Los 5 mejores países de la UE en cuanto al Impuesto de Sociedades

El periódico holandés «Het Financiële Dagblad» (El Diario Financiero) ha realizado recientemente una investigación que demuestra que la cantidad media que las grandes empresas de la UE destinan al impuesto sobre sociedades equivale al 23.3 por ciento de sus beneficios. Los autores analizaron las obligaciones fiscales de 25 empresas, las más grandes de la Bolsa de Valores de Ámsterdam, incluidas Unilever, Heineken, ING Group y Philips, y revisaron los impuestos sobre sociedades que pagan en varios países europeos.

El análisis demostró que las tasas del impuesto sobre sociedades varían considerablemente entre los países de la UE. Mientras que las empresas maltesas, francesas y belgas pagan entre el 33 y el 35 por ciento de impuestos sobre sus ingresos corporativos, las obligaciones de las empresas búlgaras, lituanas, letonas e irlandesas ascienden del 10 al 15 por ciento. Algunos países fuera de la Unión Europea, por ejemplo, los Emiratos Árabes Unidos, Guernsey y las Islas Caimán, no cobran impuestos sobre los ingresos corporativos. Según el periódico, la tasa más alta del impuesto sobre sociedades (55 por ciento) se aplica a las empresas involucradas en la industria del gas y el petróleo en los Emiratos Árabes Unidos.

Top 5 de los países con ventajas fiscales en la UE

Los resultados de la investigación muestran que los cinco principales destinos con impuestos bajos para las grandes empresas en la Unión Europea son los siguientes:

1. Bulgaria

Desde hace algún tiempo, el país es popular por sus convenientes políticas fiscales. La tasa fija del impuesto sobre la renta de las sociedades es la más baja de la Unión Europea y está fijada en el 10 por ciento. El impuesto sobre la renta personal se grava a la misma tasa. Además, Bulgaria atrae a empresarios por su ubicación estratégica, su infraestructura empresarial desarrollada y sus bajos costos laborales. Lea aquí sobre los tipos de empresas en Bulgaria.

2. Irlanda

La tasa normal del impuesto sobre sociedades en el país es del 12.5 por ciento para los ingresos procedentes del comercio y del 25 por ciento para los ingresos de otras fuentes. El sistema fiscal local es un buen ejemplo de cómo fomentar la competencia e impulsar las inversiones. El impuesto sobre la renta personal es progresivo, en un rango del 20 al 40 por ciento.

3. Países Bajos: La alternativa de Europa Occidental con una sólida reputación

Países Bajos se sitúa en un respetable sexto lugar con un impuesto sobre sociedades del 19 por ciento. (La tasa del impuesto sobre sociedades holandés se redujo en 2021). Países Bajos es conocido como un centro de comercio global con una fuerza laboral internacional que domina el inglés en un 93%. La reputación del país, combinada con sus convenios fiscales, ha llevado a las empresas más grandes del mundo a establecer sus sedes centrales en Países Bajos. Entre estas empresas se encuentran Apple, Starbucks, Google y muchas otras empresas de la lista Fortune 500.

Países Bajos reducirá la tasa del impuesto sobre sociedades en los próximos años.

Lea más sobre el impuesto sobre la renta de las sociedades en Países Bajos.

4. Letonia

El país recauda el impuesto sobre la renta de las sociedades a una tasa fija del 15 por ciento. En enero de 2017 introdujo una tasa más baja del 12 por ciento para las microempresas, con el fin de apoyar a las compañías de baja facturación que cumplen con requisitos particulares. Letonia también atrae a los inversores por su mano de obra calificada y su infraestructura de transporte desarrollada. Los sectores más populares para la inversión son la logística, el transporte, las tecnologías de la información, las ciencias de la vida, la energía renovable y la industria de la madera. El impuesto sobre la renta personal es del 23 por ciento.

5. Lituania

Se aplica una tasa impositiva fija del 15 por ciento tanto para los ingresos corporativos como para los personales generados en el país. Lituania es considerada el segundo estado europeo más favorable para los inversores. Asimismo, su economía está clasificada entre las 5 mejores de Europa por su rápido crecimiento. Lituania es popular por su sector de I+D, su destacada infraestructura digital, sus bajos costos laborales y sus especialistas calificados.

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• Directivas para combatir la evasión fiscal en Holanda

Fuentes

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen: Boletín oficial del gobierno holandés
• AFM: Autoridad de los Mercados Financieros de Países Bajos
• OCDE: Guía sobre precios de transferencia e impuestos internacionales
• PwC Netherlands: Análisis y publicaciones fiscales
• Hoge Raad 2025, límites a la deducción de intereses (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, unidad fiscal y compensación de pérdidas (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• PwC Worldwide Tax Summaries: Países Bajos
• Tribunal de Justicia de la UE, los casos daneses sobre beneficiario efectivo y abuso (C-116/16)
• Belastingdienst: Tasas del impuesto sobre la renta de las sociedades (19% hasta 200,000 EUR y 25.8% sobre el exceso)