Los Países Bajos toman postura contra las exenciones fiscales corporativas

En septiembre de 2019, el gobierno de los Países Bajos anunció malas noticias para las grandes empresas en forma de 1.500 millones más de impuestos.

Las empresas muy grandes tendrán que pagar más impuestos en los próximos años. Se están revisando varios esquemas ventajosos para las grandes empresas y no se realizará la reducción fiscal prevista.

Esto se desprende del Plan Fiscal, que forma parte de los documentos de Prinsjesdag. El mayor golpe para las grandes empresas y el mayor revés para la autoridad fiscal es revertir la reducción prevista en el impuesto sobre el beneficio.

La reducción del impuesto sobre el beneficio se reducirá

El gobierno planeaba reducir el tipo impositivo para los beneficios empresariales superiores a 200.000 euros del 25 por ciento al 21,7%. El tipo impositivo inferior se sitúa en el 19% en 2026.

El ministerio estimó que este cambio de política beneficiará a las grandes empresas en casi 1,8 mil millones de euros el próximo año; por otro lado, esto significa menos ingresos para la hacienda pública de los que se esperaban anteriormente.

En 2021, el tipo más alto del impuesto sobre sociedades bajará al 21,7 por ciento, aunque anteriormente se había planificado que bajara al 20,5 por ciento. Esta menor reducción significa que a partir de 2021 la Belastingdienst recibirá estructuralmente 919 millones de euros más de ingresos procedentes del impuesto sobre el beneficio de lo estimado anteriormente. (En 2026 los tipos son del 19% para el tipo inferior y del 25,8% para el tipo superior).

Más reveses: el impuesto a la innovación y la ley de Groenlinks

Sin embargo, ese no es el único revés para las grandes empresas. Se prevén más reveses a partir de 2021. Los beneficios empresariales obtenidos a través de nuevas innovaciones tributan actualmente al 7 por ciento; ese tipo sube al 9 por ciento. Se espera que esto genere 140 millones de euros más al año para el Estado.

Y el gabinete acepta una propuesta de Groenlinks, por la cual empresas como Shell ya no podrán deducir sin restricciones las pérdidas extranjeras derivadas del cierre de una filial del impuesto adeudado en los Países Bajos. En 2021 esto generará ingresos adicionales de 38 millones de euros para el Estado, pero con el tiempo rendirá 265 millones al año.

Una decepción para las multinacionales: la pérdida del descuento de la VPB

Y con eso, el cáliz envenenado para las empresas aún no está completamente vacío. El descuento que reciben actualmente las empresas multinacionales si pagan su impuesto sobre sociedades por adelantado de una sola vez, tras recibir una liquidación provisional, también desaparecerá. Como resultado, se estima que las empresas dejarán de percibir unos 160 millones de euros al año en descuentos.

Como resultado de estas medidas, la carga sobre las empresas aumentará estructuralmente en casi 1,5 mil millones de euros. Ese dinero se utilizará para financiar parte del alivio fiscal para los ciudadanos.

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Sources

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Boletín oficial del gobierno neerlandés
• Business.gov.nl - la caja de innovación (innovation box)
• Comisión Europea - fiscalidad y unión aduanera
• PwC Países Bajos - análisis y publicaciones fiscales
• Hoge Raad 2021, responsabilidad de los administradores por incumplimiento del deber de contabilidad (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2025, validez de las resoluciones de la junta de accionistas (ECLI:NL:HR:2025:978)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - análisis legales y fiscales
• Tribunal de Justicia de la UE, Polbud sobre transformación transfronteriza de sociedades (C-106/16)
• Belastingdienst - tipos del impuesto sobre sociedades (19% hasta 200.000 EUR y 25,8% por encima)