Las 10 ventajas del sistema fiscal holandés

Históricamente, Países Bajos ha sido conocido como un centro comercial europeo y como el enlace marítimo entre el Viejo Continente y América del Norte, América del Sur, Asia y África. Para mantener su estatus, el país ha estado trabajando para lograr un clima empresarial aún mejor y más favorable, y atraer a inversores internacionales. Los esfuerzos están dando sus frutos, ya que actualmente Holanda es la base en la UE de más de 2100 empresas de América del Norte, y la cifra sigue aumentando. ¿Por qué es Holanda un país tan atractivo para hacer negocios? Las razones son muchas y una de ellas es su sistema fiscal, que ofrece diversos incentivos.

Las 10 ventajas del sistema fiscal holandés:

1. La legislación de Países Bajos prevé reducciones de la retención en la fuente sobre dividendos, regalías e intereses pagados a empresas locales y exime de impuestos a la mayoría de las ganancias de capital obtenidas por la venta de acciones en las jurisdicciones de origen.

2. La red de tratados de inversión de Holanda se encuentra entre las más extensas del mundo. Incluye 96 jurisdicciones y las sociedades de responsabilidad limitada holandesas tienen acceso a ella. La red protege a los inversores contra la expropiación y garantiza que recibirán el mismo trato que los inversores nacionales o de terceros países. En cualquier estructura corporativa, una entidad holandesa puede proporcionar protección frente a las intervenciones de gobiernos extranjeros mediante cláusulas de resolución de controversias que permiten el arbitraje internacional utilizando el sistema judicial holandés.

3. Las Directivas de la UE ofrecen una reducción de la retención en la fuente en las transacciones entre empresas vinculadas.

4. Exención fiscal total para los ingresos procedentes de filiales extranjeras que cumplan los requisitos reglamentarios. La denominada exención por participación (participation exemption) permite la exención fiscal de las ganancias de capital y dividendos elegibles si una sociedad holding local posee al menos un cinco por ciento de participación y cumple uno de los dos requisitos siguientes:

   a) Los activos consolidados de la filial incluyen <50 por ciento de inversiones pasivas con baja tributación.

   b) Al realizar inversiones en la filial correspondiente, la empresa tiene como objetivo obtener una rentabilidad superior a la prevista en la gestión habitual de activos.

   La filial debe pagar impuestos realistas de acuerdo con las normas holandesas (no menos del 10 por ciento). La ley también otorga una exención fiscal para los ingresos procedentes de establecimientos permanentes internacionales de empresas holandesas y una repatriación de beneficios fiscalmente eficiente.

5. Régimen fiscal especial para la innovación en el que los beneficios procedentes de activos intangibles cualificados tributan a un tipo del 5 por ciento.

6. Acuerdos sobre propiedad intelectual y financiación (incluida la deuda híbrida) sin retenciones sobre los pagos de regalías, intereses y servicios, incluso si se pagan a un paraíso fiscal.

7. Apoyo a las holdings holandesas que establecen empresas en el territorio de la UE.

8. Aplazamiento de impuestos para la reestructuración empresarial.

9. Opción de consolidar un grupo/unidad fiscal (si se cumplen requisitos particulares para las filiales directas de empresas constituidas en Países Bajos) permitiendo la tributación consolidada.

10. Posibilidad de aplazar los impuestos sobre las ganancias procedentes de la conversión o venta de activos empresariales tangibles o intangibles, excluyendo las inversiones pasivas.

¿Busca ventajas fiscales y beneficios exclusivos con respecto a la planificación fiscal? Las entidades holandesas tienen mucho que ofrecer. Además, Holanda se está convirtiendo en una jurisdicción muy atractiva para las sociedades holding. Conozca las oportunidades que ofrece el país poniéndose en contacto con nuestros especialistas en constitución de empresas.

Publicaciones similares:

• Las multinacionales extranjeras y el presupuesto anual de Países Bajos
• Los 5 mejores países de la UE para el impuesto de sociedades
• Convenio fiscal denunciado entre Países Bajos y Rusia a partir del 1 de enero de 2022
• Cómo recaudan impuestos sobre Bitcoin los países desarrollados
• Directivas para combatir la elusión fiscal en Holanda

Fuentes

• OCDE: precios de transferencia y orientación fiscal internacional
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• RVO: Agencia de Empresas de Países Bajos
• Officiele bekendmakingen: Boletín oficial del gobierno holandés
• PwC Países Bajos: publicaciones e información fiscal
• Hoge Raad 2025, retención a cuenta de dividendos e interés sustancial extranjero (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Tribunal de Justicia de la UE, beneficiario efectivo y abuso en los casos daneses de dividendos (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• Resúmenes fiscales mundiales de PwC: Países Bajos
• Belastingdienst: impuesto sobre dividendos cuando recibe dividendos
• Belastingdienst: exención por participación (deelnemingsvrijstelling)