Incentivos fiscales para nuevas empresas en los Países Bajos

¿Comercializa nuevos productos innovadores basados en su propia I+D? Entonces puede ser elegible para la Innovation Box. La Innovation Box reduce el impuesto sobre sociedades para los beneficios derivados de actividades innovadoras. Desde 2018, se aplica una tasa impositiva efectiva del 7% en lugar de la tasa máxima del 25%. Las autoridades fiscales implementan la Innovation Box.

Si desea utilizar la Innovation Box, deberá presentar una declaración de I+D y, en algunos casos, también una patente. Este régimen solo es de interés para las empresas sujetas al impuesto sobre sociedades, como las sociedades de responsabilidad limitada (BV). Póngase en contacto con ICS para obtener más información sobre los beneficios potenciales de la Innovation Box.

La deducción por inversiones a pequeña escala (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek o KIA)

¿Invierte en activos empresariales? Entonces puede deducir un importe del beneficio mediante una deducción por inversión. Así podrá optar a una deducción por inversiones a pequeña escala ( KIA). El importe de la KIA depende de la cantidad invertida.

¿Quién es elegible?

Puede ser elegible si su empresa está establecida en los Países Bajos y está sujeto al pago del impuesto sobre la renta o del impuesto sobre sociedades;

Invierte en recursos empresariales para su empresa.

En 1 año invierte una determinada cantidad en activos empresariales nuevos o de segunda mano. En la tabla de la Belastingdienst, encontrará los porcentajes para la deducción por inversión.

Adición por desinversión

¿Vende o dona sus activos dentro de los 5 años posteriores a su inversión? ¿Y el valor total es superior a € 2,300? Si es así, debe reembolsar parte de la deducción a través de la adición por desinversión.

¿Cómo puede solicitarla?

Puede aplicar la deducción por inversiones a pequeña escala en su declaración del impuesto sobre la renta o del impuesto sobre sociedades.

Deducción por inversiones en energía (EIA)

Si invierte en ciertos activos de ahorro energético y energía sostenible, puede deducir parte de los costes de inversión de su beneficio imponible a través del régimen EIA. Esto significa que pagará menos impuesto sobre la renta o impuesto sobre sociedades. Póngase en contacto con los especialistas fiscales de ICS para saber si cumple los requisitos para hacerlo.

Inversiones medioambientales

A veces es posible beneficiarse al realizar inversiones para limitar el daño al medio ambiente. Las inversiones que figuran en la Lista Medioambiental proporcionan una partida deducible adicional en la Deducción por Inversiones Medioambientales ( MIA) o bien puede realizar una amortización acelerada (Amortización discrecional de inversiones medioambientales (Vamil)). Esto reduce su impuesto sobre la renta o impuesto sobre sociedades. El régimen MIA / Vamil se aplica a, entre otras cosas, medidas medioambientales en la industria, la agricultura y el transporte.

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Fuentes

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Boletín oficial del gobierno holandés
• Business.gov.nl - la Innovation Box
• PwC Netherlands - análisis e informes fiscales
• Hoge Raad 2025, límites a la deducción de intereses (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, unidad fiscal y compensación de pérdidas (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Países Bajos
• Tribunal de Justicia de la UE, los casos daneses sobre beneficiario efectivo y abuso (C-116/16)
• Belastingdienst - tipos del impuesto sobre sociedades (19% hasta 200.000 EUR y 25,8% superior)
• Belastingdienst - Innovation Box, tipo efectivo del 9% sobre beneficios cualificados