Impuesto de sociedades en Países Bajos

El impuesto de sociedades holandés trata sobre el impuesto que debe pagarse en los Países Bajos sobre las ganancias obtenidas por las empresas. Se aplican varias normas al respecto, pero, en general, una empresa holandesa debe pagar un 19% de impuesto de sociedades. Esto también se conoce como ‘vennootschapsbelasting’ en holandés. Este impuesto se aplica a las ganancias mundiales de una empresa.

Existen muchas normas fiscales holandesas que deben tenerse en cuenta si está estableciendo una empresa en los Países Bajos o si está haciendo negocios con una empresa dentro de los Países Bajos. También hay muchas formas de beneficiarse de subsidios fiscales, instalaciones y otras regulaciones que reducen la carga. Un buen consultor puede ayudar con esto.

Se considera que el impuesto de sociedades afecta a las ganancias, mientras que el sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA) está diseñado para recaudar impuestos de los particulares a través de las empresas. Para obtener más información sobre el IVA, lea aquí.

Tipos del impuesto de sociedades holandés

Actualmente, el tipo del impuesto de sociedades holandés es del 19%. Este tipo se aplica a las ganancias imponibles de hasta 200.000 euros. Sobre el exceso, se aplica un tipo del 25,8%. Este tramo podría ampliarse en el futuro, lo que significa que las empresas podrían ganar más a un tipo del 19%. Si las actividades están cubiertas por la innovation box, se puede aplicar un tipo reducido. Las medidas han sido propuestas por el gobierno holandés para estimular un entorno fiscal competitivo para las empresas internacionales.

Esta innovation box ofrece ventajas fiscales para promover la investigación innovadora. Si se obtienen ganancias de actividades innovadoras, tributarán a un tipo especial. Las personas físicas, por ejemplo los trabajadores autónomos, tienen que pagar impuestos sobre sus ganancias a través de sus propias declaraciones de impuestos sobre la renta. Su tipo puede ser ligeramente más alto, pero los costes de su empresa suelen ser más bajos.

Tributación de las ganancias

2026: 19% por debajo de €200.000, 25.8% por encima

Exenciones

Existen algunas exenciones en lo que respecta al impuesto de sociedades holandés. Las dos exenciones más importantes son las ganancias de capital y los dividendos procedentes de filiales cualificadas, y las ganancias atribuibles a una empresa comercial extranjera. La primera exención se aplica cuando la filial es una empresa activa.

Si ese es el caso, la empresa matriz holandesa también debe tener una participación de al menos el 5% en dicha empresa. En ese caso, se trata de una ‘filial cualificada’, lo que significa que las ganancias de capital y los dividendos de esta filial están exentos del impuesto de sociedades. La otra exención es ligeramente menos complicada y tiene menos requisitos.

Sucursales extranjeras

Si una empresa holandesa recibe ganancias de una sucursal extranjera, estas ganancias también están exentas del impuesto de sociedades holandés. Sin embargo, esta sucursal debe ser un establecimiento permanente o representante. Esta es una de las razones por las que los Países Bajos han sido conocidos internacionalmente como un paraíso fiscal.

Los Países Bajos albergan muchas empresas tenedoras de acciones (holdings) para multinacionales y participan en muchos tratados fiscales bilaterales. Las diversas exenciones en los sistemas tributarios facilitan la elusión del pago de impuestos por parte de las grandes corporaciones. Y aunque esta reputación pueda ser un poco cuestionable, no es ilegal utilizar las facilidades que ofrecen los Países Bajos en esta área.

El mejor asesoramiento sobre el impuesto de sociedades holandés

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Fuentes

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Gaceta oficial del gobierno holandés
• OCDE - precios de transferencia y orientación fiscal internacional
• RVO - Agencia de Empresas de los Países Bajos
• PwC Netherlands - análisis e informes fiscales
• Hoge Raad 2025, límites a la deducción de intereses (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, unidad fiscal y compensación de pérdidas (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - análisis jurídicos
• Tribunal de Justicia de la UE, casos daneses de beneficiario efectivo sobre abuso (C-116/16)
• Belastingdienst - tipos del impuesto sobre el beneficio de las sociedades (19% hasta 200.000 EUR y 25,8% por encima)
• Belastingdienst - innovation box, tipo efectivo del 9% sobre beneficios cualificados