenen Gewinnen unter der künftigen Steuersatzgrenze von 19 % zu bleiben, empfehlen wir Ihnen, sich für ein verlängertes Geschäftsjahr zu entscheiden. Dies wird das erste Jahr für Sie um einiges einfacher machen, auch weil Sie Ihre steuerlichen Pflichten für eine Weile aufschieben. Wir raten Ihnen außerdem, in eine solide Buchhaltungssoftware zu investieren, die Daten automatisch für Sie und Ihr Unternehmen erfasst. Sie ermöglicht es Ihnen auch, Ihre Daten einzusehen, bevor Sie die jährliche Steuererklärung tatsächlich einreichen müssen, sodass Sie einen Einblick in den Erfolg Ihres Unternehmens gewinnen können.

Wenn Sie ein verlängertes Geschäftsjahr in der Buchführung berücksichtigen möchten, können Sie dies mit einer solchen Buchhaltungssoftware problemlos tun. Sind Sie sich unsicher oder haben Sie noch Fragen? Wenden Sie sich gerne an einen unserer Berater oder nutzen Sie das Kontaktformular auf der Website, um Intercompany Solutions zu kontaktieren. Wir sind bestrebt, Ihre Anfrage so schnell wie möglich mit klaren und effizienten Lösungen für Ihre Fragen zu beantworten. Selbstverständlich können wir Ihnen auch Arbeit abnehmen, damit Sie sich leichter auf Ihr Kerngeschäft konzentrieren können.

Ähnliche Beiträge:

• Steuerabkommen zwischen den Niederlanden und Russland zum 1. Januar 2022 gekündigt
• Ausländische multinationale Konzerne & der Jahreshaushalt der Niederlande
• Die Herausforderungen von Unternehmensgründern
• Richtlinien zur Bekämpfung von Steuervermeidung in Holland
• Wie man als junger Unternehmer ein Unternehmen gründet

Quellen

• NBA - Niederländischer Berufsverband der Wirtschaftsprüfer

• Raad voor de Jaarverslaggeving - Niederländische GAAP-Richtlinien

• Burgerlijk Wetboek Boek 2, rechtspersonen (wetten.overheid.nl)

• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)

• PwC Niederlande - Einblicke und Publikationen zum Steuerrecht

• Rijksoverheid - Vorschriften zur Rechnungslegung

• Hoge Raad 2025, Box 3 und das Gesetz zur Wiederherstellung von Rechten (ECLI:NL:HR:2025:1475)

• Hoge Raad 2025, Box 3 tatsächliche Rendite (ECLI:NL:HR:2025:380)

• KPMG Niederlande - Steuerberatung und Einblicke

• Europäischer Gerichtshof, dänische Fälle zum wirtschaftlichen Eigentümer bei Missbrauch (C-116/16)

• Belastingdienst - Körperschaftsteuersätze (19 % bis 200.000 EUR und 25,8 % darüber)

• Belastingdienst - Umsatzsteuer für ausländische Unternehmer