Beneficios fiscales de una sociedad holding holandesa

Las sociedades holding se encuentran entre las entidades comerciales más ventajosas de los Países Bajos debido al beneficioso régimen fiscal al que están sujetas. Además, las holdings holandesas son reconocidas a nivel mundial por las facilidades que ofrecen tanto a accionistas extranjeros como locales.

Los inversores deben tener en cuenta que las holdings se establecen para reunir diversos activos de empresas independientes bajo un marco común. Nuestros especialistas holandeses en formación de empresas están listos para asistir a los empresarios internacionales que planean incorporar sociedades holding locales.

Impuesto sobre sociedades y la 'exención de participación' aplicable a las sociedades holding

Las sociedades holding holandesas tributan de la misma manera que otras entidades corporativas en Holanda. Deben pagar un 19% de impuesto sobre sociedades sobre los beneficios de hasta 200.000 EUR y un 25,8% por encima de este margen (2025).

La llamada “exención de participación” se encuentra entre las ventajas de las sociedades holding holandesas, ya que ofrece una exención fiscal total sobre las ganancias de capital y el pago de dividendos. Los accionistas de las sociedades holding holandesas son elegibles para esta exención si poseen no menos del 5% del capital y cumplen uno o más de los siguientes requisitos:

• La sociedad matriz de la holding debe generar un rendimiento de las inversiones mayor en comparación con el beneficio derivado de la gestión de activos de la holding;
• Todos los activos de la sociedad holding deben incluir menos del 50% de activos pasivos, sujetos a tipos impositivos más bajos;
• Los impuestos correspondientes, de acuerdo con la legislación nacional, ya se hayan gravado sobre la sociedad holding.

Nuestros especialistas holandeses pueden proporcionarle más detalles sobre los requisitos para optar a una exención de participación. Lea más sobre la exención de participación holandesa.

Otros beneficios fiscales relevantes para las sociedades holding holandesas

Las holdings holandesas ofrecen una serie de ventajas con respecto a la fiscalidad. Estas incluyen:

• libre repatriación de beneficios permitida por las autoridades fiscales;
• numerosos tratados para evitar la doble imposición: Holanda ha firmado más de 80 tratados sobre doble imposición;
• las resoluciones fiscales previas (advance rulings) emitidas por las autoridades fiscales son una opción para todas las empresas extranjeras que operan en Holanda;
• los pagos de intereses, dividendos y regalías están sujetos a diversas exenciones y deducciones fiscales.

El régimen fiscal holandés con respecto a las sociedades holding se encuentra entre los más ventajosos de Europa. Es por ello que los Países Bajos son un destino atractivo para los inversores internacionales que planean crear holdings. Si necesita asistencia para establecer una holding y más información sobre su fiscalidad, no dude en ponerse en contacto con nuestros consultores holandeses especializados en el registro de empresas.

Establecer una sociedad holding en los Países Bajos

Publicaciones similares:

• Las multinacionales extranjeras y el presupuesto anual de los Países Bajos
• Tratado fiscal denunciado entre los Países Bajos y Rusia a partir del 1 de enero de 2022
• Directivas para combatir la evasión fiscal en Holanda
• Los 5 mejores países de la UE para el impuesto sobre sociedades
• Cómo los países desarrollados recaudan impuestos sobre el Bitcoin

Fuentes

• OECD - precios de transferencia y orientación fiscal internacional
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - boletín oficial del gobierno holandés
• AFM - Autoridad Neerlandesa de los Mercados Financieros
• PwC Países Bajos - análisis e publicaciones fiscales
• Hoge Raad 2025, límites a la deducción de intereses (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, unidad fiscal y compensación de pérdidas (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Países Bajos
• Tribunal de Justicia de la UE, los casos daneses sobre beneficiario efectivo y abuso (C-116/16)
• Belastingdienst - tipos del impuesto sobre sociedades (19% hasta EUR 200,000 y 25.8% por encima)
• Belastingdienst - exención de participación (deelnemingsvrijstelling)