Cambios fiscales empresariales importantes en los Países...

Intercompany Solutions es principalmente una empresa que ayuda a extranjeros a establecer una presencia comercial en los Países Bajos, pero también ofrecemos una amplia variedad de servicios complementarios adicionales. Uno de estos servicios es encargarnos de todas sus necesidades fiscales, como la presentación de declaraciones de impuestos, garantizar que cumpla con todas las leyes y regulaciones fiscales holandesas aplicables y, en general, ayudarle con cualquier pregunta relacionada con los impuestos. Si posee una empresa en los Países Bajos, por lo general tendrá que pagar impuestos aquí. Existen algunas condiciones que le ayudan a determinar si debe pagar impuestos aquí, pero si su empresa está registrada oficialmente a través de la Cámara de Comercio holandesa (KvK), este es siempre el caso.

En el próximo año, habrá algunos cambios fiscales que afectarán a todas las empresas holandesas. No importa si son propiedad de residentes o extranjeros; se aplican a todos los que tengan una empresa holandesa. En este artículo explicaremos en detalle cuáles son estos cambios y cómo podrá cumplirlos. Si alguna vez no está seguro de cuál es la mejor manera de gestionar los impuestos o los cambios fiscales, le sugerimos encarecidamente que se ponga en contacto con nosotros para obtener asesoramiento profesional. También podemos encargarnos de todo el proceso de incorporación de la empresa por usted. Nuestros servicios están hechos a la medida de sus necesidades, por lo que puede estar seguro de que todo se manejará correctamente cuando nos contrate. ¿Quiere saber más sobre nuestros servicios y experiencia? Entonces no dude en contactarnos para recibir asesoramiento e información personal.

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Resumen: El cambio más significativo en 2026 es la drástica reducción de la deducción para trabajadores autónomos ( zelfstandigenaftrek), que baja de €2,470 a €1,200. Si bien la exención de beneficios para PyMEs ( MKB-winstvrijstelling) se mantiene estable en el 12.7%, los nuevos tramos del impuesto sobre la renta en el Box 1 y los rendimientos ficticios actualizados en el Box 3 cambiarán el beneficio neto de muchos. Además, un nuevo tipo de IVA del 21% sustituye al tipo del 9% para los alojamientos de corta estancia (hoteles/casas de vacaciones), lo que afectará significativamente al sector de la hostelería.

Categoría fiscal	Estado en 2025	Cambio en 2026
Deducción para trabajadores autónomos	€2,470	€1,200 (Reducida en >50%)
Exención de beneficios para PyMEs	12.7%	12.7% (Se mantiene estable)
Impuesto sobre la renta (Box 1)	2 Tramos	3 Tramos (35.75% / 37.56% / 49.50%)
IVA en hoteles/alojamientos	9%	21% (Eliminación del tipo reducido)
Coches de empresa eléctricos	16% / 17%	Adición del 18% ( Bijtelling)

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Por qué 2026 es importante para los empresarios

Cada año, el gobierno holandés presenta sus nuevos planes fiscales en lo que se denomina "Prinsjesdag" (que se traduce de manera general como el 'Día del Presupuesto'), y para los empresarios, estos planes pueden rediseñar discretamente la forma en que funcionan los negocios. Las propuestas para 2026 no son diferentes a este respecto. Introducen una combinación de ajustes en las tasas de impuestos, deducciones actualizadas y nuevos incentivos de sostenibilidad que afectarán a casi todos los tipos de propietarios de empresas en los Países Bajos. Ya sea que dirija una empresa individual, comparta una sociedad o gestione su propia BV, vale la pena saber qué se avecina para poder planificar con anticipación en lugar de llevarse sorpresas más adelante. Por ejemplo, en 2026, el gobierno holandés continúa con su esfuerzo por hacer que el sistema fiscal sea "más justo y más ecológico".

Eso significa varias cosas diferentes. Las deducciones para pequeñas empresas seguirán reduciéndose, mientras que las medidas medioambientales y relacionadas con la energía están cobrando mayor relevancia. Al mismo tiempo, los tramos del impuesto sobre la renta y las normas corporativas se están perfeccionando para reflejar la inflación y la transición continua del país hacia una economía más sostenible. En la práctica, estos cambios podrían aumentar ligeramente la presión fiscal sobre los profesionales autónomos, mientras que al mismo tiempo ofrecerán nuevas oportunidades para los empresarios que invierten en innovación o tecnología más limpia. Entender estos cambios con antelación le ayuda a tomar decisiones inteligentes, como cuándo invertir, cómo estructurar su empresa o qué deducciones aún puede reclamar. El sistema holandés siempre recompensa la preparación. Por lo tanto, examinemos más de cerca qué cambiará exactamente en 2026 y cómo puede mantener su empresa preparada para el futuro en este nuevo panorama fiscal.

Un breve resumen del panorama fiscal holandés para los empresarios

Antes de profundizar en las actualizaciones de 2026, resulta útil comprender cómo funciona el sistema fiscal holandés para los propietarios de empresas en general. En los Países Bajos, la forma en que paga los impuestos depende principalmente de la estructura de su empresa. Si es autónomo o dirige una sociedad (como una VOF o maatschap), los ingresos de su empresa tributan en el Box 1, que es la misma categoría que los salarios habituales cuando es un empleado. Paga el impuesto sobre la renta por sus beneficios, pero puede reducir esa cantidad con varias deducciones empresariales, como la 'zelfstandigenaftrek' (deducción para autónomos) o la 'MKB-winstvrijstelling' (exención de beneficios para PyMEs).

Sin embargo, si es propietario de una BV (sociedad de responsabilidad limitada privada), las cosas se ven un poco diferentes. La propia BV paga el impuesto de sociedades sobre sus beneficios. En ese caso, cuando usted, como director o accionista, retira dividendos, estos se encuadran en el Box 2, que cubre los ingresos procedentes de participaciones sustanciales. Este sistema de dos niveles puede sonar complicado, pero en realidad proporciona flexibilidad. Muchos empresarios eligen una BV una vez que sus beneficios crecen para beneficiarse de tipos de impuestos comerciales más bajos y una mejor protección de los activos personales. Por último, está el Box 3, que cubre los ingresos procedentes del ahorro y las inversiones. Aunque no se trata de ingresos comerciales, puede influir en los empresarios que poseen activos o inversiones a su propio nombre. Cada año, el gobierno holandés revisa todos estos "boxes" como parte de su plan fiscal oficial para mantener el sistema equilibrado y justo. Con esa base establecida, veamos qué cambiará en 2026, comenzando con los nuevos tramos y tipos del impuesto sobre la renta que afectarán más a los profesionales autónomos.

Impuesto sobre la renta (Box 1): nuevos tramos y tipos para 2026

Para los empresarios que tributan en el Box 1, el año 2026 traerá algunos ajustes importantes que afectarán directamente a sus ingresos reales. El sistema fiscal holandés para personas físicas y profesionales autónomos utiliza básicamente dos tramos: un tipo más bajo para el primer tramo de ingresos y un tipo más alto para cualquier cantidad superior a esta. En 2026, se espera que el tramo inferior aumente ligeramente para reflejar la inflación, mientras que el porcentaje de impuesto en sí también se podrá ajustar para equilibrar aspectos como el gasto público y las contribuciones sociales. En este momento, el tipo inferior es del 36.97% y el tipo superior es del 49.5%, pero es probable que estos valores cambien un poco. El objetivo principal del gobierno es garantizar que las personas de ingresos bajos y medios aún puedan permitirse las cosas, al tiempo que se asegura de que las personas de ingresos altos paguen su parte justa a la comunidad. Para los empresarios que trabajan por su cuenta, esto podría suponer un ligero ajuste en la cantidad que pagan en impuestos cada mes, especialmente cuando se añaden deducciones menores como la deducción para autónomos.

Es importante recordar que el Box 1 no solo grava los ingresos de su empresa, sino que también cubre aspectos como salarios, pensiones y determinadas prestaciones. Si tiene más de una fuente de ingresos, los nuevos tipos podrían tener un efecto mayor en su tipo impositivo general de lo que pensaba. En la vida real, es posible que muchos propietarios de empresas no vean una gran diferencia en la cantidad total de impuestos que pagan, pero el efecto real dependerá de la cantidad de dinero que gane y de las deducciones que aún pueda utilizar. Hacer un seguimiento de sus ingresos y utilizar herramientas de simulación fiscal o el asesoramiento de su profesional fiscal son las mejores formas de evitar sorpresas cuando los tipos de 2026 entren en vigor.

Deducciones empresariales: deducción para autónomos y exención de beneficios para PyMEs

Para muchos profesionales autónomos en los Países Bajos, la mayor pregunta anual no es solo cuánto impuesto deben, sino cuánto pueden seguir deduciendo. En 2026, las dos deducciones más importantes, a saber, la deducción para autónomos y la exención de beneficios para PyMEs (MKB-winstvrijstelling), seguirán evolucionando, y no necesariamente de una manera que facilite la vida a los pequeños empresarios. La deducción para autónomos, que en su momento fue una cantidad generosa, se ha reducido constantemente durante los últimos años. El gobierno sostiene que la brecha entre empleados y empresarios debe reducirse para que el sistema sea más justo. Para 2026, se espera que esta deducción vuelva a disminuir, lo que significa que los autónomos podrán restar menos de sus ingresos imponibles que antes. Esto aumenta efectivamente su factura fiscal total, incluso si las tasas impositivas en sí no cambian mucho.

La exención de beneficios para PyMEs, sin embargo, se mantiene estable en el 14% del beneficio imponible. Esto significa que tras calcular su beneficio total (y aplicar la deducción reducida para autónomos), el 14% de lo que quede todavía podrá quedar exento de impuestos. Si bien esto ayuda a atenuar un poco el golpe, desafortunadamente no compensará por completo la reducción de la deducción para autónomos. Por lo tanto, para los propietarios de pequeñas empresas y profesionales independientes, es crucial planificar con anticipación. Si sus ingresos se encuentran en el extremo inferior, estos cambios podrían reducir notablemente su resultado neto. Mantener sus registros limpios, explorar deducciones adicionales como las relacionadas con la inversión o la energía, y posiblemente replantearse su estructura legal pueden ayudar a equilibrar las cosas.

Cambios en el Box 2 y Box 3: para propietarios de una BV e inversores

Los empresarios que operan a través de una BV (que es el equivalente a una sociedad de responsabilidad limitada privada) o que poseen acciones en una, deben prestar mucha atención a las actualizaciones del Box 2 en 2026. El Box 2 cubre los ingresos de lo que el sistema fiscal holandés denomina una participación sustancial: eso ocurre cuando se posee al menos el 5% de las acciones de una empresa. En 2024, el gobierno introdujo dos tramos fiscales en el Box 2: un tipo más bajo para retiros moderados de dividendos y uno más alto para pagos mayores. Se espera que este sistema escalonado se mantenga, pero los umbrales y tipos exactos pueden cambiar ligeramente en 2026 para reflejar la inflación y también para incentivar la reinversión en las empresas en lugar de retiros personales elevados.

Para muchos propietarios de una BV, esto significa que la planificación estratégica de dividendos seguirá siendo esencial. Por ejemplo, retirar demasiado en un solo año podría llevarle al tipo más alto del Box 2, mientras que escalonar los pagos o mantener los beneficios dentro de la empresa puede resultar más eficiente. Los contables suelen recomendar hacer previsiones con al menos un año de antelación para decidir cuándo retirarse dividendos o dejar los fondos para reinversión. Luego está el Box 3, que se ocupa del impuesto sobre el ahorro y las inversiones. Este sistema ha estado bajo una profunda revisión desde que los tribunales holandeses dictaminaron que el método anterior de 'rendimiento ficticio' era injusto. Por lo tanto, el gobierno está avanzando hacia un modelo fiscal más realista basado en rendimientos reales. Para 2026, los nuevos umbrales y métodos de cálculo deberían hacer que este sistema sea más justo para los pequeños ahorradores, pero al mismo tiempo potencialmente más estricto para los inversores con carteras de alto valor. En conjunto, estos ajustes muestran claramente el esfuerzo del gobierno por alinear la tributación empresarial con los beneficios del mundo real, fomentando el crecimiento a largo plazo y reduciendo las vacíos legales para la acumulación pasiva de riqueza.

Medidas específicas para pequeñas empresas: empresas individuales, VOF y CV

Las pequeñas empresas son esencialmente la columna vertebral de la economía holandesa. Los planes fiscales generales para 2026 incluyen ciertos cambios que dificultarán la obtención de deducciones, pero también incluyen algunas mejoras específicas y oportunidades positivas para empresas más pequeñas como las empresas individuales (eenmanszaak), VOF (sociedades colectivas) y CV (sociedades comanditarias). El objetivo de estas mejoras es facilitar la gestión, apoyar la sostenibilidad y fomentar las pequeñas aportaciones. Un gran cambio es la deducción por inversión a pequeña escala (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, o KIA). Esta deducción es útil para los propietarios de empresas que compran elementos como herramientas, equipos o coches de empresa. Es probable que los límites de esta deducción cambien para mantenerse a la par con la inflación. Esto significa que si sus inversiones se mantienen en un punto intermedio, aún podrá obtener el beneficio. Sin embargo, para evitar que las corporaciones más grandes abusen de esta deducción específica, el límite superior para la deducción completa podría reducirse.

La digitalización y la sostenibilidad también son muy significativas. El gobierno holandés anima continuamente a las personas y a los empresarios a realizar mejoras ecológicas y a utilizar la energía de forma más eficiente. Los propietarios de pequeñas empresas que compren equipos nuevos y con mayor eficiencia energética o inviertan en tecnologías más limpias aún podrán utilizar los programas EIA (Deducción por Inversión en Energía) o MIA (Deducción por Inversión Medioambiental), que se están actualizando y ampliando en este momento. Además, los planes para 2026 también incluyen varias formas de aliviar la carga de los administradores. Sigue habiendo un impulso para que las pequeñas empresas utilicen la facturación digital, faciliten las declaraciones de IVA y reciban instrucciones más claras de las autoridades fiscales holandesas (Belastingdienst). No todas estas mejoras tienen que ver con dinero, pero están pensadas para que las cosas funcionen de manera más fluida y predecible para los propietarios de empresas que no disponen de un contable a tiempo completo.

Cambios fiscales relacionados con la sostenibilidad y el medio ambiente

Como ya mencionamos brevemente anteriormente, uno de los temas más destacados en los planes (fiscales) holandeses recientes es la sostenibilidad, y las actualizaciones programadas para 2026 continúan definitivamente en esa dirección. El gobierno holandés quiere apoyar activamente a las empresas que eligen opciones más limpias, ecológicas y con mayor eficiencia energética, mientras desaconseja gradualmente las opciones que son perjudiciales para el medio ambiente. Esto significa que los empresarios pueden beneficiarse de algunas recompensas financieras por invertir en aspectos como la sostenibilidad y, al mismo tiempo, de costes más elevados para actividades o productos que generen cualquier tipo de contaminación o residuo (excesivo). Por lo tanto, incluso si no es una empresa ecológica por naturaleza, estos cambios pueden afectar a la planificación de su empresa y a sus inversiones. Una parte clave de este sistema es la continuación y mejora de las deducciones por inversión centradas en el medio ambiente y la energía, como la Deducción por Inversión en Energía (EIA) y la Deducción por Inversión Medioambiental (MIA).

Estos esquemas le permiten deducir un porcentaje de las inversiones sostenibles que cumplan con los requisitos de su beneficio imponible. Los ejemplos pueden incluir factores como maquinaria con eficiencia energética, aislamiento especial, iluminación industrial basada en LED o incluso vehículos y herramientas de producción respetuosos con el medio ambiente. El objetivo es bastante sencillo. Si ayuda a reducir el uso de energía a largo plazo o las emisiones de CO₂ de su empresa, el gobierno le ayudará a reducir su factura fiscal. Junto a esto, puede haber impuestos más altos o beneficios fiscales reducidos en cosas que generen residuos adicionales o presión ambiental, como ciertos tipos de envases, un alto uso de combustible o productos que sean difíciles de reciclar debido a su naturaleza. Para algunos empresarios esto puede parecer un coste adicional, pero para otros puede abrir la puerta a nuevas oportunidades de negocio, como ofrecer productos o servicios más ecológicos. La lección principal aquí es que la sostenibilidad ya no es un lujo, sino que se está convirtiendo en parte del núcleo (financiero) de hacer negocios en los Países Bajos.

Cronograma de aplicación: cuándo y cómo se aplican los cambios

Comprender cuándo se activarán realmente todos estos cambios fiscales es tan importante como saber cuáles son y cómo le afectarán a usted y a su empresa. En los Países Bajos, casi todas las nuevas medidas fiscales comienzan su recorrido durante el Prinsjesdag, que se celebra cada año el tercer martes de septiembre. Ese día, el gobierno presenta su nuevo plan fiscal, que contiene todos los cambios propuestos para el próximo año y las razones de estos cambios. Sin embargo, nada es definitivo de inmediato, ya que primero debe ser debatido y aprobado por el gobierno holandés. Esto significa que, después del Prinsjesdag, los planes pasan por varias rondas de debate en el parlamento holandés, donde se pueden ajustar, retrasar o incluso rechazar. Solo tras la aprobación de ambas cámaras del parlamento holandés los cambios se convierten en oficiales.

Una vez aprobadas, la mayoría de las medidas fiscales entran en vigor con carácter general el 1 de enero del año siguiente. Algunas normas también pueden comenzar más tarde en el año o incluir períodos de transición para ayudar a los empresarios a adaptarse sin perturbaciones ni problemas financieros repentinos. Por ejemplo, ciertas deducciones por inversión, impuestos o requisitos de digitalización se pueden introducir gradualmente o aplicarse únicamente a nuevos contratos en lugar de a los acuerdos existentes. Esto significa que hacer un seguimiento de cada actualización, en lugar de asumir que todo cambia a la vez, puede marcar una gran diferencia para su empresa y su forma de hacer negocios. Dado que algunas partes del plan de 2026 son todavía propuestas, siempre existe la posibilidad de que los detalles finales varíen más adelante. El enfoque más inteligente es mantenerse informado durante todo el año, no solo en diciembre, cuando su contable o asesor fiscal le envíe recordatorios. Muchos empresarios aprovechan este tiempo para revisar la estructura de su empresa, la planificación de inversiones y las previsiones fiscales para poder actuar antes de que las nuevas normas entren en vigor en lugar de sorprenderse después.

¿Cómo prepararse para los cambios fiscales de 2026?

Como empresario, conocer los próximos cambios fiscales es útil, pero la verdadera ventaja proviene de actuar con antelación y de manera estratégica. Uno de los primeros pasos a dar es revisar sus ingresos previstos y niveles de beneficio para los próximos años. Si nota que su beneficio está creciendo, podría ser el momento de hablar con un asesor fiscal sobre si su estructura empresarial actual (por ejemplo, una empresa individual frente a una BV) sigue siendo la más beneficiosa para usted. Por lo general, una BV holandesa se convierte en la mejor opción cuando se superan los €100,000 en beneficios. Un pequeño cambio en la forma legal en el momento adecuado a veces puede ahorrarle miles de euros a lo largo de varios años debido a las diferentes leyes fiscales que se aplican a cada tipo de empresa holandesa. A continuación, considere el momento de sus inversiones. Por ejemplo, si planea comprar equipos, maquinaria o productos o herramientas sostenibles, compruebe primero si tiene más sentido invertir antes o después de que entren en vigor las normas de 2026.

El mismo enfoque estratégico se aplica a los pagos de dividendos si tiene una BV. Tenga en cuenta que escalonar o retrasar los retiros de fondos podría ofrecerle una ventaja financiera. Además, aproveche al máximo las deducciones existentes mientras sigan estando disponibles en los niveles actuales, especialmente si la deducción para autónomos continúa reduciéndose como mencionamos antes. También se considera sensato mejorar sus hábitos de contabilidad y previsión, incluso si le desagrada la administración (lo que le ocurre a la mayoría de los empresarios). Utilizar un software de contabilidad sencillo o trabajar con un asesor fiscal o contable puede ayudarle a realizar un seguimiento de su situación mes a mes. De esta manera, no se llevará la sorpresa de una factura fiscal repentinamente mucho mayor de lo esperado. Y como sugerencia final, recuerde mantenerse informado a través de fuentes fiables, como sitios web oficiales del gobierno, la Cámara de Comercio holandesa (KvK) o asesores profesionales como Intercompany Solutions. Aprender un poco por adelantado es siempre más barato que solucionar un error más tarde.

¿Se siente abrumado por las leyes fiscales holandesas? Intercompany Solutions puede ayudarle

Los cambios fiscales a veces pueden resultar abrumadores, especialmente cuando está centrado en dirigir su empresa y gestionar las tareas diarias. El sistema fiscal holandés es conocido por ofrecer grandes oportunidades, pero también por sus normas muy detalladas y, a menudo, complicadas, que pueden cambiar de un año a otro. Los ajustes previstos para 2026 muestran una dirección bastante clara, como un mayor enfoque en la equidad, la sostenibilidad y la estabilidad a largo plazo, al tiempo que animan a los empresarios a planificar con antelación en lugar de reaccionar en el último minuto. Tanto si está empezando, como si planea expandirse o ya dirige una empresa de éxito, mantenerse informado le ayuda a proteger sus beneficios y evitar un estrés innecesario. La buena noticia es que no tiene que resolverlo todo solo.

Nuestra firma no solo está especializada en el establecimiento de empresas holandesas para empresarios (internacionales), sino que también ofrecemos un amplio asesoramiento fiscal y orientación sencilla con las declaraciones de impuestos anuales y trimestrales. Esto significa que puede centrarse en su empresa mientras nosotros le ayudamos a comprender qué normas se le aplican, qué deducciones aún puede utilizar y cómo estructurar sus finanzas de forma inteligente y adaptada al futuro. Traducimos normas complejas en pasos claros y sencillos para que pueda tomar buenas decisiones sin sentirse perdido en normas, leyes y documentos oficiales. Por lo tanto, si está pensando en iniciar una empresa en los Países Bajos, o si ya tiene una y quiere prepararse para los cambios fiscales de 2026 de forma tranquila y organizada, no dude en ponerse en contacto con nosotros. Su éxito importa, y estamos aquí para apoyarle en cada paso del camino.

Los diversos servicios que podemos ofrecerle

Intercompany Solutions ha asistido a cientos de empresarios extranjeros de más de 50 nacionalidades diferentes. Nuestros clientes van desde pequeñas startups de una sola persona hasta corporaciones multinacionales y todo lo demás. Nuestros procesos están dirigidos a empresarios extranjeros y, como tales, conocemos las formas más prácticas de ayudarle con el registro de su empresa. Podemos ayudarle con el paquete completo de registro de empresas en los Países Bajos, ya sea directamente o a través de socios de confianza y profesionales con los que trabajamos en estrecha colaboración:

Constitución de empresas en los Países Bajos
Solicitud de número de IVA o EORI
Solicitud de números de IVA extranjeros
Asistencia para startups
Servicios de contabilidad
Servicios administrativos
Servicios secretariales
Asistencia legal
Administración de nóminas
Servicios fiscales
Declaraciones del OSS
Declaraciones de operaciones intracomunitarias (ICP)
Obtención de una licencia del Artículo 23
Obtención de eHerkenning para su empresa
Apertura o cierre de cuentas G
Transferencia de acciones
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Mejoramos constantemente nuestros estándares de calidad para ofrecer continuamente servicios impecables.

Cómo Intercompany Solutions puede ayudarle con todos los asuntos fiscales

Además del establecimiento de empresas holandesas, puede ver que también ofrecemos una amplia cantidad de servicios adicionales que ayudan a mantener su empresa en funcionamiento, en conformidad con las normas y con éxito. Especialmente los empresarios extranjeros pueden tener dificultades con la comprensión de las leyes y regulaciones fiscales holandesas, pero es muy importante que las conozca y las cumpla. Si no lo hace, se arriesga a muchos problemas, como multas e incluso a veces penas de prisión. Sin embargo, para llegar a esa posición, tendría que cometer errores gigantescos. Y ahí es donde intervenimos nosotros: le ayudamos a evitar todos los escollos y nos aseguramos de que sus declaraciones de impuestos se gestionen siempre de manera profesional y a tiempo. Si tiene alguna pregunta sobre quiénes somos y qué hacemos, no dude en ponerse en contacto con nosotros en cualquier momento. Con gusto le asistiremos con todas las preguntas que pueda tener.